Skatteplanleggingstips for avskrivning gjenopptak

Avskrivning av avskrivninger kan få betydelig innvirkning på skattene dine

Enkelte kapitalmidler kan avskrives i skattemessig form, slik at du kan dele opp og spre ut kostnaden av et aktiv over flere år og ta et skattefradrag for kostnaden i hvert av disse årene. Som følge av dette reduseres avskrivning av aktivets justerte kostnadsgrunnlag . Hvis eiendelen senere ble solgt, vil noen få innse på salget være mer fordi eiendelens grunnlag blir lavere gjennom avskrivninger.

Hvordan gevinsten blir behandlet avhenger av hvilken type aktiv det gjelder.

Avskrivning Recapture og Residential Rental Properties

Avskrivning av avskrivninger kan forårsake en betydelig skattepåvirkning hvis du selger en boligleieeiendom. En del av gevinsten er beskattet som en gevinster og kan kvalifisere for maksimalt 20 prosent rente på langsiktige gevinster, men den delen som er relatert til avskrivninger beskattes til din ordinære skattesats, og dette kan være betydelig høyere.

Den tekniske termen for en gevinst knyttet til avskrivninger på bolighus er "unrecaptured section 1250 gain." Som du kanskje tror, ​​liker ikke IRS å la noe forbli "unrecaptured."

Skatteplanleggingstips for avskrivning gjenopptak

Nå er det noen gode nyheter. Eventuelle passive aktivitetstap som ikke var fradragsberettigede i tidligere år, blir nå fullt fradragsberettiget når en utleie eiendom selges. Dette kan bidra til å kompensere for skattebitt av avskrivningsfradragsskatten.

En leieeiendom kan også selges som en del av en likeverdig utveksling for å utsette både gevinster og avskrivninger gjenvinnes. Dette innebærer avhending av en eiendel og umiddelbar oppkjøp av en annen tilsvarende eiendel, effektivt utsetting av skatt til et senere tidspunkt når et salg ikke følges av et oppkjøp.

Unngå å påkalle avskrivninger vil ikke hjelpe

Det kan virke rimelig at du kan unngå å kreve avskrivninger som en strategi for å unngå gjenopptakelse av skattemessige treff fordi det må gjenopptas når eiendelen er solgt. Denne strategien virker ikke fordi skattelovgivningen krever at gjenfangning beregnes på avskrivninger som var "tillatt eller tillatelig" i henhold til Internal Revenue Code, avsnitt 1250 (b) (3).

Med andre ord, du hadde rett til å kreve avskrivninger selv om du ikke gjorde det, så IRS behandler situasjonen som om du hadde. Fra et skatteplanleggingsperspektiv bør skattebetalere generelt kreve avskrivninger på eiendommen for å få det aktuelt tilknyttede skattefradrag fordi de må betale skatt på gevinsten på grunn av avskrivninger uansett når de til slutt selger.

Ytterligere ressurser om avskrivning gjenoppta

Her er noen ekstra ressurser fra IRS nettsiden om avskrivninger som du kanskje finner hjelpsomme og informative:

• Unrecaptured section 1250 gain (Fra IRS-publikasjon 523)
• Residential Rental Property (IRS Publisering 527)
• Salg og andre disposisjoner av eiendeler (IRS-publikasjon 544, spesielt avsnittet i kapittel tre som omhandler spesifikt avskrivning av gjenvinning)
• Instruksjoner for tidsplan D (Det finnes et regneark på side D-9 for å beregne avskrivningsfradragsskatten)

• Vanlige spørsmål om Avskrivning og gjenopptakelse (Fra IRS FAQs)

MERK: Skattelovene endres jevnlig, og du bør konsultere en skattemessig for de nyeste rådene. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som skatteråd og er ikke erstatning for skatteråd.