Hvordan fullføre Schedule R for eldre og funksjonshemmede skattekreditt
Hvem kvalifiserer for eldre og funksjonshemmede kreditt?
Skattebetaleren må være en amerikansk statsborger eller bosatt alien som:
- Har nådd 65 år før utgangen av skatteåret, eller
- Har pensjonert på funksjonshemming før utgangen av skatteåret og var permanent og fullstendig deaktivert da han pensjonerte seg
- Du er under 65 år ved utgangen av året, men du har gått på grunn av permanent og total funksjonshemming, du har mottatt skattepliktige funksjonshemming, og du har ennå ikke oppnådd obligatorisk pensjonsalder per 1. januar i det nye skatteåret
Alderkrav
Du regnes som 65 år gammel dagen før 65-årsdagen din. Hvis du ble født 1. januar 1951, ble du ansett å være 65 år ved utgangen av 2015.
Funksjonshemmingskrav
Internal Revenue Code § 22, paragraf e) (3) sier at "En person er permanent og helt funksjonshemmelig dersom han ikke klarer å engasjere seg i noen vesentlig lønnsom aktivitet på grunn av noen medisinsk determinerbar fysisk eller psykisk funksjonsnedsettelse som kan forventes å resultere i døden eller som har vart eller kan forventes å vare i en sammenhengende periode på ikke mindre enn 12 måneder. En person skal ikke anses for å være permanent og helt funksjonshemmelig, med mindre han fremlegger bevis for eksistensen av det på en slik måte og på slike tidspunkter som sekretæren kan kreve. "
Med andre ord kan du ikke engasjere seg i noen betydelig lønnsom aktivitet på grunn av fysisk eller psykisk lidelse. En kvalifisert lege må avgjøre om tilstanden har vart eller kan forventes å vare kontinuerlig i minst et år eller kan forventes å resultere i død.
Retiring på funksjonshemming
"Selv om du ikke pensjonere formelt, kan du bli ansett pensjonert på funksjonshemming når du har sluttet å jobbe på grunn av funksjonshemming," ifølge IRS-publikasjon 524, Kreditt for eldre eller funksjonshemmede.
Invaliditetsinntekt skal betales i henhold til arbeidsgiverens ulykke- eller helseplan eller pensjonsordning, og det må inngå i inntektene som lønn eller betalinger i stedet for lønn for den tiden du er fraværende fra arbeidsstyrken på grunn av permanent og total funksjonshemming.
Eventuell betaling du mottar fra en plan som ikke gir uførepensjon, er ikke funksjonshemming. En engangsbeløp for påløpt årlig permisjon som du mottar når du går på pensjon på uførhet er lønn og er ikke funksjonshemming. Invaliditetsinntekt inkluderer ikke beløp du mottar etter at du har oppnådd obligatorisk pensjonsalder. Obligatorisk pensjonsalder er alderen fastsatt av arbeidsgiveren din da du måtte gå på pensjon hvis du ikke ble deaktivert.
Inntektsgrenser
I tillegg til de andre kvalifiserende faktorene må en skattyteres justerte bruttoinntekt være mindre enn eller lik følgende beløp:
Hvis registreringsstatusen din er ... | Din justerte bruttoinntekt må være mindre enn eller lik ... |
Enkelt | $ 17 500 |
Husets leder | $ 17 500 |
Kvalifisert enke (er) med avhengig barn | $ 17 500 |
Gift innlevering i fellesskap og kun en ektefelle kvalifiserer | $ 20 000 |
Gift innlevering i fellesskap og begge ektefeller kvalifiserer | $ 25 000 |
Gift innlevering separat og du levde bortsett fra din ektefelle for hele året | $ 12 500 |
Slik beregner du kreditt
Skattekreditten beregnes som 15% av det opprinnelige beløpet minus summen av ikke-skattepliktige trygdeordninger og visse andre ikke-skattepliktige pensjoner, livrenter eller uførepenger, i tillegg til halvparten av den justerte bruttoinntekten minus AGI-begrensningsbeløpet . For å forenkle, ville ligningen like dette: 15 prosent x A - B + ½ C - D.
A = Den opprinnelige mengden
B = Den ikke-skattepliktige delen av din trygdeordning og visse andre ikke-skattepliktige pensjoner, livrenter eller uførepenger
C = Din justerte bruttoinntekt
D = Justert bruttoinntektsbegrensning
Denne formelen resulterer i en foreløpig skattekreditt. Det foreløpige beløpet blir da sammenlignet med den føderale skatteforpliktelsen som beregnet ved bruk av Kredittbegrenset regneark som finnes i Instruksjoner for tidsplan R. Den endelige skattekreditten er den minste av det foreløpige beløpet eller skattebeløpet grenseverdien.
Den opprinnelige beløpet
Ditt opprinnelige beløp er det minste av din skattepliktig inntektsinntekt eller følgende beløp:
Hvis registreringsstatusen din er ... | Det opprinnelige beløpet er det minste av skattepliktig inntektsinntekt eller følgende fastsatte beløp ... |
Enkelt | $ 5000 |
Husets leder | $ 5000 |
Kvalifisert enke (er) med avhengig barn | $ 5000 |
Gift innlevering i fellesskap og kun en ektefelle kvalifiserer | $ 5000 |
Gift innlevering i fellesskap og begge ektefeller kvalifiserer | $ 7500 |
Gift innlevering separat og du levde bortsett fra din ektefelle for hele året | $ 3750 |
Ubeskattet andel av pensjonsytelser
Følgende poster inngår ved måling av den ikke-skattepliktige delen av pensjonsytelsene:
- Sosial sikkerhet fordeler : den ikke-skattepliktige delen er forskjellen mellom Form 1040 linje 20a og 20b
- Jernbanepensjon: Den ikke-skattepliktige delen av Tier 1 fordelene behandles som Social Security
- Arbeidsgiverens kompensasjonsfordeler: I følge instruksjonene for linje 13a i Schedule R, "om din trygdeordninger eller tilsvarende jernbanepensjon er redusert på grunn av arbeidstakerens kompensasjonsfordeler, behandler arbeidstakerens kompensasjonsfordeler som ytelser til trygdeordninger."
- Veterans pensjoner
- Eventuell annen pensjon, livrente eller uførepensjon som utelukkes fra inntekt
Følgende poster inngår ikke ved måling av den ikke-skattepliktige delen av pensjonsytelsene:
- Militær uførepensjon
- Beløp som behandles som avkastning på kostnadsgrunnlag i pensjon eller livrente
- Disability annuity betales i henhold til 808 i utlendingsloven av 1980
- "Eventuell pensjon, livrente eller lignende godtgjørelse for personskader eller sykdom som følge av aktiv tjeneste i de væpnede styrkene i ethvert land, eller i den nasjonale oceaniske og atmosfæriske administrasjon eller helsevesenet", i henhold til instruksjonene for linje 13b i Plan R
Din justerte bruttoinntekt
Du kan finne din justerte bruttoinntekt på linje 37 i Form 1040 eller på linje 21 i Form 1040A.
Justert brutto inntektsbegrensning Beløp
Hvis... | Justert brutto inntektsbegrensning beløp ... |
Enkelt | $ 7500 |
Husets leder | $ 7500 |
Kvalifisert enke (er) med avhengig barn | $ 7500 |
Gift innlevering i fellesskap | $ 10 000 |
Gift innlevering separat og du levde bortsett fra din ektefelle for hele året | $ 5000 |
Kilder til beregningene er tilpasset Schema R og publikasjon 524, Kreditt for eldre eller funksjonshemmede, IRS.gov.
MERK: Skattelovene endres jevnlig, og du bør konsultere en skattemessig for de nyeste rådene. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som skatteråd og er ikke erstatning for skatteråd.