Overlevende ektefeller mottar mange av de samme skattefordelene som gift skattebetalere
Kvalifiserende Enke / Enkebarn Med Avhengige Barns Filing Status
En etterlevende ektefelle kan velge å arkivere enten med sin avdøde ektefelle eller sende en egen gift tilbake for skatteåret hvor han døde.
Deretter kan de overlevende ektefellene i de to påfølgende årene kunne bruke den kvalifiserte enken / enkemannen med avhengig barns arkivstatus hvis hun opprettholder et husstand for parets avhengige barn eller barn.
Fordelene
Det er to hovedfordeler ved å bruke kvalifiserende enke / enkemannsstatus. Standardfradragsbeløpet forblir det samme som for gifte par som legger sammen, noe som kan være fordelaktig, og ved utgangen av 2017 er skattesettene nøyaktig det samme som for gifte par som også legger sammen. Dette gir enker og enkemenn som kvalifiserer med en toårsperiode til overgang fra deres status som felles filers til sin nye status som enslige, ugifte skattebetalere.
Tabellen nedenfor viser skattesatsene som gjelder for kvalifiserte enker og enkemenn fra 2017 .
2017 Ordinære skattesatser for kvalifiserende enke eller widower-arkiveringsstatus | ||||||||
| Hvis skattepliktig inntekt er | en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepliktig inntekt | Minus | Trekke fra (b) fra (a) | Multiplikasjonsbeløp | Multipliserer (c) ved (d) | Tilleggsbeløp | Legg til (e) og (f) |
| $ 0 | $ 18 650 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18650 | 75900 | 18650 | × 15% | 1,865.00 | ||||
| 75900 | 153100 | 75900 | × 25% | 10,452.50 | ||||
| 153100 | 233350 | 153100 | × 28% | 29,752.50 | ||||
| 233350 | 416700 | 233350 | × 33% | 52,222.50 | ||||
| 416700 | 470700 | 416700 | × 35% | 112,728.00 | ||||
| 470700 | - | 470700 | × 39,6% | 131,628.00 | ||||
2018 Skattebraketter
Skattebeslagene for 2018 er noe oppe i desember 2017, takket være skattelettelser og arbeidsloven som kongressen muller over. Både Huset og Senatet har stemt og passert sine egne versjoner av regningen, og det er nå for dem å nå en kompromissversjon som presidenten kan logge inn i loven.
Husversjonen ville ha en dramatisk effekt på skattefester, og senatversjonen ville også påvirke dem, selv om de ikke var like betydelige. Oppholdt seg, men de ovennevnte kantene forblir i kraft i mellomtiden.
Kriterier for enke / enkebarn med avhengige barnestatus
Det finnes fire kriterier for å kunne kreve denne innleveringsstatusen:
- Skattebetaleren var kvalifisert til å sende en felles avtale med sin ektefelle for året hvor ektefellen døde, uansett om en felles avkastning faktisk ble innlevert.
- Skattemidlets ektefelle døde i løpet av de to umiddelbart foregående skatteårene.
- Skattebetaleren har ikke gifte seg nytt i løpet av inneværende skatteår.
- Skattyter opprettholder et hjem for minst ett avhengige barn som er en sønn, datter, stiefsson eller stiftedatter ved blod eller ved adopsjon. Denne avhengige må bo sammen med skattebetaleren for hele skatteåret bortsett fra midlertidige fravær som å bo i skolen i en periode i løpet av året.
Hvordan toårsregelen fungerer
Anta at en ektefelle går bort i 2017. Den overlevende ektefellen kan sende en felles retur med sin avdøde ektefelle for året av hans død, som ville være 2017. Den overlevende ektefellen kan deretter arkivere ved hjelp av kvalifiserende enke / enkemannsstatus for skatteår 2018 og 2019 hvis hun kvalifiserer.
Skattebetaleren må velge en annen arkiveringsstatus, for eksempel enkeltperson eller husets hushjelp, avhengig av omstendighetene, for skatteåret 2020 og fremover.
Typer av avhengige
Den overlevende ektefellen må være berettiget til å kreve hans eller hennes sønn, datter, barnevakt eller døtre som avhengige i hvert av disse kvalifikasjonsårene. Dette er sant om barnet er relatert av blod eller adopsjon. Fosterbarn er ikke inkludert i definisjonen, og det er heller ingen andre typer avhengige, men det betyr ikke at overlevende ektefelle ikke kan kreve dem som avhengige for andre skattemessige formål. Denne regelen for avhengige gjelder bare den kvalifiserende enke / enkemannens arkiveringsstatus.
Opprettholde et hjem for et avhengige barn
Skattebetaleren må også opprettholde et hjem for sønnen, datteren, stiefssonen eller stiftedatteren. Opprettholde et hjem betyr at skattebetaleren innredet mer enn halvparten av kostnaden for å holde opp hjemme i skatteåret.
Kostnader for å holde opp et hjem inkluderer leie eller boliglån betalinger, eiendomsskatt, verktøy og dagligvarer.
Barnet må oppholde seg i samme husstand som skattebetaleren for hele året unntatt "midlertidig fravær", som inkluderer sykdom, utdanning, næringsliv, ferie eller militærtjeneste. Disse hendelsene vil ikke diskvalifisere skattebetaleren for kvalifiserende enke / enkemannsstatus så lenge det er "rimelig å anta at den fraværende personen kommer tilbake til hjemmet etter det midlertidige fraværet. Du må fortsette å holde opp hjemme under fraværet", ifølge IRS-publikasjon 501.