Er du kvalifisert for utenlandsk skattekreditt?
Formålet med utenlandsk skattekreditt er å redusere effekten av å ha samme inntekt beskattet av både USA og det fremmede landet hvor inntekten ble opptjent.
Kvalifiserer du for utenlandsskattekreditten?
Ikke alle skatter som er betalt til utenlandsk regjering, er berettiget til utenlandsk skattekreditt. Spør deg selv følgende spørsmål for å finne ut om du kvalifiserer.
- Er skatten pålagt deg?
- Har du betalt eller opptjent skatt?
- Er skatten en lovlig og faktisk utenlandsk skatteplikt?
- Er skatten en inntektsskatt eller en skatt i stedet for en inntektsskatt?
Hvis du kan svare ja på alle disse fire spørsmålene, kan disse skattene inngå i beregningen av utenlandsk skattekreditt. Ellers kvalifiserer du ikke. Her er et eksempel.
Jorge og Roberta eier et hus i Tyskland, og de betaler eiendomsskatt hvert år. Selv om skatten er en skatt på Jorge og Roberta, og de faktisk betaler det, og selv om beløpet som er betalt er det lovlige og faktiske beløpet av deres skatteforpliktelse, er denne skatten ikke en inntektsskatt. Derfor er deres eiendomsskatt utbetalinger ikke berettiget til utenlandsk skatt kreditt.
Det pleide å være at Jorge og Roberta kunne trekke dette fra som en spesifisert fradrag for eiendomsskatt i stedet, men at skatteavsetningen er blitt eliminert av loven om skattelettelser og arbeidsplasser som trådte i kraft i 2018. Snakk med en skattemessig hvis du finner deg selv i denne posisjonen fordi du fortsatt kan kreve dette fradraget på din 2017-avkastning.
Noen ganger kan du hoppe over skjema 1116
Du kan kreve utenlandsk skattekreditt hvis du kvalifiserer ved å fylle ut og sende inn IRS-skjema 1116. Dette skjemaet beregner de ulike begrensningene som er angitt på mengden av skattekreditten du kvalifiserer for. Som IRS forklarer i Skatteemne 856, "Hvis du bruker skjema 1116 for å finne kreditt, vil din utenlandske skattekredit være den minste av mengden av utenlandsk skatt som er betalt eller påløpt, eller mengden av amerikansk skatt som kan henføres til din utenlandske kilde inntekt."
Men du trenger ikke å bruke Form 1116 for å kreve kreditt. Du kan kreve en skattekreditt for hele beløpet av utenlandske skatter betalt direkte på skjema 1040 uten å beregne de ulike begrensningene hvis hvert av følgende påstander er sant:
- All din utenlandske kilde bruttoinntekt var fra renter og utbytte.
- All den inntekten og den utenlandske skatten betalt på den ble rapportert til deg på Form 1099-INT, Form 1099-DIV, eller Schedule K-1.
- Summen av dine utenlandske skatter er lik eller mindre enn $ 300, eller $ 600 hvis du er gift med arkivering i fellesskap.
- Du hadde aksjene eller obligasjonene som utbytte eller renter ble betalt for i minst 16 dager og var ikke forpliktet til å betale disse beløpene til noen andre.
- Du arkiverer ikke skjema 4563 eller ekskluderer inntekter fra kilder i Puerto Rico.
- Alle dine utenlandske skatter var lovlig skyldige og var ikke berettiget til refusjon eller redusert skattesats i henhold til en skatteavtale, og de ble betalt til land som er anerkjent av USA og støtter ikke terrorisme.
Det er ingen dobbel fordel
Personer som arbeider i utlandet og tjener lønn eller selvstendig næringsinntekt, vil ofte betale skatt på den inntekten til utenlandske myndigheter. Disse personene kan ekskludere noen eller alle sine utenlandske opptjente inntekter fra sin amerikanske føderale inntektsskatt, men de kan ikke kreve både utenlandsk skattekreditt og utenlandsk lønnsinntektsutestenging på samme inntekt.
"Du må ikke ta enten en kreditt eller et fradrag for skatter som er betalt eller påløpt på inntekter du utelukker under utenlandsk lønnsinntektsutestenging eller utlandsboliger," forklarer IRS i Skatteemne 856.
Men dersom bare en del av lønnen eller selvstendig næringsinntekt utelukkes, kan den enkelte kreve en utenlandsk skattekredit på inntektene som ikke ble utelatt fra skatt.