Et spesielt programdesign for å hjelpe folk med å oppleve økonomisk motgang
IRS opphører i utgangspunktet innsamlingsaktivitet. Når IRS bestemmer at en person lider økonomisk, legger de personens konto inn i en spesiell status som heter "Currently Not Collectible."
Utsettelse av skattebetalinger lyder sikkert som en god idé. Spesielt hvis en person har slitt for å få endene møtes og lever i frykt for at IRS vil ta det lille de har. I en slik situasjon kan statusen Currently Un Collectible ikke gi mye trengte "puste rom" - den tiden skattebetaleren kan bruke til å komme seg tilbake og finne ut hvordan man kan betale IRS uten umiddelbar trussel om samlingsaktivitet.
Men akkurat som med en god ide, er det et smart trekk å vurdere nedgangene også. Skattegjelden går ikke bort: personen vil fortsatt skylde forfalt skatt, og balansen vil fortsette å samle interesse og sen straff. IRS vil holde fast på eventuelle fremtidige skattemessige tilbakebetalinger (de kaller dette en "tilbakebetaling offsett").
Refusjoner vil bli holdt av IRS og anvendt på utestående saldo. IRS kan legge inn en lien mot skattyterens eiendom. Kalt en melding om Federal Tax Lien, viser dette på en persons kredittrapport og legger kreditorer oppmerksom på at en utestående saldo skyldes IRS.
Når er for øyeblikket ikke samleobjekt et godt alternativ å følge?
Når jeg snakker som skatteutøver, vurderer jeg om en person vil være kandidat for status for øyeblikket ikke samleobjekter, samtidig som jeg vurderer deres andre muligheter for å håndtere utestående skattefordringer.
Det vil si, vi tar en helhetlig utsikt og beregner klientens månedlige innbetalinger på en avtaleavtale, deres oppgjørsmengde på et tilbuds-kompromiss og deres berettigelse til status som ikke er innsamlet. Alle tre alternativene bruker omtrent samme økonomiske data.
Mens situasjoner varierer og hver persons forhold er unike, er det noen vanlige scenarier hvor jeg ser Currently Not Collectible som spiller en positiv rolle for å hjelpe en person å komme seg ut av gjeld med IRS:
- Personen har bare noen få år igjen på den 10-årige loven om begrensninger.
- Personen gjør mindre enn $ 84 000 per år, deres levekostnader faller innenfor IRSs retningslinjer, og de har lite eller ingenting igjen etter å ha betalt for grunnleggende levekostnader.
- Personens eneste inntekt er fra trygdeordninger , velferdsytelser eller arbeidsledighet.
- Personen er arbeidsløs og har ingen annen inntektskilde.
Hvor lenge er ikke samlestatus for øyeblikket sist?
Det varierer. Hvor mye tid en person forblir i for øyeblikket ikke samlestatus, er direkte relatert til hvor mye inntekt de tjener.
Når IRS godkjenner noen for øyeblikket ikke samlestatus, legger agenten inn en avslutningskode på skattebetalers konto.
Den avsluttende koden forteller i utgangspunktet IRSs datasystem når du skal trekke personens fil for gjennomgang.
La oss si at Bob er 65 og har en åtteårig skattegjeld. Han lager $ 30 000 i året. Etter at skattene er holdt tilbake fra lønnen, har han akkurat nok penger til å betale for leie, verktøy, dagligvarer og hans månedlige busspass. Noen måneder har han litt igjen. Noen måneder går han bare forbi. IRS vurderer sin økonomiske situasjon og bestemmer at han kvalifiserer for status for øyeblikket ikke samlet. Agenten som arbeider saken setter i en avsluttende kode for $ 36.000. Når Bob begynner å tjene mer penger, vil IRS følge opp med ham for å se om han har råd til å begynne å gjøre månedlige innbetalinger. Hva IRS er på utkikk etter, er den første avkastningen Bob-filene som viser total positiv inntekt på $ 36.000 eller mer.
Dette begrepet total positiv inntekt trenger litt forklaring. Total Positiv Inntekt inkluderer summen av alle de positive verdiene som vises i inntektsdelen av selvangivelsen. Vi ser ikke på tap. Og vi ser ikke på noen fradrag. Vi ser bare på positive mengder av:
- Lønn,
- Renter,
- Utbytte ,
- Schedule C netto overskudd,
- Schedule F netto overskudd,
- Distribusjoner, og
- Annen inntekt.
(Kilde: Internal Revenue Manual)
Så hvor lenge en person varer i øyeblikket Ikke-samlebar status avhenger av hvor raskt personens inntektssituasjon kan forbedre seg.
Praksispeker: Spør IRSen hvilken lukkekode de bruker når du konfigurerer ikke-samlebar status. På den måten vil du vite hvilket inntektsnivå som utløser oppfølging fra IRS.
Hvordan gå om å be om øyeblikket ikke samlebar status
Det er fire faser av dette prosjektet:
- Samler dokumenter og gjør deg klar
- Fylle ut en finansiell oversikt
- Analyser regnskapet
- Innlevering av regnskapet til IRS for gjennomgang
Trinn 1. Samler dokumenter og blir klar
Her er dokumentene personen trenger:
- Bank uttalelser for de siste tre månedene,
- Liste over alle eiendeler og deres markedsverdier,
- Tally av alle inntekter og månedlige levekostnader,
- Bevis for betaling for noen signifikant out-of-pocket medisinsk.
Vi vil også gjøre noen forhåndskontroller for å sikre at personen er klar. (Dette er de samme forhåndskontrollene som IRS vil gjøre, så vi kan like godt få dette ut av veien, så IRS har en mindre grunn til å si nei.)
- Gjennomgå nivået på tilbakeholdenhet (på lønn, pensjon, etc.) for å sikre at det er tilstrekkelig slik at det blir null balanse forfalt når neste avkastning er innlevert.
- Gjennomgå nivået på estimerte skatter (på selvstendig næringsdrivende, landbruk eller næringsinntekt). Vi leter etter det samme: Er de anslåtte betalingene tilstrekkelige for å unngå skyld når neste avkastning er innlevert.
IRS ønsker å sørge for at personen ikke vil pådra seg nye skattefordringer. Det er nummer én regel å komme seg ut av gjeld med IRS. "Ingen ny skatt gjeld."
- Er alle selvangivelser arkivert?
IRS ønsker å sikre at alle selvangivelser er arkivert. Hvis det er ufiltrerte selvangivelser, er det neste tingen IRS vil vite om returene vil ha noen balanse på grunn, eller om det er refusjon. Igjen, bedre å få dem arkivert før du ber om for øyeblikket ikke samlestatus enn å måtte forklare situasjonen.
Trinn 2. Fyll ut regnskapet
IRS vil spørre personen om å fylle ut enten skjema 433-A, innsamlingsinformasjon for lønnsmottakere og selvstendig næringsdrivende , eller skjema 433-F, sammendragsinformasjon (begge er pdf-filer).
Begge skjemaene ber om liknende typer økonomiske data. Velg en og arbeid gjennom skjemaet, fra topp til bunn.
Hvis du er en person som prøver å løse dette problemet selv: Lytt opp. Du kan tenke på å ansette en skattemessig profesjonell for å hjelpe deg med å håndtere IRS. Det er alt bra og bra. Det jeg skal fortelle deg, vil nå spare deg for penger og frustrasjon. Fyll ut en av disse skjemaene selv, følg alle instruksjonene. Og så ta det utfylte skjemaet, sammen med tre måneder med kontoutskrifter til ditt første møte med din skattemessige.
Jeg snakket med Charlie Mitchell, en registrert agent i større Dallas, Texas, metroplex. Han gjør sine klienter fylle ut dette papirarbeidet. På slutten av dagen må klienten være "villig og i stand til å gjøre postene," sa Mitchell. Å få et håndtak på postene dine og spore inntekter og utgifter er en ferdighet som vil holde deg ut av skatteproblemer i årene som kommer.
Her er det som er involvert i å fylle ut et skjema 433:
- Lag en liste over alt du eier (bankkontoer, investeringsregnskap, pensjonskontoer, biler, lastebiler, motorsykler, båt, eiendom, livsforsikring og så videre).
- Og kommer opp med en markedsverdi av disse eiendelene.
- Sporer hvor mye inntekt ble gjort i de siste tre månedene.
- Sporing av utgifter for de siste tre månedene.
- Rapporterer et tre måneders gjennomsnitt av inntekter og utgifter per kategori.
Trinn 3: Analysere regnskapet
Nå kommer vi til den interessante delen.
IRS har en prosedyre for å analysere regnskap. Vi kan bruke samme prosedyre selv. Fordelen er at vi begynner å forstå hva IRS er ute etter, og hvordan de vil se situasjonen. Vi kan da bruke denne analysen for å hjelpe oss med å avgjøre om Currently Not Collectible er et godt alternativ for oss, eller om noe annet alternativ ville være bedre.
Nå har IRS publisert en ganske grundig finansiell analysehåndbok i sin interne inntektsveiledning (5.15.1). Se det for alle detaljer og nyanser.
Det vi skal fokusere på her, er å analysere inntekter og utgifter. Det er tre mål.
Det første målet er å finne total månedlig inntekt; totale månedlige nødvendige levekostnader; og hva som er igjen hver måned etter at grunnleggende levekostnader er betalt. Det avslører hvor mye inntekt som er igjen, som potensielt kan brukes til å gjøre skattebetalinger til IRS.
Jeg foretrekker å gjøre disse beregningene ved hjelp av regnearkprogramvaren. Du kan også gjøre dette på papir.
Det andre målet er å sammenligne personens månedlige levekostnader til hva IRS vil finne tillatelse. Hva mener vi med tillatt? Her er et eksempel, anta at Bob, en enkeltperson uten forsørger, betaler $ 6000 i måneden i leie. Men IRS vet at det koster mer eller mindre rundt $ 2000 å leie en 1-roms leilighet i byen hvor Bob bor. IRS vil bare tillate $ 2000 i leieutgifter. I hovedsak, hva IRS betyr (men de vil ikke komme rett ut og si det) er at Bob kunne flytte til $ 2000 i måneden leiligheten og gi $ 4000 forskjellen til IRS hver måned. La oss nå grave inn i detaljene for hvert av disse målene.
Tillatelige levekostnader kalles innsamling av finansielle standarder. Det er fire sett med standard levetid data:
- Mat, klær og andre husholdningsutgifter
- Out-of-pocket helsevesenet utgifter
- Boliger og verktøy
- Transport
Hvordan jobbe med disse samlingene finansielle standarder? Sett opp regnearket eller arbeidsarket som dette. I en kolonne skriv ned alle utgiftskategorier som vist på Forms 433-A eller 433-F. I den andre kolonnen, skriv ned dine faktiske utgifter i hver kategori. I en tredje kolonne skriv ned den relevante samlingsnormalen for hver kategori av utgifter. Deretter, når du har listet ut alle relevante samlingsnormer, ser du på dataene og sammenligner de to settene med tall. Hva IRS vil gjøre er å avgjøre hvilket nummer som er lavere. Skriv ned hvilket nummer som er lavere, og sett det i en fjerde kolonne. Dette vil være den lovlige utgiften for den kategorien.
Her er en annen måte å analysere tallene på. Er noen av dine faktiske utgifter betydelig større enn den relevante samlingsnormalen? I så fall vil IRS avvise eventuelle utgifter over samlingsnormen, med mindre du kan påvise at tilleggskostnaden er nødvendig for deg og din families helse, velferd og / eller produksjon av inntekt (se Internal Revenue Manual 5.15.1.7 ). IRS vil også forvente at du gir bevis på betaling slik at de kan verifisere kostnadene.
Det tredje målet er å beregne netto disponibel inntekt. Matematikken går slik: total månedlig inntekt, minus tillatte levekostnader. Tillatte levekostnader er det laveste av en persons faktiske utgifter eller innsamlingsfinansieringsstandarden for hver enkelt utgiftskategori. Ved å bruke regnearket eller arbeidsarkivet, ville vi summe alle tillatte kostnader og trekke dette tallet fra total månedlig inntekt. Det som er igjen er netto disponibel inntekt. Netto disponibel inntekt er hva IRS forventer en person å betale mot sine ubetalte skattefordringer.
Beregning av netto disponibel inntekt er hvor gummi møter veien. Det er hvordan IRS viser ut hva en person har råd til å betale mot skatt skyldig for tidligere år. Hvis en person har hundre dollar igjen etter å ha betalt nødvendige levekostnader, vil IRS forvente at personen skal sette opp en avtaleavtale for å betale hundre dollar i måneden.
Hvis en person ikke er i stand til å betale rimelige grunnleggende levekostnader, finnes det imidlertid en motgangssituasjon (Internal Revenue Manual 5.16.1.2.9). I hovedsak betyr det at månedlig inntekt er lik eller mindre enn de nødvendige levekostnadene. I en nødsituasjon kan IRS midlertidig opphøre oppkjøpsaktivitet ved å plassere personens konto for hvert skatteår med en enestående balanse i ikke-samlebar status.
Trinn 4: Innlevering av regnskapet til IRS for deres gjennomgang
Etter å ha organisert dine økonomiske data, fyll ut skjema 433-A eller 433-F, og analyser finansdataene, bestemmer du at du kanskje kvalifiserer for status for øyeblikket ikke samleobjekter. Det neste trinnet er å sende inn papirene til IRS og be dem om å avgjøre om kontoen din kan plasseres i status for øyeblikket ikke samlet.
Den beste måten å starte denne prosessen på er å gi IRS en samtale. Eller, hvis du heller ikke vil snakke med skattemyndighetene, ansett en skattemessig profesjonell for å snakke med skattemyndighetene på dine vegne. Gjør alt av det følgende når du ringer:
- Et fylt ut skjema 433-A eller skjema 433-F
- 3 måneder med kontoutskrifter
- Bevis på betaling for uvanlige eller store utgifter (for eksempel medisinske kostnader)
- En faksmaskin, hvis IRS vil at du skal fakse dem dokumentene
- En penn eller blyant og et notisblokk for å ta notater
Enkeltpersoner kan ringe IRS på det generelle hotline nummeret 1-800-829-1040. Tax fagpersoner kan ringe den spesielle hurtiglinjen for utøvere.
Når du ringer til IRS, vær forberedt på å sitte på vent, ofte for en lengre periode. Vær også sikker på å ta notater. Legg spesielt merke til klokkeslett og dato for anropet ditt, skiltnummeret til IRS-agenten du snakket med, det som ble diskutert, og utfallet av anropet, for eksempel IRS-avgjørelsen eller eventuelle oppfølgingselementer.
Hvis du ikke kvalifiserer for status for Currently Not Collectible, kan det være fordelaktig å be IRS for en avtaleavtale basert på din betalingsevne. Det er ofte en god sikkerhetskopieringsplan, og vær så forberedt på å diskutere om det kan gjøres for deg.
For ytterligere informasjon om status for øyeblikket ikke samleobjekter og generell informasjon om håndtering av ubetalte skatter, se :
- Forsink midlertidig innsamlingsprosessen (IRS.gov)
- For øyeblikket ikke samleverdig (Internal Revenue Manual 5.16.1)
- Håndbok for finansanalyse (Internal Revenue Manual 5.15.1)
- Retningslinjer for innsamling av prosessaktiviteter (Internal Revenue Manual 1.2.14), spesielt Policy Statement 5-71.
- Samlingsprosedyrer for skattebetalere arkivere og / eller betale sent (IRS.gov)
- Den Balance Due Collection-prosessen (IRS.gov)
- Dine rettigheter som skattebetalere (Publisering 1, IRS.gov, pdf)