Fem Regler for Discharging Skattegjeld i konkurs
Kapittel 7 gir full uttak av tillatte gjeld. Kapittel 13 gir en betalingsplan for å tilbakebetale noen gjeld, med resten av gjeld utstedt. Skattefordringer behandles på samme måte i både kapittel 7 og kapittel 13 petisjoner.
Ikke alle skattefordringer er i stand til å bli utløst i konkurs. Konkursbehandleren må ha skattemessige gjeld som oppfyller fem kriterier for utslipp.
Skattefordringer er knyttet til en bestemt selvangivelse og skatteår. Konkursloven fastsetter spesifikke kriterier for hvor gammel en skatt gjeld skal være.
Fem regler for å avgjøre skatteforpliktelser
Hvis inntektsskatt gjeld møter alle fem av disse reglene, så er skattegjelden utladbar i kapittel 7 og kapittel 13 konkursbefordringer.
- Forfallsdato for innlevering av selvangivelse er minst tre år siden.
- Selvangivelsen ble innlevert for minst to år siden.
- Skattevurderingen er minst 240 dager gammel.
- Selvangivelsen var ikke bedragerisk.
- Skattebetaleren er ikke skyldig i skatteunddragelse.
Merk: Vi bruker disse kriteriene til de ubetalte skattefordelene i hvert skatteår. Bruk disse kriteriene til hvert års skattegjeld for å finne ut om det årets ubetalte saldo kan utløses gjennom konkurs.
Retur på minst tre år siden
Skattegjelden må være relatert til en selvangivelse som var forfalt minst tre år før skattebetalernes filer for konkurs.
Forfallsdato inkluderer eventuelle utvidelser.
Retur arkivert minst 2 år siden
Skattegjelden må være relatert til en selvangivelse som ble innlevert minst to år før skattebetalers filer for konkurs. Tiden måles fra datoen da skattebetaleren faktisk returnerte avkastningen.
Skattevurdering minst 240 dager gammel
IRS må vurdere skatten minst 240 dager før skattebetalernes filer for konkurs.
IRS-vurderingen kan oppstå ved en selvrapportert saldo, en IRS-endelig bestemmelse i en revisjon, eller en IRS-foreslått vurdering som har blitt endelig.
Skatteavkastning var ikke bedragerisk
Selvangivelsen kan ikke være urettferdig eller lunken.
Skattyter ikke skyldig i skatteunddragelse
Skattebetaleren kan ikke være skyldig i en forsettlig handling om å unngå skattelovene.
Noen skattegjeld ikke utladbare
Skattefordringer som oppstår ved ufiltrerte selvangivelser, er ikke utladbare. IRS vurderer rutinemessig skatt på ufiltrert avkastning. Disse skatteforpliktelsene kan ikke løses med mindre skattebetaleren legger inn en selvangivelse for det aktuelle året.
Andre skatteproblemer i konkurs
Før en kapittel 7 eller kapittel 13 konkurs kan innvilges, er konkursbehandleren pålagt å bevise at de fire tidligere selvangivelsene er innlevert med IRS. De fire tidligere selvangivelsene må innleveres senest datoen for det første kreditormøtet i en konkurs.
I tillegg krever konkursbehandlere å gi en kopi av deres siste avkastning til konkursretten. Kreditorer kan også kreve en kopi av selvangivelsen, og kravsmakene må gi en kopi til dem.
Referansemateriale
- Konkurs (IRS.gov)
- Publikasjon 908, Konkursskatteguide (IRS.gov)
- Publikasjon 5082, Hva du bør vite om kapittel 13 Konkurs og kriminelle avkastninger (pdf, IRS.gov)
- Kapittel 7 Konkurs - Likvidasjon i henhold til konkursloven (IRS.gov)
- Kapittel 13 Konkurs - Frivillig omorganisering av gjeld for personer (IRS.gov)