Hva du trenger å vite om straffen for ikke å ha helseforsikring
Spørsmålene å spørre:
- Har jeg den rette typen helseforsikring? Nøkkelordet å kjenne er minimal viktig dekning.
- Hvor mye er det delte ansvaret betalingen og hvordan beregnes det?
- Hvordan betaler du det felles ansvaret betaling, og hva du skal gjøre hvis du ikke har råd til å betale det fullt ut?
Til hvilke personer gjelder den delte ansvarsbetalingen?
Det individuelle ansvaret for betalingen gjelder for alle personer som er statsborgere eller bosatt utenlandske personer i USA. Det er imidlertid noen bemerkelsesverdige unntak. Amerikanere bosatt i utlandet eller i de amerikanske territoriene, for eksempel, er ikke pålagt å få helseforsikring. Det er 12 unntak fra det felles ansvaret betalingen .
Det felles ansvar betalingen gjelder når en person, eller enhver person i hans eller hennes felles ansvar familie, ikke har den nødvendige typen helseforsikring dekning i minst en dag i løpet av en måned i året, med mindre unntak gjelder. Straffen beregnes for hver måned at en person ikke har helseforsikringsdekning.
Uttrykket " felles ansvar familie " betyr alle personer for hvem en skattyter er berettiget til å kreve et personlig fritak . Dette ville være skattebetaleren selv, pluss skattebetalers ektefelle (hvis de er gift og de legger sammen), pluss noen avhengige, er skattebetaleren kvalifisert til å kreve under kvalifiserende barn eller kvalifiserende relative regler.
En person er ansvarlig for å betale ansvaret for delt ansvar for en avhengig, selv om personen velger å ikke kreve en avhengig. En person er ansvarlig for å betale det felles ansvaret for en ektefelle dersom de legger til felles.
Nødvendig type helseforsikring: Minimum essensiell dekning
En person er pålagt å ha en helseforsikring som gir minimum nødvendig dekning. Følgende typer helseforsikring gir minst viktig dekning. Så hvis du har en av følgende typer helseforsikring, gjelder ikke delt ansvarlig betaling for deg. Men hvis en person ikke har en av følgende typer helseforsikring, er den personen pålagt å enten betale det felles ansvar eller at et unntak gjelder.
- Barnes helseforsikringsprogram (CHIP)
- COBRA dekning
- Forsvarsdepartementet for forsvarsdepartementet
- Gruppen helseforsikring dekning gjennom din arbeidsgiver
- Helsevernsdekning tilbys til fredskorpsens frivillige
- Helsesektoren dekning gjennom Department of Veterans Affairs
- Forsikring kjøpt individuelt
- Forsikring gjennom en studenthelseplan på høgskolen eller universitetet
- Medicaid planer (unntatt begrenset dekning planer)
- Medicare Advantage planer
- Medicare del A
- Flyktninghjelp
- Retiree dekning gjennom din tidligere arbeidsgiver
- Statlig høyrisikoforsikring bassenger (for 2014 bare, vi venter på å se om disse programmene vil kvalifisere for 2015 og senere år)
- TRICARE planer (unntatt begrensede dekning planer)
Følgende begrensede dekning Medicaid og TRICARE-planer er tillatt som et unntak for 2014 bare. Slike forsikringer kvalifiserer ikke som minimumsdekning for 2015 eller senere år:
- Familie planlegging tjenester Medicaid
- Tuberkulose-relaterte tjenester Medicaid
- Graviditetsrelatert Medicaid
- Nødmedisinske tilstander Medicaid
- Dekning godkjent i henhold til lov om sosial sikkerhet § 1115
- Medicaid for den medisinsk trengende
- TRICARE dekning for plass tilgjengelig omsorg
- TRICARE-dekning for begrensede ytelser
Slik utregnes betalingen av delt ansvar
Prosedyret er det individuelle ansvaret for betalingen beregnet som følger:
en. Beregn gjeldende dollarbeløp for hver person i husstanden som ikke hadde helseforsikringsdekning for en måned. Beregn gjeldende dollarbeløp for hver måned for hver person, og legg dem opp. Dette kalles summen av gjeldende dollarbeløp.
b. Multipliser det gjeldende dollarbeløpet for en voksen med tre.
c. Uansett hvilket nummer som er lavere (a eller b), kalles det flate dollarbeløpet .
d. Beregn overskuddsmengden , som er basert på en prosentandel av husstandsinntektene.
e. Avhengig av hvilket tall som er høyere (c eller d), er det månedlige straffbeløpet .
f. Se opp den nasjonale gjennomsnittlige premien for bronsnivådekning. Et diagram er under.
g. Uansett hvilket nummer som er lavere (e eller f) er det delte ansvaret betaling for året.
Nå som vi forstår den generelle prosedyren, la oss grave inn i hvordan du utfører hver beregning.
Gjeldende dollarbeløp
| År | Gjeldende Dollarbeløp | Gjeldende dollarbeløp for personer under alder 18 (halvparten av den voksne mengden) |
| 2014 | $ 95 | $ 47.50 |
| 2015 | $ 325 | $ 162.50 |
| 2016 | $ 695 | $ 347,50 |
| Deretter | indeksert for inflasjon |
Kilde: Internal Revenue Code Section 5000A.
Gjeldende dollarbeløp benyttes til å beregne flat dollarbeløpet. Dette er årlige beløp, og konverteres til månedlige beløp når du beregner månedlige straksbeløp (se nedenfor).
Vi bruker disse gyldige dollarbeløpene på to måter. Først, for å beregne summen av gjeldende dollarbeløp (merket nummer a i vår liste over). Vi gjør dette ved å legge til gjeldende dollarbeløp for hver person som ikke hadde helseforsikring. Hvis en voksen ikke hadde forsikring, bruker vi hele beløpet. Hvis et barn ikke hadde forsikring, bruker vi barnets beløp, som er halvparten av det voksne beløpet.
For det andre, multipliserer vi det aktuelle dollarbeløpet med tre. (Nummer b i listen ovenfor.) Her ignorerer vi det lavere gjeldende dollarbeløpet for barn. Vi utvider bare $ 95 med 3, som er $ 285 (for 2014).
Uansett hvilket tall som er lavere ( a eller b ), er det doble beløpet (merket c i listen ovenfor).
Flat Dollar Beløp
Det flate dollarbeløpet er det nedre av følgende to beregninger:
- Summen av gjeldende dollarbeløp for alle individer som inngår i en persons deltakende familie , eller
- Tre ganger gjeldende dollar beløper for året for en voksen.
Nå som vi har en oversikt over gjeldende dollarbeløp og flat dollarbeløpet, la oss se hvordan dette fungerer i et eksempel.
Eksempel. Henry og Jane er gift med tre avhengige: Katie (21 år), Luann (15 år), og Marcus (10 år). Fordi Katie, Luann og Marcus er avhengige av Henry og Jane, danner alle fem personer en felles ansvarsfamilie. For å beregne deres flate dollarbeløp beregner vi først de aktuelle dollarbeløpene for hver person i familien med felles ansvar, og legger dem opp for å finne summen. Det er tre personer 18 år eller eldre (Henry, Jane og Katie), og to personer under 18 år (Luann og Marcus). For 2014 vil deres gjeldende dollarbeløp være:
| 3 voksne | 3 × 95 | $ 285 |
| 2 barn | 2 × 47,50 | $ 95 |
| Summen av gjeldende dollarbeløp | $ 380 | |
Så den første beregningen, summen av gjeldende dollarbeløp, er $ 380.
Den andre beregningen er å ta tre ganger det gjeldende dollarbeløpet, eller 3 × $ 95 = $ 285.
Vi sammenligner da disse to tallene. Den flate dollarbeløpet er den nedre av de to tallene. Det laveste antallet er $ 285. Dette er deres flate dollarbeløp for året. (Dette eksempelet fortsetter nedenfor.)
Overflødig inntektsbeløp
Etter å ha regnet ut det flate dollarbeløpet, fortsetter vi å beregne overskytdsbeløpet . Overskuddsbeløpet beregnes som en prosentandel av husholdningenes inntekt som overstiger den relevante søknadsgrenseverdien.
Husholdningenes inntekt er den endrede justerte bruttoinntekten for hver person i fellesskapet som er pålagt å sende en selvangivelse. Med andre ord,
(Husstandsinntekt - arkiveringsterskel) × Inntektsandel
Endret justert bruttoinntekt (MAGI) betyr justert bruttoinntekt (AGI) med følgende beløp som er tilbakebetalt: utenlandsk lønnsinntekt ekskludert, skattefritatt rente og skattefritatt del av trygdeordninger.
Inntektsandelene varierer fra år til år:
| År | Inntektsandel |
| 2013 | 1% |
| 2014 | 1% |
| 2015 | 2% |
| 2016 og deretter | 2,5% |
Eksempel fortsatte. For å beregne overskuddsbeløpet for Henry og Jane for 2014, må vi vite deres husstandsinntekt og arkiveringsterskel. For 2014 er søknadsgrensen for et giftepar arkiv i fellesskap $ 20 300. La oss anta at deres avhengige (Katie, Luann og Marcus) ikke tjener nok inntekt til å bli pålagt å sende en selvangivelse. Derfor omfatter kun husstandsinntektene for denne familien bare Henry og Jane's endrede justerte bruttoinntekt. La oss anta at de har en inntekt på 100.000 dollar. For året 2014 er inntektsandelen 1%. Vi har nå all informasjonen som trengs for å beregne deres overskytende inntekt:
| Overflødig inntektsbeløp |
| (Husstandsinntekt - arkiveringsterskel) × Inntektsandel |
| = ($ 100 000 - $ 20 300) × 1% |
| = 79,700 × 1% |
| = $ 797 |
Henry og Jane har et overskuddsbeløp på $ 797. (Eksempel fortsetter nedenfor.)
Månedlig straffbeløp
Månedlig gebyrbeløpet er en tolvte (1 / 12th) av det største av det fulle dollarbeløpet eller overskuddsmengden . Disse månedlige straksbeløp blir deretter multiplisert med antall måneder for hvilke en person ikke er dekket av helseforsikring eller kvalifiserer for et unntak.
Eksempel fortsatte . Henry og Jane har et flatt dollar på $ 285 og et overskudd på $ 797. Større av disse to tallene er $ 797 (overskuddsmengden). Deres månedlige straffbeløp er en tolvte av $ 797, eller $ 66,42. Vi multipliserer dette etter antall måneder for hvilke de ikke hadde helseforsikring eller kvalifiserer for et unntak. La oss anta at ingen kvalifiserte seg for et unntak, og ingen hadde helseforsikring i løpet av året. Så vi multipliserer det månedlige betalingsbeløpet ($ 66,42) med 12 måneder (antall måneder uten helseforsikring), som er $ 797. Dette er Henry og Jane summen av månedlige straffbeløp. (Eksempel fortsetter nedenfor.)
Nasjonal gjennomsnittspremie for bronsnivåforsikringsdekning
Den nasjonale gjennomsnittlige premien for bronsnivådekning refererer til årlig gjennomsnittlig premie tilgjengelig gjennom en helsevesenetutveksling for bronsegmentet helseforsikring dekning for familien. Bronsnivådekning er en av de typer helseforsikringsdekning som tilbys gjennom helseforsikringsutvekslingene.
| Nasjonal gjennomsnittlig premie for bronseplaner for 2014 | |
| Månedlig | Årlig |
| $ 204 per person | $ 2,448 per person |
| $ 1 020 per familie med fem eller flere medlemmer | $ 12.240 per familie med fem eller flere medlemmer |
Kilde: Revenue Procedure 2014-46 (pdf), IRS.gov.
Merk: Nasjonal gjennomsnittlig premie for bronsnivådekning for 2014 er $ 204 per person per måned. Dette beløpet når maksimalt $ 1.020 per måned for fellesansvar familier med fem eller flere medlemmer.
Eksempel fortsatte. Henry og Jane har et beløpsbeløp på $ 797, beregnet som månedlige straffbeløp multiplisert med hver måned de ikke var dekket av helseforsikring eller kvalifisert for et unntak. For å beregne betalingen av fellesansvar sammenligner vi summen av deres månedlige straksbeløp til den nasjonale gjennomsnittlige premien for bronsnivådekning for deres familie på fem Betalingen med delt ansvar er det laveste av disse to beløpene. For 2014 for en familie med fem eller flere medlemmer, er årlig premie for bronsnivådekning $ 12.240. Vi sammenligner $ 797 til $ 12,240, og lavere tall er $ 797. I dette eksemplet har Henry og Jane et delt ansvar på $ 797 for året. Dette beløpet er rapportert på årlig selvangivelse (linje 61 i 2014-versjonen av Form 1040). Dette beløpet reduserer skattefradrag eller øker deres balanse. (Slutt på eksempel.)
Hvordan betale betalingen med delt ansvar
Felles ansvar betalinger forfaller innen 15. april etter utgangen av året. Felles ansvar betalinger er betalt gjennom tilbakeholdelse, estimerte betalinger , betalinger foretatt med en forlengelse eller tilbakebetaling av betalinger når avkastningen er innlevert.
Det er sikkert mulig at en person kan ha betalt nok skatt gjennom tilbakeholdenhet, estimater og refunderbare skattekreditter at de ikke ville trenge å foreta ytterligere betalinger spesifikt for delt ansvarlig betaling. I dette tilfellet vil skattebetaleren motta en lavere tilbakebetaling på grunn av at det felles ansvaret blir lagt til sin totale skatteforpliktelse.
I noen tilfeller kan det delte ansvaret betaling imidlertid omdanne det som ellers ville være en tilbakebetaling i en balanse som skyldes, eller kan øke en balanse. I denne situasjonen betaler personen en hvilken som helst balanse som skal skje innen 15. april. Personen kan også ønske å gjennomgå og justere sine tilbakeholdte eller anslåtte utbetalinger for inneværende år for å unngå å få en balanse på skatt tid neste år.
Hvis en person ikke betaler det delte ansvaret, vil IRS sende ut en rekke meldinger for å be om betaling. Renter vil påløpe på ubetalt delt ansvarstillegg fra forfallsdagen for betalingen. Imidlertid er IRS ikke lov til å vurdere sen betalingstiltak , å utstede et varsel om føderal skattepenger eller å belaste en persons lønn eller bankkonto for eventuelle ubetalte ansvar for delt ansvar. IRS kan og vil redusere fremtidige skattemessige tilbakebetalinger på grunn av at skattebetaleren betaler det ubetalte ansvaret for delt ansvar. IRS har ti år fra datoen for innlevering av avkastning for å samle inn ubetalte deltakelsesbetalinger.
Hvis en person ikke har råd til å betale sin deltakende betaling i sin helhet, ville det beste være å rådføre seg med en skattemessig eller å ringe IRS for å vurdere hvilke alternativer som er tilgjengelige. Et alternativ ville være å sette opp en månedlig betalingsplan .
Referansemateriale
- Instruksjoner for skjema 8965 inneholder regneark for beregning av delt ansvarstillegg.
- Det delte ansvaret betalingen, hvis noen, er rapportert på linje 61 i 2014-versjonen av Form 1040
- Individuell delt ansvarlig betaling - En oversikt (IRS.gov)
- Spørsmål og svar på det individuelle ansvaret for felles ansvar (IRS.gov)
- Publikasjon 5185, Fakta om å gjøre et felles ansvar Betaling (pdf, IRS.gov)
- Internal Revenue Code Section 5000A (Legal Information Institute ved Cornell University Law School)
- Treasury Regulations satser 1.5000A-1, 1.5000A-2, 1.5000A-3, 1.5000A-4 og 1.5000A-5 (Legal Information Institute ved Cornell University Law School)