Du har tre år å kreve en skattemessig tilbakebetaling
Denne vedtekten er stor vanskelig.
Du har tre år fra datoen for den opprinnelige fristen for selvangivelsen for å kreve tilbakebetaling eller to år fra datoen da skatt faktisk ble betalt, hvilken som helst senere.
Eksempelvis er din 2017-avkastning på grunn av den 17. april 2018. Hvis du legger til tre år til denne innleveringsfrist, har du til 18. april 2021 å sende inn din 2017-avkastning og fortsatt få en skattemessig tilbakebetaling. Hvis du venter senere enn det, blir refusjonen din utløpt. " Det går bort for alltid fordi loven om begrensninger for å kreve tilbakebetaling er stengt.
Forfallsregelen er den som vanligvis kontrollerer tikkende klokke, spesielt for W-2 ansatte som har sine skatter holdt tilbake fra deres lønnsslipp. Husk, "senere" er det operative ordet her. Så hvis du overbetalt skatter gjennom tilbakeholdenhet som kom ut av din siste lønnsslipp i 2017-som vi antar var 30. desember hvis du blir betalt ukentlig - vil denne vedtektsrammen bare løpe til desember.
30, 2019 eller to år fra datoen du sist betalte. Forfallsregelen gir deg mer tid, frem til april 2021, så dette er din lovbegrensning for innlevering for å samle inn refusjon for eventuelle overbetalte skatter.
Hvis du allerede har innlevert en selvangivelse, kan du kreve eventuelle ytterligere refusjoner som kan skyldes deg ved å sende inn en endret avkastning .
Ændret avkastning som krever ytterligere refusjoner, må innleveres til IRS før treårsbestemmelsen for begrensningene utløper, hvilket vil være den 15. april, med mindre du har lagt inn en forlengelse . Dette utvider loven om begrensninger til oktober i det året, som faktisk er den nye forfallsdato etter at du har bedt om en forlengelse. IRS kan utstede refusjoner for et bestemt år hvis du ber om en forlengelse og deretter sende en selvangivelse innen tre år fra den forlengede fristen.
Det er to unntak fra treårsbestemmelsen om restriksjoner på restitutioner:
- Skattebetalere har opptil sju år for å kreve tilbakebetaling som følge av fradrag for dårlig gjeld eller verdiløse verdipapirer.
- Den treårige loven om begrensninger gjelder ikke i situasjoner der skattebetalere ikke klarer å administrere sine økonomiske forhold på grunn av fysiske eller psykiske funksjonsnedsettelser.
Så hva skjer med refusjonen din hvis du ikke samler den?
Når en refusjon utløper, holder den føderale regjeringen pengene. I IRS-terminologi betraktes det som en "overskytende samling". Det tilbakebetale pengene kan ikke sendes til skattebetaleren, og det kan heller ikke brukes som betaling mot et fremtidig skatteår. Det kan ikke brukes til et annet år som en estimert betaling.
IRS har tre år til å revidere skatteavkastningen
Denne fristen er enklere. Det måles fra den dagen du faktisk sender inn selvangivelsen din, med mindre du har innlevert dine skatter innen fristen. I dette tilfellet begynner klokken ikke å løpe til den faktiske forfallsdato-17 april 2018. Så selv om du sendte innkastet ditt i februar 2018, har IRS frem til april 2021 å innlede en revisjon.
De fleste statlige skattemyndigheter følger den føderale treårsperioden for revisjon avkastningsavkastning, men enkelte stater har lengre vedtekter om begrensninger .
Det er tre unntak fra treårsregelen om vurderinger og revisjoner:
- IRS har seks år fra datoen innleveres en avkastning for å revidere en selvangivelse og å vurdere tilleggsskatt dersom skattebetaleren utelater inntekt som utgjør mer enn 25 prosent av det som ble rapportert i selvangivelsen.
- IRS har også seks år til å revidere en selvangivelse og vurdere tilleggsskatt på inntekter relatert til utelukkede utenlandske finansielle eiendeler dersom utelatt inntekt er over $ 5000.
- Bestemmelsen om begrensninger på revisjoner og vurdering av tilleggsskatt forblir åpen ubestemt dersom skattebetaleren legger ut en falsk eller svigaktig avkastning.
IRS har 10 år å samle utestående skattegjeld
Dette måles fra dagen da en skatteforpliktelse er fullført, noe som kan skje på flere måter. Din forpliktelse kan betraktes som endelig, fordi det er mengden av skatt som er rapportert på en selvangivelse du har arkivert, fordi det er en vurdering av tilleggsskatt fra en revisjon, eller fordi det er en foreslått vurdering som har blitt endelig. IRS har 10 år å samle inn hele beløpet fra den dagen en skatteforpliktelse er fullført, pluss eventuelle straffer og renter. Hvis IRS ikke samler hele beløpet i 10-årsperioden, forsvinner den gjenværende saldo for alltid fordi vedtektsloven er utløpt. Du er av kroken.
Den 10-årige loven om begrensninger på samlinger kan bli suspendert i følgende situasjoner:
- Mens IRS vurderer et tilbud i kompromiss, avtaleavtale, uskyldig ektefelle lettelse, samling på grunn av behandlingshørsel
- Mens en skattyter er under det automatiske oppholdet i konkursbeskyttelse pluss ytterligere seks måneder,
- For perioder når skattebetaleren er bosatt utenfor USA i minst seks måneder.
Bruke tidsbegrensninger til å planlegge skatter
Det er i din beste interesse å sende innmeldingene dine så snart som mulig. For det første kan du kreve eventuell tilbakebetaling som skyldes deg. For det andre starter det klokken tikkende på den treårige vedtektsreglene og 10 års vedtekt for samlinger.
Det er unike planleggingsmuligheter tilgjengelig for filene dersom flere skatteår er involvert fordi tilbakebetalinger som fortsatt er tillatt i løpet av den treårige fristen, kan brukes til å betale av andre skattskyldige gjeld til skattemyndighetene eller brukt på ditt nåværende års estimerte skatt.
For mer informasjon om hvordan IRS håndterer disse vedtektene om begrensninger, se Internal Revenue Manual, 25.6.1, Statut of Restrictions.