Må du betale tilbake eventuelle forskuddsbetalinger av premiehjelp?
- Hva er Deal: Hvis du mottok avanserte betalinger av premium-assistanse skatt kreditt, må du fylle ut skjema 8962 for å finne ut om dine forskudd var for lite, for mye eller bare rett ved å sammenligne det med den faktiske kredittbeløpet
- Hvem: Personer som mottok forhåndsbetaling av premiehjelpskatt
- Hvordan: Form 8962
- Hvorfor: Hvis du var underbetalt, kunne du få ekstra skattekreditter til deg. Hvis du var overbetalt, betaler du tilbake overbetalte skattekreditter. Imidlertid kan beløpet du betaler tilbake til IRS være begrenset.
Premium assistanse skatt kreditt er et føderalt subsidie tilgjengelig for personer og familier med inntekt mindre enn fire ganger den føderale fattigdomsgrensen. Premium assistanse skatt kreditt er ment å refundere folk for kostnaden av helseforsikring som er kjøpt individuelt gjennom en bytte. Denne kreditten kan betales på forhånd.
Hvis du mottok forhåndsbetalinger av premiehjelpskatt, må du forene dine forskuddsbetalinger. Avstemning betyr å sammenligne mengden av avanserte innbetalinger som forsikringsselskapet mottok på dine vegne fra skattemyndighetene til det faktiske beløpet på premiehjelpskattekreditten som du er kvalifisert for. Formålet med å forsone seg er å oppdage om forskuddene er mer enn, lik eller mindre enn det faktiske beløpet av skattekreditten.
Forskuddsbetaling av Premium Assistance Tax Credit
Når du registrerer deg i en helseforsikringsplan kjøpt gjennom en føderal eller statlig helseforsikring, beregner utvekslingen din premiehjelpeskatt basert på estimater av husstandsinntekt for året.
Forskuddsbetaling er bare et estimat. Den faktiske beløpet for premium assistanse skatt kreditt er beregnet ved hjelp av skjema 8962 og er basert på dine inntektsinformasjon vist på 2017 selvangivelsen din og helseforsikring premier, som er rapportert på Form 1095-A.
Forskuddsbetaling av premiebistandskortet går fra IRS til helseforsikringsselskapet gjennom forsikringsutvekslingen.
Forskuddsbetalingene blir deretter lagt på premiene, og dermed reduseres premiebeløpet du må betale ut av lommen.
Avstemme forskjellen mellom forskuddsbetalinger og årsskiftebeløp
Mengden av premieavgiftskortet som er betalt på forhånd, kan være forskjellig fra det faktiske beløpet av skattekreditten som du er kvalifisert for.
- IRS kan ha betalt for lite på forhånd, i så fall kan du motta tilleggsskatt.
- Eller IRS kan ha betalt for mye på forhånd, i så fall betaler du det ekstra beløpet til IRS.
- Eller IRS kan ha utbetalt akkurat det riktige beløpet, i så fall vil du heller ikke skylde penger til IRS eller motta ekstra skattekreditter fra IRS.
Prosessen med å sammenligne avanserte innbetalinger med det faktiske beløpet av skattekreditten kalles avstemming. Prosessen skjer når du utarbeider din avkastning for året.
Enkeltpersoner må forsone seg mellom mengden av forskuddsbetalinger mottatt og det faktiske beløpet av skattekreditten.
Hva du trenger:
- Skjema 1040A eller 1040 gjennomført på slutten av side 1.
- Form 8962, Premium Tax Credit . Det er en ny form utviklet av IRS og først brukt i 2017.
- Skjema (eller skjemaer) 1095-A, Helseforsikring Markedsføring . Det er et nytt skjema utviklet av IRS og først brukt i 2017. Form 1095-A er utarbeidet av helseforsikringsselskapet og sendes til deg innen 31. januar.
Først må du sørge for at du har mottatt et Form 1095-A fra hvert helseforsikringsselskap. (Hvis du ikke kjøpte helseforsikring gjennom en bytte, vil du ikke motta en Form 1095-A for den planen. Dette skjemaet gjelder bare helseforsikringer kjøpt gjennom en bytte.)
For det andre, utarbeide del 1 av skjema 8962. Denne delen av skjemaet beregner det faktiske beløpet av premiehjelpskattkreditten .
Deretter fyller du ut del 2 i skjema 8962. Denne delen av skjemaet forener forhåndsbetalinger med det faktiske beløpet av premiehjelpskattkreditten .
- Selve beløpet for premiehjelpskatt er funnet på linje 24 i skjema 8962.
- Antallet forskuddsbetalinger finner du på linje 25 i skjema 8962.
Mulige utfall:
Hvis det faktiske beløpet på premiumskattkreditten er mer enn forskuddene, vil IRS betale det ekstra beløpet.
Det vil øke en persons tilbakebetaling eller redusere en balanse på grunn. (Se instruksjonene for Form 8962 Line 26.)
Hvis det faktiske beløpet på premieavgiften er lik forskuddene, var det mottatte beløpet akkurat det riktige beløpet. Det er ingenting for deg å betale tilbake til skattemyndighetene, og det er heller ikke flere kreditter for IRS å betale til deg.
Hvis det faktiske beløpet på premieavgiften er mindre enn forskuddene, må personen betale noen av forskuddene som en tilleggsavgift. Dette kan redusere en persons tilbakebetaling eller øke balansen. (Denne situasjonen diskuteres mer detaljert nedenfor.)
Overskudd på forhånd
Hvis forskuddsbetaling er mer enn premiumskattkreditten, blir det overskytende beløpet betalt tilbake som tilleggsskatt. Imidlertid kan beløpet som må betales tilbake, være begrenset. Mengden av overskytende forskudd som er tilbakebetalt til skattemyndighetene er begrenset basert på husstandsinntekt over en viss terskel basert på hvilken prosentandel av den føderale fattigdomsgrensen en familie faller på. (Husholdningenes inntekt i prosent av den føderale fattigdomslinjen beregnes og vises på linje 5 i skjema 8962.)
| Begrensninger på å betale tilbake Premium Assistance Skattekreditt for 2016 og 2017 | |||
| Hvis husstandsinntekt i prosent av den føderale fattigdomslinjen er: | Da skal skatteøkningen ikke overstige det gjeldende dollarbeløpet under: | ||
| Større enn eller lik | Og mindre enn | Enkeltfiler | Annen arkiveringsstatus |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1500 |
| 300% | 400% | $ 1275 | $ 2550 |
| 400% | - | Ingen grense | Ingen grense |
| Begrensninger på å betale tilbake Premium Assistance Tax Credit for 2014 og 2015 | |||
| Hvis husstandsinntekt i prosent av den føderale fattigdomslinjen er: | Da skal skatteøkningen ikke overstige det gjeldende dollarbeløpet under: | ||
| Større enn eller lik | Og mindre enn | Enkeltfiler | Annen arkiveringsstatus |
| - | 200% | $ 300 | $ 600 |
| 200% | 300% | $ 750 | $ 1500 |
| 300% | 400% | $ 1250 | $ 2500 |
| 400% | - | Ingen grense | Ingen grense |
De gjeldende dollarbeløpene i tabellen ovenfor blir indeksert for inflasjon hvert år. Kilder: Inntektsfortegnelse 36B (2014 beløp), Inntektsforløp 2014-61 (2015 beløp, pdf-fil), Inntekter Prosedyre 2016-53 (2017 beløp, pdf-fil), og inntektsordning 2017-53 (2018 beløp, pdf-fil ).
Videre lesning
- Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Spørsmål og svar på Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Forstå det nye Premium Assistance Tax Credit (Michael Kitces)
- Hvordan Premium Assistance Tax Credit for helseforsikring påvirker marginal skattesats (Michael Kitces)
- Hvordan fungerer helseforsikringen subsidiært? (Elizabeth Davis)