Utbytte kan skattlegges til forskjellige priser
Skattebehandling av utbytte
Utbytte kan skattlegges enten ved ordinære skattesatser eller på de foretrukne langsiktige kapitalgevinssatsene.
Utbytte som kvalifiserer for lavere langsiktige kapitalgevinster skattesatser kalles kvalifiserte utbytte. De er beskattet til priser på 0, 15 eller 20 prosent, avhengig av skattekonsollen.
Hvis du faller inn i 10 eller 15 prosent skattekonsoll, er skattesatsen på utbytte null. Du må inkludere utbytteinntektene med din andre inntekt for å bestemme skattekonsollen. Den 15 prosent satsen gjelder hvis du er i noen av de 25 til 35 prosent skattene parentes, og du betaler 20 prosent på kvalifisert utbytte hvis du er i 39,6 prosent braketten. Du vil være i denne braketten hvis din skattepliktig inntekt er over $ 418 400 i 2017.
Ordinære priser varierer fra 10 til 39,6 prosent - skattesettene per 2017. Med andre ord beskattes disse utbytte nøyaktig på samme måte som lønn, lønn eller annen arbeidsinntekt.
Hva er en kvalifisert utbytte?
Ifølge Internal Revenue Service må en investor "ha beholdt aksjene i mer enn 60 dager i løpet av 121-dagers perioden som begynner 60 dager før utbyttedagen " for å bli vurdert som kvalifisert utbytte.
Men denne holdingsperioden kan være lengre når det gjelder foretrukket lager , som må holdes i 90 dager eller mer i en 181-dagers periode som begynner 90 dager før utbyttedagen. Denne regelen gjelder hvis utbyttet skyldes tidsperioder som overstiger 366 dager.
Andre typer utbytter
Du kan også motta utbytte fra en tillit eller eiendom, et S-selskap eller et partnerskap.
Uansett om aksjeselskapet eller partnerskapet betaler deg i kontanter, aksjeopsjoner eller materiell eiendom, representerer transaksjonen fortsatt utbytte, og verdien må rapporteres på selvangivelsen.
Du vil motta Schedule K-1 for utbytte fra disse kildene. Alle andre utbytte rapporteres til investorer på Form 1099-DIV
Rapportering av utbytteinntekter
Form 1099-DIV utstedes av fondforetak , meglere og selskaper til en investor dersom det utbetales 10 kroner eller mer av utbytteinntekter i løpet av året. Form 1099-DIV rapporterer utbytteinformasjon på følgende steder:
- Boks 1a : Ordinære utbytte som reflekterer det totale utbyttebeløpet du har betalt
- Boks 1b : Kvalifisert utbytte - den delen av de totale utbyttene som kvalifiserer for den foretrukne kapitalgevinstskatten
- Boks 3 : Utbytte uten utbytte, som er en ikke-eksporterbar kapitalavkastning
Utbytte er vanligvis vanlige med mindre en Form 1099-DIV sier noe annet.
Du rapporterer utbytteinntekt på avkastningen på følgende steder:
- Ordinære utbytte er rapportert på linje 9a på skjema 1040 eller form 1040A.
- Kvalifiserte utbytte er rapportert på linje 9b i skjemaet 1040 eller 1040A. Sørg for å bruke regnskapsarket for kvalifisert utbytte og kapitalgevinst, som finnes i instruksjonene for skjema 1040 eller 1040a for å beregne avgiften på kvalifiserte utbytte til de foretrukne skattesatsene.
- Ikke-utbyttefordeling reduserer kostnadsgrunnlaget i aksjen etter mengden av fordelingen.
Du må fortsatt rapportere utbytteinntekt på selvangivelsen selv om du ikke mottar en Form 1099-DIV for det av en eller annen grunn. Hvis du reinvesterer utbyttet, kjøper ekstra lager, er de fortsatt skattepliktig og må rapporteres.
Bruke Schedule B
Schedule B er et tilleggsskattform som brukes til å liste rente- og utbytteinntekter fra flere kilder. Bruk Schedule B er nødvendig hvis du har over $ 1500 i renteinntekter og / eller utbytte. Det kan være nyttig å bruke skjemaet til å telle opp interessen din og utbytte for rapportering på skjema 1040, selv om du ikke er pålagt å arkivere den med selvangivelsen.
Den ekstra medisinske tillegget
Utbytteinntekter kan også be om tilleggsavgift som har vært på plass siden skatteåret 2013.
Denne skatten er i tillegg til eventuell inntektsskatt du skylder på utbyttet. Hvis du er single med en endret justert bruttoinntekt på $ 200 000 eller mer, eller hvis du er gift og MAGI er over $ 250 000, må du betale ytterligere 3,8 prosent av nettoinvesteringsinntektene mot Medicare skatt. Alle skattepliktig utbytte betraktes som investeringsinntekter, selv om de er beskattet til ordinære priser.