"Den typiske [klienten jeg ser] nå," avslører Virginia LaTorre Jeker, en skatteadvokat i Dubai, er "noen som enten var født i USA og dro som et barn, eller som har [en] Amerikansk foreldre fra hvem de har oppnådd statsborgerskap.
Den enkelte vil alltid ha en annen nasjonalitet, typisk fra et Midtøsten-land som de anser som deres sanne hjem. De fleste ganger vil disse personene aldri ha innlevert en amerikansk selvangivelse siden de ikke var klar over at de hadde noen amerikanske skatteforpliktelser. "
En slik klient kan gå inn på kontoret hennes og si noe slikt: "Jeg dro til min lokale bank .... Og de stiller meg spørsmål fordi de ser i mitt saudiske pass at mitt fødested var i USA. forteller meg at jeg må betale amerikansk skatt og at de må rapportere mine kontoer til den amerikanske regjeringen under en ny lov som heter FATCA. " Dette, sier Jeker, er hvordan slike personer finner ut at de har et skatteproblem.
Hvorfor bankene omsorg
Banker over hele verden har frivillig gransket sine kunder i et forsøk på å bli i samsvar med FATCA, og en amerikansk skattelov ble vedtatt i 2010 som en del av den større Hiring Incentives to Restore Employment (HIRE) Act.
Selv om FATCA er en amerikansk skattelov, endrer den måten bankene i andre land driver på sin virksomhet. Under FATCA står en utenlandsk bank eller et investeringshus eller en finansinstitusjon på grunn av obligatorisk 30% tilbakeholdenhet på sin inntekt fra USA-kilden. Tenk på det i et sekund.
En finansinstitusjon kan ha en portefølje av investeringer i USA.
FATCA sier at 30% av sin amerikanske kilde-rente, amerikanske utbytte, 30% av aksjesalget, 30% av obligasjonene som modnes, 30% av amerikansk eiendomsmegling som blir solgt, alt som vil bli holdt tilbake som en skatt før de når finansinstitusjonen og dets regnskapsførere.
Utenlandske finansinstitusjoner kan unngå denne avgiften hvis de er enige om å rapportere til IRS identiteten, kontoinformasjonen og investeringsinntektene for alle kunder som er "amerikanske personer". Kontohemmere som er amerikanere må også sertifisere at de er i samsvar med sine amerikanske skatteforpliktelser, eller risikere å få kontoen lukket. Bankene går gjennom deres kundeliste på jakt etter tegn på amerikansk statsborgerskap.
Det er vanlig for pass for å indikere en persons fødested. Så en bankmann ser at det står på en persons pass at de er født i USA, forteller kunden de trenger å fylle ut en W-9- skjema, gi sitt personnummer, og bekrefte at de er i samsvar med deres amerikanske skatter . Ofte sier Jeker, "når de går gjennom prosessen [av] å få selvangivelser gjort, [de] skylder ingen skatt eller svært liten skatt", i USA.
Ytterligere bekymringer
Ikke bare beskatter USA sine borgere på sin verdensomspennende inntekt, men USA krever også at dets borgere skal erklære eksistensen av kontoer som holdes av finansinstitusjoner utenfor USA.
Denne utenlandske bankkontoen rapporten skyldes hvert år hvis en person har en samlet balanse på minst USD 10 000 på tvers av alle ikke-amerikanske kontoer når som helst i løpet av året.
Den utenlandske bankkontoen rapporten er kun informasjon. Det er ingen skatt eller avgift som skyldes ved innlevering av denne rapporten. Men det er straffer for ikke å sende inn denne rapporten til tiden. Sivile straffer kan nå opp til $ 10 000 per brudd. Ved forsettlig manglende fil kan sivile straffer nå det høyeste av $ 100 000 eller 50% av kontosaldoen ved overtredelsestidspunktet. Sen filers kan også bli utsatt for strafferettslige sanksjoner.
En av de spesielle egenskapene til FBAR er at den amerikanske regjeringen bare ser på den totale kontosaldoen - inkludert kontoer holdt i fellesskap med andre personer og kontoer der personen ikke har eierskap av pengene, men har signaturmyndighet over kontoen.
"Familier i Midtøsten har en tendens til å samle penger mye," sier Jeker. Vanlige situasjoner: "Sønn som har amerikansk statsborgerskap, men har levd i Midt-Østen, har hele sitt liv blitt oppkalt på [en] felles konto med [hans] far. Hovedparten av midlene, om ikke alle, vil tilhøre Faren, hvem er en ikke-amerikansk person.
Eller i noen tilfeller vil den eldste sønns navn bli satt på alt, men eiendelene og inntektene er egentlig ikke hans til foreldrene hans går forbi. Dette kan forårsake mange problemer fra et amerikansk skatteperspektiv siden finansinstitusjonen vil rapportere regnskapet under FATCA, men USAs nominering har ikke arkivert noen avkastning, FBAR eller annen informasjon avkastning for utenlandske finansielle eiendeler. "
I slike tilfeller blir den høyeste kontosaldoen til enhver tid i løpet av året rapportert til US Treasury Department på den utenlandske bankkontoen rapporten. "Den beste posisjonen er å opplyse til IRS, selv om det ikke er pengene dine, mens det tydelig tyder på at du holder som en nominert.
Familiemedlemmene kan bli opprørt over slik avsløring fordi pengene eller eiendelene ikke er fordelaktig eid av det amerikanske familiemedlemmet, hvis navn kan være på kontoene, sier Jeker. Og hvordan føler kundene seg om dette? De er veldig opptatt av IRS vil tro at de gjemmer disse pengene selv om de ikke er det. "
"Det er trist, sier Jeker videre," men jeg anbefaler mine klienter å stoppe disse arrangementene med et amerikansk familiemedlem. [Vi er] omarrangere familieforhold på grunn av dette. " Det er et godt eksempel på "halen som vrir hunden." Hvor skal dette gå? "Jeg vet ikke," sier Jeker, klienter har ikke noe valg. Valget er: enten å overholde eller endre måten du gjør ting på. Eller du kommer ut av systemet. Og ta hele familien med deg, sier Jerker . "Når panikket faller," fokuserer fokuset på "hvordan å gi opp statsborgerskap for ikke å være en" dekket utvandrer ".
Konsekvensene av å være en dekket ekspeditør
I løpet av året som en person avstår fra sitt amerikanske statsborgerskap, er personen underlagt den vanlige inntektsskatten på sin verdensomspennende inntekt, pluss en "exit tax" på de urealiserte gevinster av fast eiendom, investeringer og annen eiendom.
I hovedsak beregner personen sin amerikanske skatt som om de hadde solgt alle sine eiendeler dagen før deres statsborgerskap eller lovlig fast bosted endte. Det er også dårlige konsekvenser. Hvis en dekket utlander gir en gave til en amerikansk person eller bøter som en arv til en amerikansk person, må den amerikanske personen måtte betale gaveskatt eller eiendomsskatt . (Normalt betaler bare donor eller decedent slike avgifter.)
Det blir "tøffere og tøffere å komme seg ut" av det amerikanske skattesystemet, sier Jeker. Og ikke bare for borgere, men også grønne kortholdere. Gebyrene for å avstå statsborgerskap har økt. En utlending betaler et gebyr på $ 2.350 til konsulatet eller ambassaden for å behandle en avtale; Avgiften var $ 450 før 12. september 2014. Denne avgiften er i tillegg til eventuelle skatter betalt gjennom IRS.
Hva er nødvendig for å arkivere riktig papirarbeid
- Be om et personnummer
- File US- avkastning rapporterer verdensomspennende inntekt for de siste 5 årene
- Fil US utenlandske bankkontoerrapporter for de siste 6 årene
- Betal eventuelle skatter og straffer
- Planlegg en avtale på en ambassade eller konsulat for å avstå statsborgerskap og betale en behandlingsavgift på USD 2.350
- Send en endelig selvangivelse i USA og betal en spesiell skatt for å gi opp statsborgerskap, kalt utgangsskatten.
Hvordan føler folk seg etter å ha lært om hva deres muligheter er? "Jeg kan skylde skatt til skattemyndighetene i henhold til loven, og jeg er villig til å betale skatt på grunn. Jeg fortjener imidlertid ikke å få straffer siden jeg ikke var klar over mine skatteforpliktelser og krav til arkivering. Hvordan skal jeg forstå slike regler når Jeg har levd i Midt-Østen hele mitt liv ?, "er en vanlig følelse uttrykt av klienter, sier Jeker.
Hvordan ser IRS situasjonen? Jeker fortalte historien om en person. "Han var en tilfeldig amerikansk, som uventet ble født i USA mens foreldrene hans var på ferie der. Han skjønte ikke fullt ut at han var amerikansk statsborger, og heller ikke visste han om skatte- og rapporteringsforpliktelser fra USA." IRS-agenter hadde "mentaliteten vi ikke trodde ham." (Les mer om denne historien her.)
"Det er skummelt for meg. Jeg jobber med disse menneskene hele tiden. Enforcers har ikke et realistisk syn på hva som er i grøftene." Og skattemyndighetene tar altfor lang tid å pakke inn behandlingen av papirarbeidet. Jeker har en klient hvis saken har gått i fire år og det er fortsatt ikke løst.
Utilsiktige amerikanere kan også få problemer med sitt hjemland. Det er ulovlig i Saudi-Arabia, for eksempel, for en saudi å ha dobbelt statsborgerskap. Teoretisk sett er det mulig for den saudiske regjeringen å fjerne personen fra sitt saudiske statsborgerskap og sende ham til eksil. Informasjonen som den amerikanske regjeringen samler inn under FATCA, deles med andre land som begynner i 2015. "Ingen vet virkelig hva den saudiske posisjonen vil være," sier Jeker. "Gripet er overalt. Det er ingen personvern hvor som helst. Det er en veldig alvorlig situasjon for mange" mennesker.
Informasjonen i denne artikkelen ble levert av Virginia La Torre Jeker, JD, som er en amerikansk skattespesialist basert i Dubai, UAE, med over 30 års erfaring. Hun er en advokat som er innlagt til å trene i New York State, så vel som innrømmet til US Tax Court. Du kan lære mer om Virginia på http://blogs.angloinfo.com/us-tax/about/. Du kan sende henne e-post på vjeker@eim.ae.