Den føderale eiendomsskatten er en skatt på overføring av eiendom etter døden
Den føderale eiendomsskatten ble opphevet fra 1. januar 2010, men da ble den oppstått retroaktivt tilbake til 1. januar den 17. desember. Denne skatten er innsamlet ved overføring av en persons eiendeler til hans eller hennes arvinger og begunstigede etter hans død. Den totale forfalte skatten beregnes ved å legge opp de rettferdige markedsverdiene av alle decedentens eiendeler ved dødsdato , selv om eksekutøren av hans eiendom har rett til å ha alt verdsatt på en annen dato.
Kreditter og tillatte skattemessige fradrag trekkes fra summen, da gjelder en prosentandel av skatt på balansen over en viss grense som kalles fritak.
Hvem er underlagt Federal Estate Tax?
Eiendomene til hver amerikansk statsborger er underlagt den føderale eiendomsskatten, men svært få eiendommer må faktisk betale det. Internal Revenue Code gir effektivt hver amerikansk statsborger en "kupong" for å søke mot sin skatt på skatt på skatt - fritaket. Dette unntaket var verdt 3,5 millioner dollar i 2009, og det var verdt 5 millioner dollar i 2010 og 2011. Det økte til 5,12 millioner dollar i 2012, deretter til 5,25 millioner dollar i 2013. I 2014 var det opptil $ 5.34 millioner, da økte det igjen til $ 5,43 millioner i 2015 og til $ 5,45 millioner i 2016 før de nå $ 5,49 millioner i 2017.
Så hvordan virker dette unntaket? Hvis verdien av nettobjektet - bruttoforvaltningen redusert med tillatte eiendomsskatt og fradrag - ikke overstiger $ 5,49 millioner eller det nåværende beløpet av fritaket, vil eiendommen overgå til sine arvinger og mottakere fri fra føderale eiendomsskatter.
Hvis nettobudget overstiger 549 millioner dollar, blir bare verdien over dette beløpet beskattet.
En liten historie
I henhold til bestemmelsene i skattelettelsen, var arbeidsledighetsforsikringsloven og arbeidsopprettelsesloven fra 2010 - "TRUIRJCA" for kortvarig skattefritak indeksert for inflasjon, noe som medførte at den økte trinnvis hvert år for å holde tritt med økonomien.
TRUIRJCA satte skattesatsen på 35 prosent. Disse bestemmelsene skulle bare forbli på plass til 31. desember 2012, da de føderale lovene om eiendomsskatt skulle tilbake til de som var i kraft i 200 og 2002.
Dette betydde at den 1. januar 2013, den føderale eiendomsskatten unntak skulle falle helt ned til $ 1 million igjen og skattesatsen ville hoppe til 55 prosent. Men kongressen og president Obama handlet i begynnelsen av 2013 for å passere American Taxpayer Relief Act - "ATRA" for kort - som permanent gjorde endringene i reglene for eiendomsskatt, gaveskatt og generasjon hoppe overføringsskatter implementert under TRUIRJCA.
Denne overførbarheten av skattefritakelsen mellom ektepar, som ble introdusert for første gang under TRUIRJCA, ble også gjort permanent. Denne portabilitetsbestemmelsen gjør at en ektefelle kan bytte ut ubrukt føderalt skattefritak til den overlevende ektefellen slik at hun kan arve fra ham uten at hennes eiendom overskrider fritaket i året av sin egen død.
Hva skjer hvis en eiendom er skattepliktig?
Når en brutto eiendom overstiger den føderale eiendomsskatten unntak for året av decedent død, må boet registrere en føderal eiendomsskatt returnert kalt Form 706, United States Estate (og Generation-Skipping Transfer) Skattedrag .
Skjema 706 må innleveres til IRS innen ni måneder etter dødsdatoens dødsdato . Utbetalingen av eiendomsskatten er på samme tid Form 706 forfaller. Selv om en automatisk utvidelse kan søkes om ved bruk av skjema 4768, søknad om forlengelse av tid for å returnere og / eller betale amerikansk eiendom (og generasjons-hoppeoverføring) , kan betalingen selv ikke bli forsinket uten påløpte renter.
Hvis decedentens eiendom ikke skylder en skatt fordi verdien ikke overskrider dispensasjonsbeløpet, og eksekutor ønsker å gi portabilitetsstopp til overlevende ektefelle, må en føderal eiendomsskatt returneres selv om en skatt ikke skyldes . Avkastningen vil ganske enkelt indikere at overføringsalternativet blir utøvd, og varsle IRS til det faktum.