Gaveskatt, Eiendomsskatt, Arveavgifter, GST-skatter, Inntektsskatt
Når du forbereder eller oppdaterer boen din, må du ha en grunnleggende forståelse av de ulike typer skatter som kan påvirke eiendommen din - gaveskatt, eiendomsskatt, arveavgift, generasjonsskipsoverføring (eller GST) skatt og inntektsskatt.
Gavekort
Gavekortet er trolig den mest ignorerte skatten som kan påvirke en eiendom. Foreløpig frigjør den føderale skattekoden opptil $ 14 000 per år i gaver som er gjort av enhver person til et hvilket som helst antall andre personer - dette kalles den årlige utelukkelsen fra gaveskatt . Når du gir en gave på over $ 14 000 i et gitt år til samme person, vil du lage en skattepliktig gave, og du vil pådra deg en gaveavgift. Men i stedet for å betale skatten umiddelbart, for øyeblikket gir den føderale skattekoden deg en levetidskattfritak på $ 5.340.000 som kan brukes til å kompensere for skattepliktig gave. Tenk på gavekortfritakelsen som en "$ 5.340.000 kupong" mot søknaden om gaveavgiften.
For eksempel, la oss anta at i år velger du å gi $ 114.000 til sønnen din for en forskuddsbetaling på et hus. For gaveskatt vil den første $ 14.000 ikke ha noen konsekvens, men den neste $ 100.000 vil bli ansett som en skattepliktig gave.
Når gaveen er gjort, i stedet for å ha en skattekupong på $ 5,340,000 gave, vil du få en $ 5,240,000 kupong igjen.
Skattepliktige gaver som er gjort i løpet av året, må rapporteres på IRS Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer), som må arkiveres 15. april året etter året hvor gaveen ble gjort .
En stat pålegger for tiden sin egen gaveskatt i tillegg til den føderale gaveavgiften: Connecticut. Louisiana avskaffet gaveavgiften per 1. juli 2008 avskaffet North Carolina sin gaveavgift per 1. januar 2009, og Tennessee avskaffet gaveavgiften per 1. januar 2012. Minnesota vedtok en gaveavgift i 2013, men deretter opphevet det med tilbakevirkende kraft .
Estate Skatt - Federal Estate Skatt og Statens Skatt
For decedents som dør i løpet av 2014, gjelder den føderale eiendomsskatten på eiendommer som er verdsatt til mer enn $ 5.340.000, som refereres til som den føderale eiendomsskatten unntak . Nåværende lov fastsetter at den føderale eiendomsskatten unntak vil fortsette å bli indeksert for inflasjon i fremtidige år.
Fra 1. januar 2014 innfører District of Columbia og følgende stater en egen statsskatt: Connecticut, Delaware, Hawaii, Illinois, Maine, Maryland, Massachusetts, Minnesota, New Jersey, New York, Oregon, Rhode Island, Tennessee , Vermont og Washington. Merk at Tennessees eiendomsskatt var planlagt å bli avviklet innen 1. januar 2016.
For mer informasjon om statlig skatt på eiendom , se Statens skatt og fritakskart .
Statens arveavgift
Fra 1. januar 2014 er det seks stater som samler en egen arveavgift , som er en statsskatt pålagt visse begunstigede som mottar en avdødes eiendom: Iowa , Kentucky , Maryland , Nebraska , New Jersey og Pennsylvania .
I alle disse statene er eiendeler som overgår til den avdøde personens overlevende ektefelle og veldedighet, unntatt fra arveavgiften, mens det i flere av disse statene - Iowa, Kentucky, Maryland og New Jersey - eiendeler som overgår til den avdøde persons etterkommere, også er unntatt. Merk at for tiden Maryland og New Jersey er de eneste to statene som vurderer både statlige eiendomsskatter og statlige arveavgifter.
For mer informasjon om statlig arveavgift, se Statens arveavgiftskort .
Statlige lover endres ofte, så det er best å konsultere en kvalifisert eiendomsplaneringsadvokat i staten din for å avgjøre om dine eiendeler vil bli gjenstand for en statslig skatt eller en statlig arveavgift etter at du dør. Også, hvis du eier personlige effekter eller fast eiendom utenfor hjemstaten din og den andre staten har en eiendomsskatt eller en arveavgift, så kan det være en eiendomsskatt eller en arveavgift på grunn av din uteliv etter din død.
Generasjon Hopp overføringsskatter
For decedents som dør etter 2014, gjelder generasjonsoverføringsavgiften (GST) for overføringer på mer enn $ 5.340.000 som "hopper over" en eller flere generasjoner. "Skip" refererer til enten en overføring som er gjort til en slektning som er to eller flere generasjoner under din generasjon (for eksempel en besteforeldre til barnebarn) eller til en ikke-slektning som er mer enn 37 ½ år yngre enn deg . Gjeldende lov fastsetter at GST-unntaket vil bli indeksert for inflasjon i kommende år.
Flertallet av statene som fremdeles legger sin egen særskilte statsskatt, vurderer også en egen generasjons hoppeavgift. Men som med statens skatt og arveavgifter, er det best å konsultere en kvalifisert eiendomsplaneringsadvokat i hjemlandet ditt for å avgjøre om staten din har sin egen generasjons hoppeavgift.
Inntektsskatt
For dødsfall som skjedde i 2010, hadde decedentens arvinger valget om å underkaste boet føderale eiendomsskatter eller anvende det modifiserte overføringsgrunnlaget . Hvilket modifisert overføringsgrunnlag betyr at i stedet for mottakerne av en eiendom eller tillit som mottar en eiendel med en full oppgang på grunnlag av datoen til dødsverdien , har mottakerne mottatt den minste av markedsverdien av eiendommen eller decedentens opprinnelige grunnlag som kunne justeres etter spesifikke grunnjusteringsregler. Avhengig av den modifiserte overføringsgrunnlaget for en eiendel, kan mottakerne skylle kapitalgevinster skatt når den arvede eiendelen senere selges.
For dødsfall som oppstår i et hvilket som helst år, i løpet av å bosette en eiendom eller tillit etter at noen dør, vil eiendomsmeglingene eller eiendelene utvilsomt tjene renter til de kan fordeles ut av boet eller stole på de endelige mottakerne, og hvis visse typer eiendeler selges (for eksempel aksjer og obligasjoner), kan salget gi en gevinst selv etter å ha tatt hensyn til oppveksten. Bortsett fra dette har visse typer kontoer innebygde skattemessige konsekvenser referert til som "inntekt i forbindelse med en decedent" (eller IRD) når eieren dør, for eksempel ikke-Roth IRA, 401 (k) s og livrenter . Således, mens mange eiendommer og tillit ikke påvirkes i det hele tatt ved gave, eiendom, arv eller generering av overføringsskatter, vil flertallet bli påvirket på en eller annen måte av inntektsskatt. Inntekt opptjent av en eiendom eller tillit er rapportert på IRS-skjema 1041 , amerikansk inntektsskatt avkastning for eiendeler og tillit, for føderal inntektsskatt, og boet eller tilliten kan også trenge å sende en statlig inntektsskatt for eiendommer og trusts.