Forstå hvordan Pennsylvania ervervsskatter påvirker en eiendom
Pennsylvania pålegger ikke en egen statsskatt på grunn av endringer i de føderale eiendomsskattelovene som utfaset statsopptakskatten, som er effektiv for dødsfall som oppstår 1. januar 2005 eller senere.
Pennsylvania er imidlertid blant en av seks stater som samler en egen statlig arveavgift på visse eiendommer eid av en fastboende og eiendomsmegler i Pennsylvania som er eid av en ikke-residens.
Eiendomsskatt vs. Arvskatt - Hva er forskjellen?
Selv om det kanskje bare virker som semantikk, er det en reell forskjell mellom en eiendomsskatt og en arveavgift :
- En eiendomsskatt belastes hele eiendommen, uavhengig av hvem mottakerne av eiendommen kan være.
- En arveavgift belastes bare aksjene til visse begunstigede av en eiendom.
Hvilke støttemodtagere er gjenstand for Pennsylvania Arveavgift?
Hver mottaker av en Pennsylvania eiendom mottar, eller mottar ikke, et unntak fra Pennsylvania arv skatt basert på mottakerens grad av forhold til decedent. Her er kategoriene av mottakerne og deres gjeldende unntak, eller mangel derav, som er tilgjengelige under Pennsylvania lov :
- Overlevende ektefeller - For dødsfall som oppstår 1. januar 1995 eller senere, er overføringer til en etterlevende ektefelle helt fritt for Pennsylvania arvavgiften.
- Mindre barn - For dødsfall som oppstår 1. juli 2000 eller senere, er overføringer fra boet av et barn på 21 år eller mindre til barnets naturlige forelder, stepper eller adoptivforeldre , helt fritatt for Pennsylvania arvavgiften.
- Velgørende støttemottakere - Overføringer til unntatt veldedige organisasjoner, fritatte institusjoner og offentlige enheter er helt fritatt fra Pennsylvania arvavgift.
- Klasse A - Denne klassen inkluderer besteforeldre, foreldre, etterkommere (inkludert naturlige etterkommere , adopterte etterkommere og etterkommere) , og en barn som ikke er gift på nytt . Denne klassen mottar en familiefritak på $ 3.500 fra Pennsylvania arvavgiften.
- Klasse A1 - Denne klassen inkluderer brødre, halvbrødre, søstre, halvsyster og personer som har minst en forelder som er felles med decedenten, enten ved blod eller ved adopsjon . Mottakere av klasse A1 mottar ikke fritak fra Pennsylvania arvavgift.
- Klasse B - Denne klassen inkluderer alle andre mottakere . Mottakere av klasse B mottar ikke fritak fra Pennsylvania arveavgift.
Familiegårder er unntatt fra Pennsylvania Arveavgift
For dødsfall som oppstår på eller etter 30. juni 2012, er arbeidende familiebedrifter og noen relaterte landbruksprodukter fri fra Pennsylvania arvavgiften. Her er et sammendrag av de nye reglene:
- Overføringen av gården skal være mellom medlemmer av samme familie.
- Gården skal fortsatt være viet til landbruksvirksomheten i minst syv år utover overdragerens dødsdato.
- Gården skal gi en årlig bruttoinntekt på minst $ 2000.
- Hvis en gård av gårdsareal som i utgangspunktet var unntatt fra arvsavgiften i Pennsylvania, ikke lenger er viet til landbruksvirksomheten innen syv år utover overdragerens dødsdato, vil skatten bli innhentet i det beløpet som ville ha blitt betalt pluss renter .
- Bortsett fra land som brukes til landbruk, er overføring av landbruksprodukter, landbruksbeskyttelse, landbruksreservat, eiendom for landbruksbruk eller skogreservater til lineal etterkommere eller søsken unntatt Pennsylvania arvavgift.
Er livsforsikring inkludert i en Pennsylvania eiendom?
Betalinger mottatt fra en livsforsikringsavtale er unntatt fra Pennsylvania arvavgiften om de blir betalt til boet eller en annen mottaker.
Hvilke utgifter kan trekkes fra verdien av en Pennsylvania eiendom?
Enkelte utgifter kan trekkes fra verdien av en Pennsylvania eiendom, inkludert:
- Begravelseskostnader
- Advokatkostnader
- Personlig representant og forvalter avgifter
- Lovlig gjeld skyldig av decedent, inkludert boliglån
- Visse ubetalte skatter
Hva er Pennsylvania Arv Skattesatser?
Pennsylvania arv skattesatser er som følger:
- Klasse A begunstigede, lineal skattesats : Klasse A mottakerne er gjenstand for en arveavgift på 4,5% .
- Klasse A1-mottakere, søskenskattesats : Klasse A1-mottakere er gjenstand for en arveavgift på 12% .
- B-begunstigede, sosial skattesats : B-mottakere er gjenstand for en arveavgift på 15% .
Hva Pennsylvania Arv Skatteformularer må arkiveres og når er de på grunn?
Eiendomene til Pennsylvania innbyggere må sende inn en Pennsylvania Arvskatt, Form REV-1500, på eller før ni måneder etter decedents dødsdato. Arveavgiften må også betales innen samme tidsramme, ellers vil interessen begynne å tilfalle.
Eiendomene til utlendinger som eier fast eiendom og / eller materiell eiendom i Pennsylvania må arkivere en arveavgift, uavhengig avgjørelse, Form REV-1737A, før eller etter ni måneder etter dødsdatoens dødsdato. Arveavgiften må også betales innen samme tidsramme, ellers vil interessen begynne å tilfalle.
Hvis Pennsylvania arvavgift er betalt innen tre måneder etter datoen for dødsfallet, blir det brukt 5% rabatt.
En forlengelse av tid til å sende en arveavkastning kan bli bedt om innen forfallsdagen, men tildeling av forlengelse vil ikke avlaste eiendommen fra betaling av renter som vil påløpe fra begynnelsen av ni måneder og en dag fra decedentens død på en hvilken som helst skatt i siste instans funnet å være forfalt og ikke betalt rettidig. Send forespørselen om utvidelse til PA Department of Revenue, Bureau of Individual Taxes, Arveavgift Division-Ext, Postboks 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Hvor skal Pennsylvania Ervertsskattformularer bli arkivert?
Fyll den utfylte avgiften for bosatt i to eksemplarer med Willsregisteret i fylket der decedenten var bosatt ved dødsfallet.
Fil den fullførte avgiften for en ikke-bosatt hos PA-avdelingen, Bureau of Individual Taxes, Arveavgiftsseksjon - Nonresident, Postboks 280601, Harrisburg, PA 17128-0601.
Hvor kan jeg finne ytterligere informasjon om Pennsylvania Arveavgift?
For mer informasjon om Pennsylvania arv skatter, se Pennsylvania Department of Revenue nettsted.
Pennsylvania arv former og instruksjoner kan bli funnet på Department of Revenue nettside ved å følge denne linken: Pennsylvania Arv Skatteformularer og Instruksjoner.