Lær hvordan du bestemmer verdien av en eiendel for eiendomsskatteformål
Brutto eiendommen er verdien av eiendeler og eiendeler før skatt og gjeld trekkes fra. Den omfatter alle eiendommer eid av decedent eller hvor han har en interesse, uansett om eiendelene er gjenstand for probate.
Bruk av dødsdagsvurdering
Datoen for dødsverdiens verdsettelse er den virkelige markedsverdien av hver eiendel i eiendommen som av dektentens faktiske dødsdato.
- For bank-, investerings- og pensjonsregnskap , vil dette være utsagnsverdiene på dødsdatoen.
- Med børsnoterte aksjer holdt utenfor en meglerkonto, blir gjennomsnittet av de høye og lave prisene på dødsdato multiplisert med antall aksjer decedent eide. Hvis døden oppstår på en dag da aksjemarkedet er stengt, blir de gjennomsnittlige prisene på aksjen på handelsdager umiddelbart før og etter datoen for dødsfall brukt.
- Den virkelige markedsverdi av personlige effekter, forretningsinteresser og eiendomsmegling fra datoen for dødsfall bestemmes typisk av vurdering.
Bruke alternativ verdivurderingsdato
Den alternative verdivurderingsdatoen er den virkelige markedsverdien av alle eiendeler som inngår i decedents brutto eiendom seks måneder etter datoen for dødsfallet.
I henhold til Internal Revenue Code, kan den personlige representanten velge om å bruke datoen for dødsverdiene eller de alternative verdivurderingsverdiene dersom eiendommen er betydelig nok til å bli underlagt føderale eiendomsskatter, og hvis bruk av alternativ dato reduserer verdien av den brutto eiendommen.
Fra 2016 er bare eiendommer med bruttoverdier på mer enn 5,45 millioner dollar underlagt skatt på eiendom.
Hvorfor bruke den ene eller den andre?
Hvorfor velger den personlige representanten de alternative verdivurderingsverdiene i stedet for datoen for dødsverdier for verdsettelsesverdier? Fordi hvis en eller flere av eiendelens eiendeler har mistet betydelig verdi i løpet av de seks månedene etter døden, kan eiendomsskattenes regning reduseres. Hvis de alternative verdivurderingsverdiene blir brukt, må alle eiendelens eiendeler bli revurdert, ikke bare de som har gått ned i verdi.
Hva skjer hvis en eiendel selges i løpet av seks måneder etter dødsdato? Deretter må salgsprisen på eiendelen brukes.
Den store ulempen ved å bruke alternative verdivurderingsdatoer er at oppveksten på grunnlag som mottakerne mottar er låst inn ved de lavere verdiene. Dette kan påvirke kapitalgevinsterets forpliktelse dersom de senere bestemmer seg for å selge arvene sine.
Normalt vil en skattebetalers grunnlag være det han betalte for eiendelen, pluss kostnaden for kapitalforbedringer. Han betaler kapitalgevinst skatt på forskjellen mellom det og salgsprisen. Hans grunnlag i arvet eiendom er dens verdi fra datoen for verdsettelsen for eiendomsskatt, så jo lavere verdsettelsen er, jo mer sannsynlig blir det at han vil realisere gevinster hvis han selger.