Individuelle pensjonsregnskap er strukturert slik at eventuelle skatteeffekter blir utsatt til penger faktisk blir trukket tilbake fra IRA i det som kalles en distribusjon.
Når en distribusjon er gjort, det er da en hvilken som helst skattebehandling kan bestemmes.
Foretrukket strategi for IRA-tap: Utsett eventuelle utdelinger til minst alder 59,5
Generelt sett er det bedre å gjøre omfordeling av eiendeler inne i planene enn å ta en distribusjon og få pengene utenfor planene. Det er fordi for tradisjonelle (fradragsberettigede) IRAer , vil hele beløpet av tilbaketrekningen bli inkludert i din skattepliktig inntekt, og dette kan føre deg til høyere skattebeslag. Det er også en 10% straff for tidlige utdelinger hvis du er under 59,5 år.
IRA-tap kan trekkes fra Hvis alle IRAer av samme type er utbetalt
Du kan ta tap på IRA-planer, men bare hvis du utbetaler alle IRAer av samme type. Det betyr: utbetaling av alle dine tradisjonelle IRAer eller innbetaling av alle dine Roth IRAer.
For tradisjonelle IRAer, fungerer denne tapsavsetningen bare hvis du har grunnlag for fradragsberettigede bidrag.
Basis betyr at det ikke var trekkbare beløp bidro til en tradisjonell IRA. Hvis det ikke er grunnlag, vil det ikke være et tap som du kan trekke fra på selvangivelsen. Imidlertid kan du ikke bare utbetale dine ubetalte IRAer. Alle tradisjonelle IRA-midler må likvideres for å oppnå tapsfradrag.
For ytterligere informasjon, se Publikasjon 590, kapittel 1 og drill ned til avsnittet "Gjenkjenne tap på tradisjonelle IRA-investeringer."
Tapsavsetningen fungerer bedre med Roth IRA, siden det er grunnlag for de opprinnelige bidragene. Eventuelt tap vil være en differensialt fradrag som er underlagt 2% av AGI grenseverdien. Hvis verdien av Roth IRA har falt under dine totale bidrag, kan hele verdien av kontoen bli utbetalt, og du kan ta fradrag for tapet, og fordelingen vil ikke bli gjenstand for den tidlige distribusjonsstraffen. Dette er fastsatt i statskassens forskrift § 1.408A-6, særlig Spørsmål og svar nummer 4 og 5.
Hvis Roth IRA har mistet verdien, men verdien er ikke under totalbeløpet, vil det ikke være et tap for skatterapporteringsformål. I dette tilfellet vil det være bedre å opprettholde skattefordelingen på gevinstene du allerede har. For mer informasjon, se Publikasjon 590, kapittel 2, og drill ned til avsnittet "Anerkjennelse av tap på investeringer."
Diverse fradrag for IRA-tap
IRA-tap er et diverse spesifisert fradrag underlagt 2% av AGI-begrensningen. Disse tapene er rapportert på Plan A.
For å dra nytte av fradraget, må tapet ditt overstige 2% av den justerte bruttoinntekten, og du må kunne spesifisere. Diverse fradrag kan justeres ut av den alternative minimumskatten , noe som kan ytterligere ødelegge skattefordelen ved å kreve tapet.
Endelige overveielser for IRA-tap
Når eiendeler er fjernet fra en pensjonskonto, blir de fjernet permanent. Du kan bare bidra med nye midler. IRA-investorer vil ønske å se på deres langsiktige eiendomsfordelingsmål , sammen med eventuelle inntjeningsfremskrivninger. Eventuelle inntekter, renter, utbytte, gevinster i IRA-planen vil bli utsatt for skatt (eller skattefri hvis det er en Roth). Dette gjør det mulig for inntektene dine å bli sammensatt uten årlige skattebetalinger. Ideen her er å bevare skattefordelingen så lenge som mulig for at inntektene dine kan samle seg raskere enn de måtte ha på en skattepliktig meglerkonto.
Imidlertid vil noen IRA-kontoinnehavere kanskje ikke ønske å investere igjen. I stedet vil de hellere trekke pengene ut for ikke-investering formål som å kjøpe et hus, betale for medisinske utgifter, starte en bedrift, eller for levekostnader. Mens jeg generelt anbefaler å prøve å opprettholde utsettelsen så lenge som mulig, kan det være nødvendig å vurdere en strategi for tidlig distribusjon. I dette tilfellet ville jeg først trekke penger fra IRA med tap (først Roth da tradisjonelle IRAer). Hvis det ikke er et totalt tap, så trekk først penger fra Roth, da fradragsberettiget da fra fradragsberettigede IRAer. (Disse sekvensene gir størst mulighet til å holde straffen minimert.) Hvis en skattyter har kortsiktige kontantbehov, vil jeg se først på å ta et lån mot 401 (k) før du selv vurderer en IRA-distribusjon, siden med en 401 k) du vil låne ut til deg selv, og interessen vil gå tilbake i din 401 (k) plan.
Det er det overordnede bildet. Hva som fungerer best for deg avhenger stort sett av dine spesifikke investeringer og økonomiske mål, kombinert med en skattestrategi som gjør et IRA-tap så billig som mulig.