Gift Tax andGeneration Hopp over skatteregler

Oversikt over eiendoms-, gave- og GST-skattefritak og priser i 2014

Etter mye debatt og siste øyeblikk, ble den amerikanske skattebetalers avhjelpsloven ("ATRA" for kort) blitt undertegnet i lov av president Obama den 2. januar 2013. Denne nye loven gjør endringene gjort av skattehjelpen, arbeidsledighetstilsynet, og Jobbskapsloven ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" for kort) som ble vedtatt i desember 2010 permanent med hensyn til føderale eiendomsskatter , gaveskatt og generasjon av overføringsskatter, med et bemerkelsesverdig unntak.

Nedenfor finner du en oppsummering av hva ATRA gir med hensyn til disse typer føderale skatter for skatteåret 2014.

For en fullstendig oversikt over ATRAs endringer i inntektsskatt, eiendomsskatt , gaveskatt og generasjon av overføringsskatter, se New Estate Tax and Income Tax Laws for 2013 .

2014 Endringer i eiendomsskatt, gaveskatt og generasjons-hoppe over skatteregler

1. Ny og gunstigere eiendomsskatt, gaveskatt og generasjons-hoppeoverføringsavgiftsfritak og mindre gunstige skattesatser har trådt i kraft. I henhold til ATRAs bestemmelser er den føderale eiendomsskatten unntatt indeksert for inflasjon og økte dermed til 5,12 millioner dollar i 2012, 5,25 millioner dollar i 2013 og 5,344 millioner dollar i 2014 , men eiendomsskattesatsen for eiendommer verdsatt over dette beløpet ble økt fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og fremtidige år. I tillegg er levetidskattfritaket også indeksert for inflasjon og økte dermed til 5,12 millioner dollar i 2012, 5,25 millioner dollar i 2013 og 5,34 millioner dollar i 2014 , og den maksimale gaveskattesatsen ble økt fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og fremtidige år. Endelig har generasjonsoverføringsavgiftsfritakelsen også blitt indeksert for inflasjon og økte derfor til 5,12 millioner dollar i 2012, 5,25 millioner dollar i 2013 og 5,34 millioner dollar i 2014 , og den maksimale generasjonsoverføringsskattesatsen økte fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og fremtidige år. Disse enhetlige unntakene vil fortsatt bli indeksert for inflasjon i 2015 og senere år, men skattesatsen vil forbli på 40%. I tillegg forblir den årlige utelukkelsen fra gaveskatt på $ 14 000 for 2014.

1. "Portabilitet" av den føderale eiendomsskatten skattefritakelse mellom ektepar har blitt permanent. I 2009 og tidligere år kunne giftpar passere opptil to ganger den føderale skattefritakelsen ved å inkludere " AB Trusts " i sin bo plan . TRA 2010 eliminert behovet for AB Trust planlegging for føderale eiendomsskatter i 2011 og 2012 ved å tillate ektepar å legge til ubrukt del av skattefritakelsen for den første ektefellen for å dø til den etterlevende ektefellens skattefritakelse, som vanligvis henvises til som " overførbarhet av skattefritakelsen ". ATRA gjør portabilitet av skattefritakelsen mellom giftpar permanent i 2013 og utover, noe som betyr at et giftpar i 2014 kan overføre 10,68 millioner dollar til sine arvinger fri fra føderale eiendomsskatter uten absolutt ingen planlegging i det hele tatt. Vær imidlertid oppmerksom på at selv om den avdøde ektefellens eiendom ikke er skattepliktig (med andre ord verdsatt under $ 5,34 millioner i 2014), vil den overlevende ektefellen likevel bli pålagt å sende IRS Form 706 , United States United States Estate (og Generation-Skip Transfer) Skatteavdrag , for å dra nytte av den avdøde ektefons ubrukte skattefritak, ellers vil den avdøde ektefellens fritak gå tapt.

1. "Opptakskatten" ble ikke gjenoppstått. I 2005 ble " opptakskatten " fased ut i henhold til føderal lov. Plukkeskatten var en statslig skatt som var lik en del av den føderale eiendomsskatten, og ble samlet inn av statlige skattemyndigheter. Hvis lovene om eiendomsskatt skulle gå tilbake til lovene som var i kraft i 2001, ville oppkjøpsskatten plutselig dukke opp igjen i 2013, noe som ville ha betydd at stater som California , Florida og Texas igjen ville ha samlet en statslig skatt i form av en opptaksskatt. Dessverre for stater uten frittstående eiendomsskatt, opprettholde ATRA ikke henting av skatten, så den fortsetter å forbli sovende og vil ikke komme igjen snart. Se Statens skatte- og unntakskjema for listen over stater som for tiden har frittstående eiendomsskatt.
2. Spesiell planlegging vil bli påkrevet for statsskatt i enkelte stater. Hittil har bare en stat, Hawaii , gjort staten skattefritak portabelt mellom ektepar. Dette innebærer at i stater hvor det er forskjell mellom statslig skattefritakelse og føderal skattefritakelse (for eksempel i Maine , hvor skattefritakelsen for 2014 er bare $ 2 millioner, noe som etterlater et gap på 3,34 millioner dollar mellom statlige og føderale unntak ), skal ektepar inkludere spesiell planlegging i deres eiendomskonstruksjonsdokumenter for å kunne dra nytte av begge ektefellernes statlige skattefritak. Se Statens skatte- og unntakskjema for listen over stater som for tiden har frittstående eiendomsskatt.

1. Spesiell planlegging vil bli krevd for generering av hoppe på tillit. Mens det som nevnt ovenfor har skattefritakelsen blitt gjort bærbart mellom ektepar, har generasjonsskipsoverføringsavgiftsfritakelsen ikke. Dette betyr at for å få ektepar til å dra nytte av begge ektefellernes generasjon av overføringsskattefritak, vil det bli nødvendig med spesiell planlegging i giftparas eiendomsplanleggingsdokumenter.