Lær om 2015 Federal Estate Tax Law

Federal Estate, Gift og GST skattefritak og priser

Etter mye debatt og siste øyeblikk, ble den amerikanske skattebetalers rettsakt ("ATRA" for kort) inntatt i lov 2. januar 2013. Denne nye loven gjør endringene gjort av Skattehjelp, Arbeidsledighetstilsyn, og Jobbdannelsesloven ("TRUIRJCA" eller "TRA 2010" for kort) som ble vedtatt i desember 2010 permanent med hensyn til føderale eiendomsskatter, gaveavgifter og generasjon av overføringsskatter, med et bemerkelsesverdig unntak.

Nedenfor finner du en oppsummering av hva ATRA gir med hensyn til disse typer føderale skatter for skatteåret 2015.

For en fullstendig oversikt over ATRAs endringer i inntektsskatt, eiendomsskatt, gaveskatt og generasjon av overføringsskatter, se New Estate Tax and Income Tax Laws for 2013.

2015 Endringer i eiendomsskatt, gaveskatt og generasjons-hoppe over skatteregler

1. Ny og gunstigere eiendomsskatt, gaveskatt og generasjons-hoppeoverføringsavgiftsfritak og mindre gunstige skattesatser har trådt i kraft. I henhold til ATRAs bestemmelser er den føderale eiendomsskatten unntatt indeksert for inflasjon og økes derfor til 5,12 millioner dollar i 2012, 5,25 millioner dollar i 2013, 5,344 millioner dollar i 2014 og 5,43 millioner dollar i 2015. Imidlertid er eiendomsskatten for eiendommer verdsatt over dette beløpet ble økt fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og i fremtiden. I tillegg har levetidskattfritaket også blitt indeksert for inflasjon og økte dermed til 5,12 millioner dollar i 2012, 5,25 millioner dollar i 2013, 5,344 millioner dollar i 2014 og 5,43 millioner dollar i 2015, og maksimumsgiftskattesatsen økte fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og fremtidige år. Endelig har generasjonsoverføringsavgiftsfritakelsen også blitt indeksert for inflasjon og økt til $ 5,12 millioner i 2012, $ 5,25 millioner i 2013, $ 5,34 millioner i 2014 og $ 5,43 millioner i 2015, og den maksimale generasjonsoverføringsskattesatsen økte fra 35% i 2012 til 40% i 2013 og fremtidige år. Disse enhetlige unntakene vil fortsatt bli indeksert for inflasjon i 2016 og senere år, men skattesatsen vil forbli på 40%. I tillegg forblir den årlige ekskluderingen fra gaveskatt på $ 14 000 for 2015.

1. "Portabilitet" av den føderale eiendomsskatten unntaket mellom gifte par har blitt permanent. I 2009 og tidligere år kunne giftpar passere opptil to ganger den føderale skattefritakelsen ved å inkludere " AB Trusts " i sin bo plan. TRA 2010 eliminert behovet for AB Trust planlegging for føderale eiendomsskatter i 2011 og 2012 ved å tillate ektepar å legge til ubrukt del av skattefritakelsen for den første ektefellen for å dø til den etterlevende ektefellens skattefritakelse, som vanligvis henvises til som " overførbarhet av skattefritakelsen ". ATRA gjør portabilitet av skattefritakelsen mellom giftpar permanent i 2013 og utover, noe som betyr at et giftpar i 2015 kan overføre $ 10,86 millioner til sine arvinger fri fra føderale eiendomsskatter uten absolutt ingen planlegging i det hele tatt. Vær imidlertid oppmerksom på at selv om den avdøde ektefellens eiendom ikke er skattepliktig (med andre ord verdsatt under $ 5,43 millioner i 2015), må den overlevende ektefellen sende IRS Form 706 , United States United States Estate (og Generation-Skip Transfer ) Skatteavkastning , for å utnytte den avdøde ektefons ubenyttede skattemessig skattefritak, ellers vil den avdøde ektefellens fritak gå tapt.

1. "Opptakskatten" ble ikke gjenoppstått. I 2005 ble " opptakskatten " fased ut i henhold til føderal lov. Plukkeskatten var en statslig skatt som var lik en del av den føderale eiendomsskatten, og ble samlet inn av statlige skattemyndigheter. Hvis lovene om eiendomsskatt skulle gå tilbake til lovene som var i kraft i 2001, ville oppkjøpsskatten plutselig dukke opp igjen i 2013, noe som ville ha betydd at stater som California , Florida og Texas igjen ville ha samlet en statslig skatt i form av en opptaksskatt. Dessverre for stater uten frittstående eiendomsskatt, opprettholde ATRA ikke opptakskatten, så det fortsetter å forbli sovende og vil ikke komme igjen når som helst. Se Statens skatte- og unntakskjema for listen over stater som for tiden har frittstående eiendomsskatt.
2. Spesiell planlegging vil bli påkrevet for statsskatt i enkelte stater. Hittil har bare en stat, Hawaii, gjort staten skattefritak portabelt mellom ektepar ( Maryland vil anerkjenne overførbarhet, men ikke før 2019). Dette innebærer at i stater hvor det er forskjell mellom statslig skattefritakelse og føderal skattefritakelse (for eksempel i Maine, hvor skattefritakelsen for 2015 er bare $ 2 millioner, noe som etterlater et gap på 3,43 millioner dollar mellom statlige og føderale unntak ), skal ektepar inkludere spesiell ABC Trust-planlegging i deres eiendomskonstruksjonsdokumenter for å kunne dra nytte av begge ektefellernes statlige skattefritak (hvis denne type planlegging er tillatt i henhold til gjeldende statslov). Se Statens skatte- og unntakskjema for listen over stater som for tiden har frittstående eiendomsskatt.

1. Spesiell planlegging kan kreves for generasjon av hoppe på tillit. Mens det som nevnt ovenfor er den føderale eiendomsskatten unntak blitt gjort bærbar mellom ektepar, generasjon hoppe overføring skattefritakelse er ikke. For at ektepar skal kunne dra nytte av begge ektefellernes generasjon av overføringsfritak, kan det være nødvendig med spesiell planlegging i ekteskapets eiendomsplaneringsdokumenter.