Forstå hvordan DC Estate Skatter påvirker en eiendom
MERK: Statlige og lokale lover endres ofte, og følgende informasjon kan ikke gjenspeile de siste endringene. For gjeldende skatt eller juridisk rådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører eller en advokat siden informasjonen i denne artikkelen ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.
Hvis du bor i District of Columbia, bor du i en av en håndfull jurisdiksjoner som fremdeles samler en lokal dødsskatt. Eiendomene til DC-innbyggere, samt eiendommene til utlendinger som eier fast eiendom og / eller materiell eiendom i DC, er underlagt en lokal dødsskatt i henhold til følgende retningslinjer.
01 Når er en eiendom underlagt DC eiendomsskatt?
For ikke-residenter i DC, kan en eiendom være gjenstand for DC eiendomsskatt dersom den inkluderer eiendomsmegling og / eller konkret personlig eiendom som har en situs i District of Columbia og brutto eiendommen overstiger $ 1.000.000.
02 Hvilke DC eiendomsskatt skjemaer må arkiveres?
Hvis boet ikke overgår til en overlevende ektefelle eller doneres til veldedighet, og boet er underlagt DC eiendomsskatt, må eiendomsrepresentanten sende inn en DC Estate Tax Return, kalt Form D-76 .
Hvis boet passerer til en etterlevende ektefelle eller doneres til veldedighet og boet er underlagt DC eiendomsskatt, må eiendomsrepresentanten sende inn en DC Estate Skattedekjøring kalt Form D-76EZ .
Følgende dokumenter skal være vedlagt DC-form D-76 eller DC-form D-76EZ, hvis det er aktuelt:
- En kopi av skjema FR-77 (forlengelse av tid til fil DC Estate Tax Return)
- En kopi av administrasjonsbrevene
- En kopi av fullmakt
- En kopi av decedentets siste vilje og testamente
- En komplett kopi av IRS Form 706 , United States Estate (og Generation-Skiping Transfer) Skattedekning , inkludert alle vedlegg, dersom boet er pålagt å sende IRS-skjema 706; ELLER, en gjeldende kopi av sider 1-3 av IRS-skjema 706, hvis eiendommen ikke er nødvendig for IRS-skjema 706
- En kopi av alle sertifiserte vurderinger av decedents eiendom
- En kopi av dødsertifikatet
Merk at som beskrevet ovenfor, kan en DC Estate Tax Return være pålagt å bli arkivert selv om en føderal eiendomsskatt, IRS Form 706, ikke er nødvendig å bli arkivert. I tillegg, selv om eiendommen ikke vil bli pålagt å arkivere IRS-skjema 706, dersom en DC Estate Tax Return skal arkiveres, må side 1 - 3 av IRS Form 706 være forberedt og arkivert med DC Estate Tax Return .
03 Er overføringer til en etterlevende ektefelle skattepliktig?
Økte overføringer til en overlevende ektefelle er ikke skattepliktig. For gifte par som har brukt AB Trust planlegger å redusere deres føderale eiendomsskattregning, kan en DC dødsskatt skyldes B Trust etter den første ektefellens død på grunn av gapet på $ 4.250.000 mellom likestillingsfritakelsen på $ 1.000.000 og den føderale fritakelsen for $ 5.250.000. Mens noen stater tillater at en gift dektes eiendom for å gjøre et valg for å behandle en tillit som den overlevende ektefellen er den eneste mottakeren som "kvalifisert terminerbar interesseegenskap" ("QTIP" for kort) for beregning av lokalskatt, likestillingslov tillater ikke spesifikt dette, selv om noen utøvere har vært i stand til å gjøre dette. Dermed bør gifte DC-innbyggere konsultere en DC-eiendomsplaneringsadvokat for å avgjøre om de skal inkludere ABC Trust-planlegging i sin bo plan.
04 Når går DC-avkastningen og skattebetalingen ut?
DC-selvangivelsen skal innleveres, og eventuell eiendomsskatt skal betales innen 10 måneder etter dødsdatoens dødsdato.
En seks måneders forlengelse av tid til å sende inn DC eiendomsskatt og relaterte skjemaer og betale eventuell skatt på grunn kan bli bedt om; Dette vil imidlertid ikke forlenge tiden til å betale skatt, og renter vil tilfalle i forlengelsesperioden. Renter belastes med 10% per år, sammensatt daglig og uten hensyn til utvidelse.
Alle utvidelsesforespørsler må bli forespurt ved bruk av DC-skjema FR-77; IRS-skjema 4768 vil ikke bli akseptert.
05 Hvor er DC eiendomsskattkastet arkivert og skattebetaling gjort?
Mail returnerer og betalinger til:
Kontor for skatt og inntekt
Revisjonsavdeling
Eiendomsskatteenhet
Postboks 556
Washington, DC, 20044-0556
Sjekker skal betales til "DC Treasurer."
06 Hvordan beregnes DC eiendomsskatt?
DC eiendomsskattesatsen er en progressiv skatt som maksimerer ut på 16% for eiendommer verdsatt til $ 10,040,000 eller mer. Bruk Estate Tax Computation Worksheet til å beregne den forfallen skatt.
07 Hvor finner jeg ytterligere informasjon om DC eiendomsskatt?
For mer informasjon om DC eiendomsskatter, se DC Office of Tax and Revenue s Estate, Fiduciary og Arv Skatter Ofte stilte spørsmål. Du kan også ringe Vincent Mbanefo, skattemessig revisor, på (202) 442-6583.
08 Samler DC en arveavgift?
District of Columbia samler i dag en lokal arveavgift, som er en skatt vurdert mot andelen mottatt av hver enkelt mottaker av en eiendom i motsetning til en eiendomsskatt, som er vurdert mot hele eiendommen? Svaret på dette spørsmålet er Nei , District of Columbia arv skatt ble opphevet effektiv for dødsfall som oppstår 1. april 1987 eller senere.