Forstå hvordan Illinois Estate Skatter påvirker en eiendom
Hvis du bor i Illinois, bor du i en av en håndfull stater som fortsatt samler en statsdødsskatt . Eiendomene til Illinois innbyggere, samt eiendommene til utlendinger som eier fast eiendom og / eller materiell eiendom i Illinois, er underlagt en statsdødsskatt i henhold til følgende retningslinjer.
MERK: Statlige lover endres ofte, og følgende informasjon kan ikke gjenspeile de siste endringene. For gjeldende skatt eller juridisk rådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører eller en advokat siden informasjonen i denne artikkelen ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.
01 Hvordan har Illinois eiendomsskatteregler endret seg de siste årene?
02 Når er en eiendom gjenstand for Illinois eiendomsskatt?
For Illinois innbyggere, kan en 2012 eiendom være underlagt Illinois eiendomsskatt dersom den totale brutto eiendommen overstiger $ 3.500.000.
For ikke-residenter i Illinois, kan en eiendom i 2012 være underlagt Illinois eiendomsskatt dersom den inkluderer eiendomsmegling og / eller konkret personlig eiendom som har en situs i staten Illinois og brutto eiendommen overstiger $ 3.500.000.
03 Hvilke Illinois eiendomsskatt skjemaer må arkiveres?
Eiendomsrepresentanten for en 2012 eiendom som er underlagt Illinois eiendomsskatt, må sende en Illinois Estate & Generation-Skipping Transfer Tax Return, Form 700 , samt en føderal eiendomsskatt , IRS Form 706 og United States Estate (og Generation-Skip Overføring) Skattedekning (eller annen form som inneholder samme informasjon), selv om eiendommen ikke er nødvendig for å sende IRS-skjema 706 . IRS-skjema 706 må inkludere alle tidsplaner, vurderinger, testamente, tillit, vedlegg og så videre, som Federal Form 706 ville ha for 2011 decedent med en foreløpig skattepliktig eiendom pluss justerte skattepliktige gaver over $ 2,000,000. Illinois eiendomsskatt vil da bli bestemt ved hjelp av den sammenhengende beregningen for 2012 decedents som diskutert nedenfor.
Merk at når den foreløpige skattepliktige eiendommen pluss justerte skattepliktige gaver overstiger 5,120,000 dollar, skal Illinois Form 700 utarbeides på samme måte for 2012 som for 2011, og må derfor inkludere en kopi av IRS Form 706 med alle vedlegg.
04 Er overføringer til en etterlevende ektefelle skattepliktig?
Økte overføringer til en overlevende ektefelle er ikke skattepliktig.
For gifte par som har brukt AB Trust planlegger å redusere deres føderale eiendomsskattregning, kan en Illinois dødsskatt skyldes B Trust etter den første ektefellens død på grunn av gapet på $ 1.620.000 mellom Illinois-fritaket på $ 3.500.000 og den føderale fritak for $ 5.120.000. Ikke desto mindre kan en gift decedents eiendom gjøre et valg for å behandle en tillit som den overlevende ektefellen er den eneste mottakeren som "kvalifisert terminerbar interesseegenskap" (QTIP) for beregning av Illinois eiendomsskatt. Gifte Illinois-borgere kan således utsette betalingen av både Illinois og føderal dødsskatt til etter den overlevende ektefellens død ved hjelp av ABC Trust-planlegging .
05 Når er Illinois eiendomsavkastning og skattebetaling på grunn?
Illinois selvangivelsen må bli innlevert, og eventuell eiendomsskatt skal betales innen ni måneder etter dødsdatoens dødsdato.
En forlengelse av tid til å sende Illinois- selvangivelsen og relaterte skjemaer og betale eventuell skatt på grunn kan bli bedt om; Dette vil imidlertid ikke forlenge tiden til å betale skatt, og renter vil tilfalle i forlengelsesperioden.
06 Hvor skal jeg sende Illinois-selvangivelsen og gjøre skattebetalingen?
For Cook, DuPage, Lake og McHenry Counties arkiver originalen av retur med:
Advokatkontorets kontor
Revenue litigation Bureau
100 West Randolph Street
13. etasje
Chicago, IL 60601
For alle andre fylker, legg inn originalen av retur med:
Advokatkontorets kontor
Revenue litigation Bureau
500 South Second Street
Springfield, IL 62706
Med virkning fra 1. juli 2012 må også en ekstra kopi av avkastningen, uten vedlegg, innleveres til statskassøren som angitt nedenfor.
Med virkning fra 1. juli 2012 skal alle eiendomsskatt betales til en av statens kassererkontorer, som oppmuntrer folk til å sende gjeldende retur, vedlegg og betalinger til Springfield-kontoret. Skatter kan imidlertid betales personlig på begge kontorer som er angitt nedenfor:
Ved post eller i person:
Illinois statssekretær
Estate Tax Division
400 West Monroe, Suite 401
Springfield, IL 62704
Personlig:
Illinois statssekretær
100 West Randolph Street
Suite 15-600
Chicago, IL 60601
07 Hvordan beregnes Illinois eiendomsskatt?
Illinois eiendomsskatt bestemmes ved hjelp av den sammenhengende beregningen. For både bosatt og ikke-bosatt decedents beregnes skattegrunnlaget ut fra at alle eiendeler er lokalisert i Illinois. (Linje 6, skjema A eller B, skjema 700). Prosentdelen av Illinois eiendeler til totale eiendeler beregnes deretter med andelen som er pålagt skattegrunnlaget for fordelingsformål for å bestemme mengden av Illinois eiendomsskatt på grunn.
For dødsfall som skjedde på eller etter 1. januar 2012, bruk følgende kalkulator levert av Illinois Attorney General kontor for å beregne skatt på grunn: 2012 Decedent Estate Tax Kalkulator.
08 Hvor finner jeg mer informasjon om Illinois eiendomsskatter?
For mer informasjon om Illinois eiendomsskatter, inkludert informasjon for deksler av decedents som døde i 2011 og tidligere år, henvises til Illinois Attorney General's Estate Tax nettside. For mer informasjon om eiendomsskatt betaling, se Illinois Treasurer ervervsskatt og eiendomsskatt nettside.