Forstå hvordan New York Estate Skatter påvirker en eiendom
MERK: Statlige lover endres ofte, og følgende informasjon kan ikke gjenspeile de siste endringene. For gjeldende skatt eller juridisk rådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører eller en advokat siden informasjonen i denne artikkelen ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.
Hvis du bor i New York, bor du i en av en håndfull stater som fortsatt samler en statsskatt . Eiendomene til New York-innbyggere, samt eiendommene til utlendinger som eier fast eiendom og / eller materiell eiendom i New York, er underlagt en statsskatt etter følgende retningslinjer for dødsfall som skjedde før 1. april 2014 .
Se oversikt over New York Estate Tax Laws: 1. april 2014 til 31. mars 2015 for informasjon om dødsfall som oppstår mellom disse datoene.
For dødsfall som oppstår 1. april 2015 eller senere, vil New York-skattemessig skattefritak bli økt på årsbasis til den er lik federalt skattefritak i 2019. Se Oversikt over endringer i New York Estate skattefritak mellom 2014 og 2019 for et sammendrag av den årlige tilpasningen til New York-fritaket som vil bli gjort i fremtiden.
01 Når er en eiendom underlagt New York Estate Tax?
For utenlandske amerikanske statsborgere som dør før 31. mars 2014, kan en eiendom være underlagt New York estate tax hvis den inkluderer fast eiendom eller materiell personlig eiendom som har en situs i delstaten New York og brutto eiendommen , pluss føderale Justert skattepliktige gaver og spesifikk unntak, overstiger $ 1.000.000.
For ikke-amerikanske statsborgere kan en eiendom være underlagt New York-eiendomsskatten dersom den inkluderer ekte eller konkret personlig eiendom som har en situs i delstaten New York, og det er påkrevd å fylle eiendom med en føderal eiendomsskatt Form 706-NA ).
02 Hvilke New York Estate Skatteformularer må arkiveres?
Hver eiendom som kan være gjenstand for New York eiendomsskatt som beskrevet ovenfor, må sende en Form ET-706, New York State Estate Tax Return . Eiendom til en ikke-residens må også legge til skjema ET-141, New York State Property Tax Domicile Affidavit.
Bortsett fra disse New York-skjemaene er utgangspunktet for Form ET-706 den føderale eiendomsskatten, IRS Form 706 . Således må en utfylt IRS-skjema 706 (eller IRS-form 706-NA for en noncitizen, ikke-amerikansk bosatt) med alle skjemaer og støttedokumenter fylles ut og sendes inn med New York Form ET-706, selv om eiendommen ikke er pålagt å arkivere en føderal eiendom tilbake .
03 Er overføringer til en overlevende ektefelle skattepliktig?
Rettferdige overføringer til en overlevende ektefelle er ikke skattepliktig. For ektefeller som har brukt AB Trust planlegger å redusere deres føderale eiendomsskattregning, kan en New York eiendomsskatt skyldes på B Trust etter den første ektefellens død på grunn av gapet på $ 4.340.000 mellom New York eiendomsskatt unntak på $ 1.000.000 og 2014 føderale eiendomsskatt unntak på $ 5.340.000. En gift decedents eiendom er ikke autorisert til å gjøre valg på Form ET-706 for å behandle eiendommen som ekteskapsavdrag kvalifisert terminerbar interesseegenskap ("QTIP"). Hva dette betyr er at ektepar ikke kan utsette betalingen av både New York eiendomsskatter og føderale eiendomsskatter til etter den overlevende ektefellens død ved hjelp av en ABC Trust- ordning.
04 Når er New York Estate Skattedekning og eventuell betaling påkrevd?
Skjema ET-706 må innleveres, og eventuell skatt skal betales innen ni måneder etter dødsdatoens dødsdato, med mindre forlengelse av tid for å returnere og betale skatt er mottatt.
En forlengelse av tid til å betale eiendomsskatten i opptil fire år fra dødsdatoen kan gis dersom det er fastslått at betaling av deler av skatten innen ni måneder fra dødsdatoen vil føre til urimelig motgang til eiendommen , men årlige avdrag kan være påkrevd. Forlengelser av tid for å returnere, betale skatt, eller begge, blir forespurt på Form ET-133 .
05 Hvor er New York Estate Skattekastet arkivert?
Send New York estate tax return, Form 706-ET, og alle andre nødvendige skjemaer til:
NYS Estate Tax Processing Center
Postboks 15167
Albany, NY 12212-5167
06 Hva er New York Estate skattesats?
New York eiendomsskattesatsen er en progressiv som begynner på 5.085% og stiger til 16% for beløpet over $ 10.040.000.
07 Hvor kan jeg finne ytterligere informasjon om New York Estate Skatt?
For mer informasjon om New York eiendomsskatter, se New York Department of Taxation and Finance.