Statlig skatt på skatt og arveavgift for 2015
MERK: Statlige lover endres ofte, og følgende informasjon kan ikke gjenspeile de siste endringene i lovene. For gjeldende skatt eller juridisk rådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører eller en advokat siden informasjonen i denne artikkelen ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.
Fra 1. januar 2015 vil 19 stater og District of Columbia samle en statsdødsskatt .
Nedenfor er et diagram som viser tilstandene som vil samle en statsdødsskatt sammen med 2015-fritaket og toppdødskattesatsen. For å se statlige unntak for tidligere år, se Statens skatte- og fritakskart .
Eiendomsskatt vs. Arveavgift
Selv om det kanskje bare virker som semantikk, er det en reell forskjell mellom en eiendomsskatt og en arveavgift:
- En eiendomsskatt belastes hele eiendommen uavhengig av hvem som arver hva.
- En arveavgift belastes kun aksjene til visse begunstigede som arver en eiendom.
Faktisk blir skillet mellom disse to skattene svært relevant i Maryland og New Jersey, som samler begge deler. I Tennessee er statsdødsskatten henvist til en " arveavgift " i statutten, men det er egentlig en eiendomsskatt, da den beregnes ut fra hele verdien av boet, ikke på hvem som arver eiendommen.
Sammendrag av endringer i statlig skatt og arveavgiftsloven
Nedenfor er en oppsummering av endringene som trådte i kraft med hensyn til statens dødsskattelovgivning de siste årene.
- Delaware vedtok en statsskatteavgift som bare skulle være effektiv for dødsfall som skjedde mellom 1. juli 2009 og 30. juni 2013. Likevel handlet Delaware-lovgiver om våren 2013 for å eliminere solnedgangen av skatten.
- To stater så deres statslige eiendomsskatt forsvinne 1. januar 2010, på grunn av statlige lovgivningsmessige tiltak: Kansas og Oklahoma .
- Den 27. juni 2011 ble SL 2011-330 signert i lov av North Carolina Governor Beverly Perdue. Denne loven klargjort at North Carolina Estate Tax ikke gjaldt degoderne av decedents som døde i 2010, men gjaldt gjeldene decedents på eller etter 1. januar 2011. Unntaket fra 2011 var $ 5.000.000, som skulle bli indeksert for inflasjon i 2012 og senere år. Ikke desto mindre, i juli 2013, opphevet North Carolina sin statslige skatt på 1 januar 2013 med tilbakevirkende kraft .
- Illinois så sin eiendomsskatt forsvinne 1. januar 2010, på grunn av en opphevelse av den føderale eiendomsskatten, og til tross for den retroaktive gjeninnføringen av den føderale eiendomsskatten, ble Illinois 'skatt ikke kommet tilbake automatisk. Ikke desto mindre handlet Illinois lovgiver raskt i begynnelsen av 2011 for å gjenopprette Illinois eiendomsskatt for 2011 skatteåret med $ 2.000.000 fritak. I desember 2011 handlet Illinois lovgiver imidlertid for å øke unntaket til $ 3.500.000 i 2012 og $ 4.000.000 i 2013 og fremtidige år.
- Hawaii brakte tilbake sin statslige eiendomsskatt som var effektiv 1. mai 2010. I mai 2012 justerte Hawaii sine eiendomsskattelov for å fastsette at Hawaii-skattefritaket vil bli knyttet til forbudet mot skattefritak for decedents som dør etter 25. januar 2012. Hawaii er også den eneste staten som for tiden anerkjenner overførbarhet av fritaket mellom ektepar.
- I 2010 økte Rhode Island sin skattefritak til 850.000 dollar for dødsfall som oppstod samme år, og deretter ble unntaket justert for inflasjon for dødsfall som oppstod 1. januar 2011. Etterpå, i juni 2014, handlet Rhode Island om å øke sin eiendomsskatt fritak til $ 1.500.000 for dødsfall som oppstår 1. januar 2015 eller senere, og unntaket vil fortsatt bli justert årlig for inflasjon i kommende år.
- Vermonts skattefritakelse ble økt til $ 2.750.000, effektive 1. januar 2011.
- Den 4. mai 2011 ble Connecticut- skattefritakelsen redusert med tilbakevirkende kraft fra $ 3.500.000 til $ 2.000.000 for dødsfall som oppstår 1. januar 2011 eller senere.
- Den 30. juni 2011 signerte Ohio Governor John Kasich budsjettet 2012-2013 i lov, noe som eliminert Ohio eiendomsskatt som er effektive for dødsfall som oppstår 1. januar 2013 eller senere.
- 1. januar 2012 ble navnet på Oregon dødsskatt endret fra en "arveavgift" til en "eiendomsskatt". I tillegg, mens Oregon-skattefritakelsen (tidligere arvskattfritak) forblir på $ 1,000,000 for 2012 og fremtidige år, vil skatten bare gjelde for verdien av en eiendom på over $ 1.000.000 (under den tidligere loven en gang en eiendom oversteg $ 1.000.000 den skatt på hele eiendommen). Eiendomsskattesatsen har også blitt endret for 2012 og fremtidige år, slik at flertallet av eiendommer som er verdt mellom $ 1.000.000 og $ 2.000.000, vil betale litt mindre i skatt og eiendommer over 2,000,000 dollar vil betale litt mer i skatt. Merk at den 6. november 2012 ble Oregon Ballot Measure 84, som ville ha opphevet Oregon eiendomsskatt innen 2016, beseiret, så det ser ikke ut til at Oregon eiendomsskatt vil bli opphevet når som helst snart.
- Effektiv 1. januar 2013 ble Maine skattefritakelse økt til $ 2.000.000 (opp fra $ 1.000.000 i tidligere år) og eiendomsskatten ble senket.
- I mai 2012 opphevet Tennessee sin statsgaveavgift med virkning fra 1. januar 2012. I tillegg vil Tennessee eiendomsskatt (omtalt som en arveavgift i Tennessee-vedtektene som nevnt ovenfor) bli fullstendig avviklet innen 2016.
- I juni 2013 justerte Washington sine statsskatteavgiftslover på flere måter som vil påvirke deksene til decedents som dør 1. januar 2014. For det første vil $ 2,000,000-fritaket bli indeksert for inflasjon på årsbasis. For det andre har eiendomsskattesatsen for de fire beste parentesene økt med ett prosentpoeng. Endelig vil enkelte familieeide bedrifter nå motta skattefritak for inntil $ 2.500.000.
- I en uvanlig bevegelse vedtok Minnesota en statlig gaveavgift som trådte i kraft 1. juli 2013. Bortsett fra dette, forandret Minnesota sine eiendomsskattelovgivning slik de brukes til utlendinger som eier fast eiendom i Minnesota. Den nye lovgivningen omfatter Minnesota eiendom som er holdt i et gjennomgående foretak som et S-selskap, et partnerskap (inkludert et multilateralt LLC beskattet som et partnerskap), en medlem LLC eller lignende enhet, eller en tillit til en ikke-hjemmehørende eiendom . Men i et annet uvanlig trekk ble loven undertegnet 21. mars 2014, som opphevet statsgjeskatten med tilbakevending . I tillegg ble statlig skattefritakelse med tilbakevirkende kraft økt til $ 1,200,000 for alle dødsfall i 2014, og eiendomsskattesatsen ble tweaked slik at de første dollarene blir beskattet med en 9% rente som utgjør 16%. Skattefritaket vil da bli økt i $ 200 000 trinn til det når $ 2000 000 innen 2018. Den nye loven tillater også at ektepar kan bruke ABC Trust planlegging for å utsette betalingen av alle eiendomsskatter til etter den andre ektefellens død. Endelig ble loven som beskattet en ikke-bosatt decedents interesse for et gjennomgående foretak, endret for å utelukke visse børsnoterte enheter, men det gjelder fortsatt for enheter som er beskattet som partnerskap eller S-selskaper som eier en nært næringsvirksomhet, gård eller hytte.
- I mai 2013 opphevet Indiana sin statsarvskatt med tilbakevending tilbake til 1. januar 2013.
- Den 1. april 2014 foretok New York betydelige endringer i sin skatteskattelovgivning ved å øke statsfritaket til $ 2.062.500. Fritaket vil da fortsette å øke årlig til det samsvarer med den føderale eiendomsskatten unntak i 2019. Se Oversikt over endringer i New York Estate Tax Exemption mellom 2014 og 2019 for et sammendrag av den årlige tilpasningen til New York-unntaket som vil bli gjort i fremtidige år.
- Den 15. mai 2014 signerte Maryland Governor Martin O'Malley HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, til lov. Denne nye loven opphever og deretter omarbeider Maryland eiendomsskatt, slik at skattefritakelsen vil øke fra og med 2015, til den er lik den føderale eiendomsskatten unntak i 2019. I tillegg begynner Maryland i 2019 å overføre portabiliteten av sin skattefritakelse mellom gifte par. Se Maryland Estate Skattendringer går inn i effekt i 2015 for mer informasjon om disse endringene.
Nøkkel:
* Samler også en statlig gaveavgift
** Betegnet som en "arveavgift" i statlige vedtekter, men det er egentlig en eiendomsskatt
*** Unntak justeres for inflasjon på årsbasis
**** Unntaket er $ 2.062.500 før 1. april 2015 og $ 3.125.000 effektive 1. april 2015
2015 Statlig skatt og arveavgiftskort
| Stat | Type dødsskatt | 2015 Fritak | 2015 Toppskattesats |
| * Connecticut | Eiendomsskatt | $ 2,000,000 | 12% |
| *** Delaware | Eiendomsskatt | $ 5,430,000 | 16% |
| District of Columbia | Eiendomsskatt | $ 1,000,000 | 16% |
| *** Hawaii | Eiendomsskatt | $ 5,430,000 | 16% |
| Illinois | Eiendomsskatt | $ 4,000,000 | 16% |
| Iowa | Arveavgift | $ 25 000 | 15% |
| Kentucky | Arveavgift | Opptil $ 1000 | 16% |
| Maine | Eiendomsskatt | $ 2,000,000 | 12% |
| Maryland | Eiendomsskatt, arveavgift | $ 1,500,000, $ 0 | 16%, 10% |
| Massachusetts | Eiendomsskatt | $ 1,000,000 | 16% |
| Minnesota | Eiendomsskatt | $ 1,400,000 | 16% |
| Nebraska | Arveavgift | Opptil $ 40.000 | 18% |
| New Jersey | Eiendomsskatt , arveavgift | $ 675,000, opp til $ 25,000 | 16%, 16% |
| New York | Eiendomsskatt | **** $ 2.062.500 eller $ 3.125.000 | 16% |
| Oregon | Eiendomsskatt | $ 1,000,000 | 16% |
| Pennsylvania | Arveavgift | $ 3500 | 15% |
| *** Rhode Island | Eiendomsskatt | $ 1,500,000 | 16% |
| ** Tennessee | Eiendomsskatt | $ 5,000,000 | 9,5% |
| Vermont | Eiendomsskatt | $ 2,750,000 | 16% |
| *** Washington | Eiendomsskatt | $ 2,054,000 | 20% |