2014 Statens dødsskattfritak og toppskattesats

Statlig skatt på skatt og arveavgift for 2014

MERK: Statlige lover endres ofte, og følgende informasjon kan ikke gjenspeile de siste endringene i lovene. For gjeldende skatt eller juridisk rådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører eller en advokat siden informasjonen i denne artikkelen ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.

Fra 1. januar 2014 innsamler 19 stater og District of Columbia en statsdødsskatt .

Nedenfor er et diagram som viser hvilke stater som samler statlige eiendomsskatter og / eller statlige arveavgifter sammen med unntaket for 2014 og toppdødsskattesatsen. For å se skattefritak for statsskatt for 2009 til 2014, se Statens skatte- og unntakskjema .

Eiendomsskatt vs. Arveavgift

Selv om det kanskje bare virker som semantikk, er det en reell forskjell mellom en eiendomsskatt og en arveavgift:

• En eiendomsskatt belastes hele eiendommen, uavhengig av hvem som arver eiendommen.
• En arveavgift belastes kun aksjene til visse begunstigede som arver en eiendom.

Faktisk blir skillet mellom en eiendomsskatt og en arveavgift svært relevant i delstaten Maryland og New Jersey , som samler begge typer skatter. Og i Tennessee er statsdødsskatten henvist til en " arveavgift " i statutten, men det er egentlig en eiendomsskatt, da den beregnes ut fra hele verdien av boet, ikke på hvem som arver eiendommen.

Sammendrag av endringer i statlig skatt og arveavgiftsloven

Nedenfor er en oppsummering av endringene som trådte i kraft med hensyn til statsskatt og arveavgiftslover de siste årene.

1. Delaware vedtok en statslig skatt som bare skulle være effektiv for dødsfall som skjedde mellom 1. juli 2009 og 30. juni 2013. Likevel handlet Delaware-lovgiver om våren 2013 for å eliminere solnedgangen av skatten.

1. To stater så deres statslige eiendomsskatt forsvinne 1. januar 2010, på grunn av statlige lovgivningsmessige tiltak: Kansas og Oklahoma .
2. Den 27. juni 2011 ble SL 2011-330 signert i lov av North Carolina Governor Beverly Perdue. Denne loven klargjør at North Carolina eiendomsskatt ikke gjaldt degoderne av decedents som døde i 2010, men søkt på deksene av decedents som døde 1. januar 2011 eller med 1 000 000 dollar, som skulle bli indeksert for inflasjon i 2012 og senere år. Ikke desto mindre, i juli 2013, opphevet North Carolina sin statslige skatt på 1 januar 2013 med tilbakevirkende kraft .
3. Illinois så sin eiendomsskatt forsvinne 1. januar 2010 på grunn av opphevelse av føderale eiendomsskatt , og til tross for tilbakevirkningen av den føderale eiendomsskatten, ble Illinois skatt ikke tilbake automatisk. Ikke desto mindre handlet Illinois lovgiver raskt i begynnelsen av 2011 for å gjenopprette Illinois eiendomsskatt for 2011 skatteåret med $ 2.000.000 fritak. I desember 2011 handlet Illinois lovgiver imidlertid for å øke unntaket til $ 3.500.000 i 2012 og $ 4.000.000 i 2013 og fremtidige år.
4. Hawaii brakte tilbake sin statslige eiendomsskatt som var effektiv 1. mai 2010. I mai 2012 finjusterte Hawaii sine skattelovgivninger for å fastsette at Hawaii-skattefritaket vil være knyttet til den føderale eiendomsskatten unntak for decedents som dør etter 25. januar 2012.

1. Rhode Island eiendomsskatt unntak ble økt til $ 850 000 i 2010 og vil bli justert for dødsfall som skjer 1. januar 2011 basert på prosentvis økning i forbrukerprisindeksen avrundet til nærmeste $ 5,00.
2. Vermonts skattefritakelse ble økt til $ 2.750.000, effektive 1. januar 2011.
3. Den 4. mai 2011 ble Connecticut- skattefritakelsen redusert med tilbakevending fra $ 3.500.000 tilbake til $ 2.000.000 for dødsfall som oppstår 1. januar 2011 eller senere.
4. Den 30. juni 2011 signerte Ohio Governor John Kasich budsjettet 2012-2013 i lov, noe som eliminert Ohio eiendomsskatt som er effektive for dødsfall som oppstår 1. januar 2013 eller senere.
5. 1. januar 2012 ble navnet på Oregon dødsskatt endret fra en "arveavgift" til en "eiendomsskatt". I tillegg, mens Oregon-skattefritakelsen (tidligere arvskattfritak) vil forbli på $ 1,000,000 for 2012 og fremtidige år, vil skatten bare gjelde for verdien av en eiendom på over $ 1.000.000 (under tidligere lov når en eiendom oversteg $ 1.000.000 den skatt på hele eiendommen). Eiendomsskattenivåene har også blitt endret i 2012 og framtidige år slik at flertallet av eiendommer verdsatt mellom $ 1.000.000 og $ 2.000.000 vil betale litt mindre i skatt og eiendommer verdsatt over $ 2.000.000 vil betale litt mer i skatt. Merk at den 6. november 2012, Oregon Ballot Measure 84 , som ville ha opphevet Oregon eiendomsskatt innen 2016, ble beseiret, så det ser ikke ut til at Oregon eiendomsskatt vil bli opphevet når som helst snart.

1. Effektiv 1. januar 2013 ble Maine skattefritakelse økt til $ 2.000.000 (opp fra $ 1.000.000 i tidligere år) og eiendomsskatten ble senket.
2. I mai 2012 opphevet Tennessee sin statsgaveavgift med virkning fra 1. januar 2012. I tillegg vil Tennessee eiendomsskatt (omtalt som en arveavgift i Tennessee-vedtektene som nevnt ovenfor) bli avviklet innen 2016.
3. I juni 2013 justerte Washington sine statlige skatteskattelovgivning på flere måter som vil påvirke dekslene til decedents som dør 1. januar 2014. For det første vil $ 2,000,000-fritaket bli indeksert for inflasjon på årsbasis, noe som betyr at 2014 Inflasjonsjustert fritak er $ 2.012.000. For det andre har eiendomsskattesatsen for de fire beste parentesene økt med ett prosentpoeng. Endelig vil enkelte familieeide bedrifter nå motta skattefritak for inntil $ 2.500.000.
4. I en uvanlig bevegelse vedtok Minnesota en statlig gaveavgift som trådte i kraft 1. juli 2013. Bortsett fra dette, forandret Minnesota sine eiendomsskattelovgivning slik de brukes til utlendinger som eier fast eiendom i Minnesota. Den nye lovgivningen omfatter Minnesota eiendom som er holdt i et gjennomgående foretak som et S-selskap, et partnerskap (inkludert et multilateralt LLC beskattet som et partnerskap), en medlem LLC eller lignende enhet, eller en tillit til en ikke-hjemmehørende eiendom . Men i et annet uvanlig trekk, signerte guvernør Mark Dayton lovgivningen 21. mars 2014, som opphevet statens gaveavgift med tilbakevending. I tillegg ble statlig skattefritakelse med tilbakevirkende kraft økt til $ 1,200,000 for alle dødsfall i 2014, og eiendomsskattesatsen ble tweaked slik at de første dollarene blir beskattet med en 9% rente som utgjør 16%. Bedriftsskattfritaket vil da bli økt i $ 200.000 inkrementer slik at det når $ 2.000.000 innen 2018. Den nye loven tillater også at ektepar kan bruke ABC Trust planlegging for å utsette betalingen av alle eiendomsskatter til etter den andre ektefellens død. Endelig ble loven som beskattet en ikke-bosatt decedents interesse for et gjennomgående foretak, endret for å utelukke visse børsnoterte enheter, men det gjelder fortsatt for enheter som er beskattet som partnerskap eller S-selskaper som eier en nært næringsvirksomhet, gård eller hytte.
5. I mai 2013 opphevet Indiana sin statsarvskatt med tilbakevending tilbake til 1. januar 2013.
6. Den 1. april 2014 foretok New York betydelige endringer i sin skatteskattelovgivning ved å øke statsfritaket til $ 2.062.500. Unntaket vil da fortsette å øke på årsbasis til det samsvarer med den føderale eiendomsskatten unntak i 2019.
7. Den 15. mai 2014 signerte Maryland Governor Martin O'Malley HB 739, Maryland Estate Tax - Unified Credit, til lov. Denne nye loven opphever og deretter omarbeider Maryland eiendomsskatt slik at skattefritaket fra staten vil øke fra og med 2015, til det er lik federalt skattemessig fritak i 2019. I tillegg begynner Maryland skattefritakelsen i 2019 mellom gifte par. Se Maryland Estate Skattendringer går inn i effekt i 2015 for mer informasjon om disse endringene.
8. I juni 2014 økte Rhode Island sin skattefritakelse fra $ 921 655 til $ 1500 000 for dødsfall som oppstår 1. januar 2015. Fritaket vil da bli indeksert for inflasjon på årsbasis.

Nøkkel:

* Samler også en statlig gaveavgift

** Betegnet som en "arveavgift" i statlige vedtekter, men det er egentlig en eiendomsskatt

*** Unntak justeres for inflasjon på årsbasis

**** Fritaket er $ 1.000.000 før 1. april 2014 og $ 2.062.500 effektive 1. april 2014

2014 Statens skatt og arveavgiftskort