Historien om gaveskatten og levetidsfritaket
Skatteårene 2010 til 2012 var basert på skattehjelp , arbeidsledighetsforsikring og jobbskapeloven , kjent som "TRUIRJCA". TRUIRJCA ble undertegnet i lov av president Barack Obama 17. desember 2010.
Loven skulle bare være i kraft i to år, men president Obama undertegnet den amerikanske skattebetalers lette lov , kjent som ATRA, i lov den 2. januar 2013, noe som gjør visse bestemmelser under TRUIRJCA permanent. Disse bestemmelsene påvirker føderale eiendomsskatter og gaveavgifter.
Fondsbevis og gaveskatt vil forblir på plass fremover, men de har blitt indeksert for inflasjon - de justeres periodisk for å holde tritt med økonomien. Den øverste eiendoms- og gaveskatten økte fra 35 prosent under TRUIRJCA til 40 prosent under ATRA, hvor den fortsatt er i 2016. Dette er fortsatt betydelig mindre enn det var i 1997.
Historiske Federal Gift Tax Lifetime Unntak og priser
| År | Gift Tax Exemption | Topp gaveskatt |
| 1997 | $ 600,000 | 55% |
| 1998 | $ 625.000 | 55% |
| 1999 | $ 650 000 | 55% |
| 2000 | $ 675 000 | 55% |
| 2001 | $ 675 000 | 55% |
| 2002 | $ 1,000,000 | 50% |
| 2003 | $ 1,000,000 | 49% |
| 2004 | $ 1,000,000 | 48% |
| 2005 | $ 1,000,000 | 47% |
| 2006 | $ 1,000,000 | 46% |
| 2007 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2008 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2009 | $ 1,000,000 | 45% |
| 2010 | $ 1,000,000 | 35% |
| 2011 | $ 5,000,000 | 35% |
| 2012 | $ 5,120,000 | 35% |
| 2013 | $ 5,250,000 | 40% |
| 2014 | $ 5,340,000 | 40% |
| 2015 | $ 5,430,000 | 40% |
Fritaksbeløpet økte til $ 5,45 millioner i 2016, men toppskattesatsen forblir stabil på 40 prosent.
Hvordan levetidskattelukkelsen virker
Ikke forveksle levetiden gave skatt ekskludering med årlig gave skatt ekskludering. De er to separate ting, selv om de jobber sammen og interagerer med den føderale eiendomsskatten også.
Den årlige ekskluderingen er $ 14 000 fra 2016. Du kan gi bort så mye penger eller eiendom til en person per år uten å pådra seg en gaveavgift. Hvis du vil gi gaver til to personer, kan de totalt 28 000 dollar. Du kan gi $ 42.000 til tre personer, og så videre. Denne ekskluderingen ble også indeksert for inflasjon under ATRA, så det kan gå opp i de kommende årene.
Hvis du gir noen $ 20 000 i ett kalenderår, har du mulighet til å lage. Du kan enten betale gaveavgiften på ytterligere $ 6000 over årlig utestenging, eller du kan la ditt livsfritt unntak på 5,45 millioner dollar dekke det.
The Unified Tax Credit
Den føderale gaveavgiften og eiendomsskatten er bundet sammen av noe som heter Unified Tax Credit. Kreditten er en enkelt eksklusjon på 5,45 millioner dollar. Du kan bruke den til å beskytte din eiendom fra beskatning når du dør, eller du kan bruke den til å avdekke skattebyrden for å gi mer enn den årlige gjeldsskatten ekskluderingsbeløpet til en person per år.
Hvis du bestemmer deg for ikke å betale gaveavgiften på den ekstra $ 6000 du ga bort, må du sende en gaveavkastning uansett, skjema 709 , og angi på avkastningen du vil bruke levetidsfritaket fra Unified Tax Credit.
Dette er en forholdsvis beskjeden reduksjon i kreditten - $ 6000 ville nesten ikke gå glipp av et fritak på $ 5,45 millioner.
Hvis du ikke har noen steder nær $ 5 millioner pluss i eiendeler, kan dette være en god avtale. Men hvis du forventer å ha betydelig rikdom når du dør, nok at $ 5,45 millioner Unified Tax Credit kanskje ikke låter hele eiendommen din fra eiendomsskatt, ved å bruke den til å dekke gaver som overstiger den årlige inkluderingen, kan du sette din eiendom i fare. Den øverste føderale eiendomsskattesatsen er også 40 prosent.
Bunnlinjen: Hvis du er en amerikansk amerikaner, vil livstidsgaven ekskludering av gave gi deg bort mye penger og eiendom skattefritt. Hvis du forventer at eiendommen din vil bli mer betydelig, må du konsultere en CPA eller en skattemyndighet før du bestemmer deg for å bruke ekskluderingen.
For å se årlig utelukkelse fra gaveskatt for årene 1997 til 2015, se Tabell som viser årlig utelukkelse fra gaveskatt: 1997 - 2015 .
For å se de føderale eiendomsskatt unntakene og topp skattene fra 1916 (det første året eiendomsskatten ble vedtatt) gjennom 1997, se Tabell viser Federal Estate Tax Exemption and Rate: 1916 - 1997 .
For å se de føderale skattefritakene og de øverste skattesatsene fra 1997 til 2015, se Tabell som viser Federal Estate Tax Exemption and Rate: 1997 - 2015 .