Historien om Federal Estate Tax Exemption
Hva er Federal Estate Tax?
Internal Revenue Service beskatter overføringen av nesten alle eiendeler fra en skattyter til en annen.
Hvis du føler deg spesielt sjenerøs i løpet av livet ditt, kan en gaveavgift komme på grunn. Eiendomsskatten dekker eiendom som overføres til en ny eier eller mottaker når du dør.
Det er beregnet på verdien av din brutto eiendom, mindre boliglån, andre gjeld og de administrative kostnadene ved å bosette din eiendom. Du kan også trekke penger eller eiendom du gir til veldedighet. Du kan trekke verdien av eiendommen som går til din ektefelle - arvinger til en ektefelle er ikke gjenstand for eiendomsskatt.
Her er hvor det blir vanskelig: Din skattepliktig eiendom er ikke nødvendigvis din sanne eiendom - eiendeler som krever at probate-prosessen overføres til en levende mottaker. Det er alt du eier eller eier eierandel. Eiendeler som overføres direkte til en navngitt mottaker, for eksempel livsforsikringsprovenu, bankkonti med betalbar dødsfall og pensjonsfond, krever ikke probate og er ikke en del av probate estate ditt, men de bidrar til verdien av eiendommen din for skatt på eiendom.
Hva er eiendomsskattefritakelsen?
Fritaket er et annet ekstremt viktig fradrag du kan ta fra bruttoverdien av boet ditt. Faktisk, takket være dette unntaket, oppstår svært få eiendommer på grunn av eiendomsskatt. Bare to av hver tusen dødsfall resulterte i at denne skatten skyldtes i 2015 fordi 2015-fritaket var 5,43 millioner dollar.
Den økte til 5,47 millioner dollar i 2017.
Verdien av en eiendom etter at alle andre fradrag er gjort må overstige dispensasjonsbeløpet før balansen er gjenstand for eiendomsskatt. Hvis nettobjektet ditt er verdt 5 millioner dollar, skylder det ikke eiendomsskatt. Hvis det er $ 6 millioner, vil det skyldes en eiendomsskatt på $ 550.000 forskjellen.
American Taxpayer Relief Act of 2012 indekserte unntaket for inflasjon, så det øker litt fra år til år. Slik fjernet unntaket i løpet av de første 81 årene av eiendomsskattens eksistens.
Historiske Federal Tax Exemptions og priser: 1916 - 1997
| År | Estate Tax Exemption | Topp Eiendomsskatt |
| 1916 | $ 50 000 | 10% |
| 1917-1923 | $ 50 000 | 25% |
| 1924-1925 | $ 50 000 | 40% |
| 1926-1931 | $ 100,000 | 20% |
| 1932-1933 | $ 50 000 | 45% |
| 1934 | $ 50 000 | 60% |
| 1935-1940 | $ 40 000 | 70% |
| 1941 | $ 40 000 | 77% |
| 1942-1976 | $ 60 000 | 77% |
| 1977 | $ 120,000 | 70% |
| 1978 | $ 134 000 | 70% |
| 1979 | $ 147,000 | 70% |
| 1980 | $ 161 000 | 70% |
| 1981 | $ 175,000 | 70% |
| 1982 | $ 225,000 | 65% |
| 1983 | $ 275,000 | 60% |
| 1984 | $ 325,000 | 55% |
| 1985 | $ 400 000 | 55% |
| 1986 | $ 500,000 | 55% |
| 1987-1997 | $ 600,000 | 55% |
Besøk tabell Viser Federal Tax Exemption og Rate: 1997 - 2015 for å se skattefritak og skattesatser etter skatt i 1997.
Statlig eiendomsskatt
Femten stater og District of Columbia pålegger i tillegg egne eiendomsskatter og tilbyr sine egne unntak fra og med 2015.
Svært store eiendommer kan bli beskattet to ganger i disse statene, og selv de som unngår den føderale skatten, kan skylde statsskatteskatt fordi statlige unntak pleier å være betydelig lavere - fritaket er bare $ 675 000 i New Jersey.
MERK: Statlige og føderale skattelov kan endres ofte, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de siste endringene. Vennligst kontakt en advokat eller en regnskapsfører for det nyeste rådet. Informasjonen i denne artikkelen er ikke juridisk eller skatterådgivning, og det er ikke en erstatning for juridisk eller skattemessig rådgivning.