2013 - Når gavebeskatning er nødvendig for å bli arkivert for gaver

Hvordan avgjøre om du må sende inn en gaveavkastning - IRS-skjema 709

En av de mest misforståtte skatter er langt den føderale gaveavgiften. Den føderale gaveavgiften gjelder overføringer av eiendommer fra en person til en annen der mottakeren ikke betaler rettverdig markedsverdi for eiendommen, eller når det gjelder gaver av kontanter, gir mottakeren ikke noe av verdi mot kontant . Hvis du foretar en eller flere av disse typer overføringer til noen andre i løpet av et gitt år, kan det hende du må sende IRS-skjema 709, United States Gift (og Generation-Skiping Transfer) Skattedrag , med hensyn til gaver som Du har laget.

For skatteåret 2013 vil overføringer av denne typen kreve at personen gjør overføringen til fil IRS Form 709 under følgende omstendigheter:

1. Den totale verdien av alle gaver til samme person innen samme kalenderår overstiger $ 14.000. Gaver som ikke overstiger 14 000 dollar per år til samme person i 2013, kvalifiserer for årlig utelukkelse fra gaveskatt . På den annen side, hvis du gir sønnen din $ 10 000 til å kjøpe en bil og en annen $ 10 000 for å betale sin kredittkortgjeld i 2013, har du gjort en skattepliktig gave til sønnen din på $ 6 000 og du, som gavegiveren , er pålagt å arkivere IRS-skjema 709, men sønnen din vil ikke pådra seg noen inntektsskatt eller gaveavgiftskonsekvenser. Merk at siden den årlige utelukkelsen fra gaveavgiften var indeksert for inflasjon som begynner i 1997 og kun kan økes i trinn på $ 1000, var den årlige gjeldsskatten ekskludert for 2009, 2010, 2011 og 2012 bare 13 000 dollar.

1. Din ektefelle gir en eller flere gaver til samme person som overstiger $ 14.000 i verdi i samme kalenderår, og du og din ektefelle er enige om å "dele" gaver mellom dere to. Som nevnt ovenfor, gaver som ikke overstiger $ 14 000 per år (eller $ 13 000 i 2009 til 2012) til samme person, kvalifiserer for årlig utelukkelse fra gaveskatt. Hvis din ektefelle gir sin sønn $ 10.000 til å kjøpe en bil og en annen $ 10.000 for å betale sin kredittkortgjeld i 2013, og hele $ 20.000 kommer fra en konto i ens ektefelle, har din ektefelle to alternativer: ( a) Filformular 709 og rapporter $ 6,000 i skattepliktige gaver til sønnen hans; eller (b) Filformular 709 og rapportere at du og din ektefelle har valgt å dele gaver mellom dere to, slik at dere begge anses å ha gitt en $ 10.000 gave til sønnen. Gaveoppdeling på denne måten er det som er referert til som en "juridisk fiksjon" - med andre ord, mens ektefellen er den eneste som virkelig gjorde gaver, tillater Internal Revenue Code deg og din ektefelle å velge å si nei, gaver virkelig kom fra oss begge og så til slutt ble det ikke gjort skattepliktig gaver. Mens gaveoppdeling er en total oppfatning av Internal Revenue Code, er det en perfekt lovlig og legitim gavebeskatningsposisjon.

1. Den samlede verdien av gaver fra en ektefelle som er en amerikansk statsborger til en ektefelle som ikke er amerikansk statsborger, overstiger 143 000 dollar. I stedet for den årlige ekskluderingsgrensen på 14 000 dollar for gaver til en ikke-ektefelle i 2013 og ubegrenset ekteskapsfradrag for gaver til en ektefelle som er amerikansk statsborger, er gaver til en ektefelle som ikke er amerikansk statsborger, begrenset til 143 000 dollar for 2013. Nedenfor er et diagram som viser de spesifikke grensene for gaver til ikke-statslige ektefeller for 2009 til 2012:
   
   2009 $ 133,000
   2010 $ 134.000
   2011 $ 136,000
   2012 139 000 dollar
2. Du lager en gave av fremtidig interesse for alle i løpet av året. En gave av fremtidig interesse er en som mottakeren ikke får lov til å nyte i en årrekke. Eksempler er en gave til en Kvalifisert Personlig Tillitstjeneste eller en gave til enhver annen form for uigenkaldelig tillit der en eller flere begunstigede ikke har umiddelbar rett til å trekke seg tilbake og bruke den begavede eiendommen.

Når er IRS Form 709 Due?

IRS-skjema 709 forfaller innen 15. april året etter året som du har gjort skattepliktige gaver. Så, for gaver laget i 2013, er IRS-skjema 709 forfalt innen 15. april 2014 .

Hvis du trenger å sende IRS-skjema 4868 for å be om en automatisk seks måneders forlengelse av tid for å sende inn din personlige inntektsskatt, forlenger dette skjemaet også tidspunktet for å sende IRS-skjema 709.

Men det forlenge ikke tid til å betale noen gaveskatt du måtte skylde. For å betale en gaveavgift, bruk IRS-skjema 8892, som er omtalt nedenfor.

Hvis du ikke trenger å forlenge tiden til å sende inn din personlige inntektsskatt, fil deretter IRS-skjema 8892 for å motta en automatisk seks måneders forlengelse av tiden til fil IRS-skjema 709. Imidlertid forlender IRS-skjema 8892 ikke tiden å betale noen gaveskatt du skylder. Du må betale gavekortet du skylder når skjemaet er innlevert. Ellers vil renter og straffer påløpe.

Hvis du ikke er sikker på om gaver du har gjort i løpet av året, burde eller ikke skulle rapporteres til IRS på skjema 709, må du konsultere din advokat og regnskapsfører for god planlegging godt før 15. april det følgende året for å være sikker .