En spesiell type tillit til ditt primære eller sekundære hjem
MERK: Statlige og føderale lover endres ofte, og følgende informasjon kan ikke gjenspeile de siste endringene i lovene. For gjeldende skatt eller juridisk rådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører eller en advokat siden informasjonen i denne artikkelen ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.
En kvalifisert personlighetsforening eller QPRT for kort er en spesiell type uigenkallelig tillit som er utformet for å holde og eie din primære eller sekundære bosted og fjerne verdien fra din skattepliktig eiendom .
Slik fungerer QPRT:
01 Trinn 1 - Skriv den uigenkaldelige tilliten.
02 Trinn To - Fyll tilliten til din bolig.
Det neste trinnet er å overføre eierskapet til din bolig til navnet på QPRT. Dette gjøres ved å registrere en ny gjerning fra navnet ditt til navnet på tilliten i landregistrene hvor eiendommen er lokalisert.
03 Trinn tre - Få tak i din vurdering av gjeldsskatt.
Det neste trinnet er å skaffe en vurdering av boligen fra datoen du overfører den til QPRT-navnet fra en lisensiert eiendomsmegler. Dette er nødvendig for å fastslå markedsverdien av eiendommen for gaveskattformål .
04 Trinn fire - Rapporter din gave til IRS.
Det neste trinnet er å sende en Form 709, United States Gift (og Generation-Skip Transfer Transfer Tax) Retur , med IRS, som vil være på grunn 15. april året etter at du har overført bostedet til QPRT. Dette er nødvendig fordi overføringen av boligen til QPRT anses å være en gave til de endelige mottakerne av tilliten til føderale gaveskattformål. Hvis du bor i en stat som også har en statlig gaveavgift, må du også sende en statlig gaveavkastning . Se hvordan en kvalifisert personlig bolig virkelig virker for å redusere din skattepliktig eiendom for å lære hvordan verdien av gaven inn i QPRT er beregnet.
05 Trinn Fem - Gå om din virksomhet som vanlig.
I QPRTs beholdte inntektsperiode drar du om virksomheten din som vanlig. Dette betyr at du vil være i stand til å fortsette å leve i boligleie gratis og ta alle passende inntektsskatt fradrag . Og du vil også bli pålagt å vedlikeholde og reparere eiendommen til fordel for de endelige mottakerne av QPRT.
06 Trinn seks - Overfør eierskapet til boligen til de endelige mottakerne.
Når den beholdte inntektsperioden avsluttes, må QPRTs forvalter overføre eierskapet av bostedet fra navnet på tilliten til navnene til de ultimate tillitsmottakerne dine. Dette gjøres ved å registrere en ny gjerning fra navnet på tilliten til navnene på de tillitsvalgte i landregistrene hvor eiendommen er lokalisert.
07 Trinn 7 - Betal rettferdig markedsleie.
Når den beholdte inntektsperioden avsluttes, må du betale rettferdig markedsleie hvis du vil fortsette å bo i boligen på heltid eller hvis du vil bruke den med jevne mellomrom som for ferier. Betaling av leie vil bidra til å ytterligere redusere verdien av din skattepliktig eiendom og overføre mer av dine eiendeler til dine endelige mottakere uten å bruke mer av din gaveskatt ekskludering siden leiebetalinger vil ikke bli betraktet som gaver til dine begunstigede.