Det beste fra begge verdener: skatt utsatt vekst og skattefri distribusjon
Ikke-fradragsdyktig IRA grunnleggende
En ikke-fradragsberettigende IRA har samme bidragsgrenser og er underlagt de samme reglene som en tradisjonell IRA - forskjellen er hvordan bidraget behandles på selvangivelsen.
Du kan gjøre ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag til samme IRA-konto som har fradragsberettigede bidrag , men for sporingsformål. Jeg anbefaler at du åpner en egen konto for alle ikke-fradragsberettigede bidrag.
Med selvangivelsen må du legge inn et skjema 8606 hvor du rapporterer beløpet på ditt IRA-bidrag som ikke var fradragsberettiget. Dette kalles ditt grunnlag.
En av de mest effektive bruken av ikke-fradragsberettigede IRA er for høyinntektsinntekter. Høyinntektsinntekter kan bruke ikke-fradragsberettigede IRAer til å bidra til en Roth IRA.
Bruke en ikke-fradragsbar IRA-bidrag til å bidra til en Roth IRA
For de som tjener nok penger til at de ikke er kvalifisert til å gjøre et Roth IRA-bidrag, kan de fortsatt bidra med penger til en Roth IRA i en runde-a-bout måte. Hvert år kan du gjøre et ikke-fradragsberettiget IRA-bidrag og deretter konvertere den ikke-fradragsberettigede IRA til en Roth. Du kan konvertere din ikke-fradragsberettigede IRA til en Roth i samme år du lager bidrag.
Når du konverterer en IRA til en Roth IRA, betaler du skatt på et beløp som er konvertert som ligger over ditt grunnlag. Hvis du har andre IRA-kontoer, må grunnlaget din beregnes ved hjelp av en pro rata formel.
For eksempel, anta at du har $ 11 000 i en tradisjonell IRA, og du lager et innskudd på $ 5 500 til en egen IRA-konto som en ikke-fradragsbar IRA.
Du har nå totalt $ 16 500 i IRA, 1/3 av det er ikke-fradragsberettiget, de andre 2 / 3rds er tradisjonelle fradragsberettigede bidrag.
Det ville være fint å konvertere bare den ikke-fradragsberettigede IRA-delen, men IRS ser på alle dine IRA-kontoer kombinert - så hvis du konverterer bare $ 5 500, vil en tredjedel av det konverterte beløpet (ca. $ 1,815) bli vurdert som basis og de andre to tredjedelene (ca. $ 3 685) regnes som skattepliktig inntekt for konverteringsåret. (Merk: Denne skattekostnaden ved å konvertere en Roth vil bare være en liten pris å betale hvis investeringene gjør jobben og vokse skattefri i mange år i din Roth IRA.)
Hvordan unngå Pro-Rata-basisregelen
Pro rata-regelen gjelder ikke hvis du har alle dine andre pensjonspenger i en 401 (k) plan - så hvert år gjør du et ikke-fradragsberettiget IRA-bidrag, forutsatt at du umiddelbart konverterer det til en Roth, hele beløpet av Konverteringen anses som grunnlag.
For eksempel, hvis du har $ 300.000 i en 401 (k) plan og ingenting i en IRA, kan du umiddelbart finansiere en ikke-fradragsbar IRA, og konvertere den til en Roth. Det omregnede beløpet er ikke skattepliktig inntekt, da det var alle kostnader.
Du kan rulle tradisjonelle IRA-saldoer tilbake til en arbeidsgiverplan , for eksempel i 401 (k) plan, slik at du bare gir ikke-fradragsberettigede IRA-saldoer utenfor planen, slik at du i fremtiden kan bruke bakdør Roth konverteringsstrategi uten å bekymre deg for regnskap for pro rata basis.
På skatteskjemaene kreves IRS for årsslutt kontosaldoer fra og med året du sender inn selvangivelsen (og skjema 8606), så du må rulle tradisjonelle IRAer inn i en 401 (k) plan før årsskiftet å bruke konverteringsstrategien det året.
Hvis ved årsskiftet du ikke har noen midler igjen i tradisjonelle IRA, SEP eller SIMPLE (kanskje fordi de ble rullet inn i en kvalifisert plan), vil det bare gi deg fri til å konvertere bare de resterende, ikke-fradragsberettigede IRA til en Roth. Som sagt er dette trekket kalt en bakdør Roth IRA og er en vanlig praksis. Fremtidige endringer i skattelov kan ta denne strategien borte, men fra nå er det helt greit å gjøre det.
Ikke-fradragsberettigede IRA feil
Den vanligste feilen med ikke-fradragsberettigede IRAer er å glemme å fullføre IRS-skjema 8606 med selvangivelsen.
Hvis du har gjort ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag, men ikke rapporterte grunnlaget, kan du rapportere det i etterskudd. Se artikkelen kalt Jeg glemte å sende skjema 8606 for detaljer om hva jeg skal gjøre.
En annen vanlig feil er å tenke at du kun kan konvertere dine ikke-fradragsberettigede IRA-bidrag til en Roth. Som diskutert ovenfor må du se på totalt alle dine IRA-kontoer når du bestemmer hvor mye skatt skyldes når du konverterer til en Roth.