Forstå de grunnleggende reglene når du velger pensjonskonto-begunstigede
MERK: Statlige lover endres ofte, og følgende informasjon kan ikke gjenspeile de siste endringene i lovene. For gjeldende skatt eller juridisk rådgivning, vennligst kontakt med en regnskapsfører eller en advokat siden informasjonen i denne artikkelen ikke er skatte- eller juridisk rådgivning og ikke er erstatning for skatt eller juridisk rådgivning.
Hvis du har noen av dine eiendeler holdt i en kvalifisert pensjonsplan , for eksempel en 401 (k) eller IRA, så før du oppdaterer mottakerens betegnelser for å komplimentere vilkårene for boen din , må du vurdere følgende faktorer.
01 inneholder din Revocable Living Trust de riktige bestemmelsene?
02 Tillater din 401 (k) at RMDs blir strukket ut?
Pass på mange 401 (k) s, 403 (b) s og andre typer arbeidsgiveravgitte pensjonsordninger påkalle femårsregelen og kreve at alle midler som er igjen i en konto når en ansatt eller tidligere ansatt dør for å bli trukket tilbake innen fem år etter ansattes død. Dette skyldes at arbeidsgivere ikke vil være i drift av å administrere en konto til fordel for en avdøde ansattes mottakere i mange år inn i fremtiden. Hvis du fortsatt har eiendeler i en 401 (k) eller annen type kvalifisert pensjonsordning med en tidligere arbeidsgiver og ikke er bekymret for kreditorproblemer, så vurder å rulle eiendelene over til en IRA. Dette vil gi dine mottakere fleksibiliteten til å strekke RMDs ut over deres forventede levetid i stedet for å bli tvunget til å trekke alle midlene i så lite som fem år.
03 Er du bekymret for å beskytte mottakerne dine?
Mange stater tilbyr kreditorbeskyttelse for eiendeler holdt i IRA, og den føderale regjeringen tilbyr samme type beskyttelse for 401 (k) s. Men hva skjer når kontoinnehaveren dør, og pensjonsmidlene fordeles direkte til en mottaker? I juni 2014 hevdet USAs høyesterett at når pensjonsmidler overføres til en enkelt mottaker, mister de deres kreditorbeskyttelse og vil være umiddelbart tilgjengelig for mottakerens kreditorer. Hvis du vil gi kreditor og skilsmisse beskyttelse for dine begunstigede, så vurder å forlate pensjonsordningens eiendeler til en skjønnsmessig levetids tillit eller en spesiell IRA Trust til fordel for mottakerne i stedet for direkte.
04 Er din mentale mottaker mindreårig?
Hvis mottakeren av IRA eller 401 (k) er mindreårig når du dør, vil mottaker ikke få lov til å akseptere eiendelene, og det må derfor etableres en rettstilt overvåkning eller konservatorium for mindreårige. Deretter når den mindreårige når 18 eller 21 (avhengig av gjeldende statslov), vil mottakeren få full kontroll over de gjenværende pensjonsmidler. I stedet bør du vurdere å utpeke den separate aksje tilliten som er opprettet for mindreårige i din Revocable Living Trust eller en separat IRA Trust som mottaker. Også, du må ta hensyn til generasjonsoverskridende overføringsskatter dersom mottakeren er barnebarn, eller hvis mottaker ikke er relatert til deg, så mer enn 37 1/2 år yngre enn deg.
05 Har du en skattepliktig eiendom?
Hvis du har en skattepliktig eiendom og en betydelig del av dine eiendeler er i en kvalifisert pensjonsordning, bør disse eiendelene være det siste stedet du ser når du skal finne ut hvordan eiendomsskattenes regning skal betales . Dette skyldes at pensjonsordningens eiendeler ikke vil få en oppstart på grunnlag , og slik beløp som trekkes tilbake fra en kvalifisert konto, vil bli gjenstand for inntektsskatt. I stedet bør du se på kontanter eller livsforsikring for å betale eiendomsskattenes regning, siden disse eiendelene ikke vil generere inntektsskatt , eller til og med aksjer eller eiendomsmegling siden disse eiendelene vil få et oppgang i grunnlaget og dermed konsekvensene av inntektsskatt av en salget vil bli minimert.
06 Er du gift og har en skattepliktig eiendom?
For gifte par som ikke kan stole på portabilitet for å maksimere sine skattefritak , bør pensjonsplaner være det siste stedet for at de skal se for å finansiere AB Trusts opprettet til fordel for den overlevende ektefellen i deres Revocable Living Trusts. Årsakene til dette er kompliserte, men hovedsakelig knyttet til inntektsskattehensyn og maksimering av opsjoner for mottakerne oppkalt etter at den etterlevende ektefellen dør. Også inneholder mange Revocable Living Trusts ikke det riktige språket for å administrere IRAer som er igjen til A eller B Trust. Bare deg, din ektefelle og din advokat for bodeplanlegging kan bestemme når og hvis pensjonsplanene skal bli oppnevnt som de primære mottakerne til AB Trusts opprettet i din Revocable Living Trust.