De fleste har liten erfaring med hva som skjer etter at deres kjære dør, og de blir utpekt som personlig representant / eksekutor for å bosette eiendommen. Formålet med denne veiledningen er å gi en generell oversikt over de seks trinnene som trengs for å prøve en eiendom.
01 Trinn 1 av Estate Settlement - Inventory
Før du blir utnevnt til å tjene som personlig representant / eksekutor, er det første skrittet i å prøve en eiendom å finne alle de decedentens eiendomsplaneringsdokumenter og andre viktige papirer.
Decedents eiendomskonstruksjonsdokumenter kan inneholde en Last Will og Testamente , begravelse, kremering, begravelse eller minnesveiledning, og / eller en Revocable Living Trust . De originale dokumentene skal lagres på et trygt sted til de kan gis til advokat.
Decedentens viktige papirer vil inneholde informasjon om deksentets eiendeler, herunder bank- og meglerbrevsopplysninger, aksje- og obligasjonsbevis, livsforsikringer, bedriftsregister, bil- og båttitler og gjerninger; og informasjon om decedents gjeld, inkludert bruksregninger, kredittkortregninger, boliglån, personlige lån, medisinske regninger og begravelsesregningen. Se hvilke dokumenter som trengs etter at noen dør? for en detaljert liste over de spesifikke dokumentene som må være plassert. Fra disse dokumentene bør det vises en liste over hva dekselet eide og skyldte, hvordan hver eiendel er betegnet (i decedents eget navn , som en vanlig leietaker, i fellesnavn eller i en tillit), og for eiendeler og gjeld som har en erklæring, verdien av eiendelen eller gjelden som oppført på uttalelsen og datoen for erklæringen. I tillegg skal decedentens tre år med inntektsskatt tilbakeføres.
Når decedentens viktige dokumenter er blitt sortert gjennom, skal neste møte en eiendomsadvokat for å åpne eiendommen med saksøken.
02 Trinn 2 av Estate Settlement - Åpne Probate Estate
Når deksentens juridiske dokumenter og andre viktige papirer er blitt sortert gjennom, er det neste trinnet i å prøve boet å møte en eiendomsadvokat for å offisielt åpne probate estate med probate court. Se trinnvis veiledning for å åpne en probate eiendom for en detaljert veiledning om hvordan du åpner en probate eiendom.
Når eiendomsadvokaten har fått tilstrekkelig informasjon til å utarbeide rettsdokumenter som kreves for å åpne sannsynlig eiendom, skal personen som er oppnevnt til å tjene som personlig representant / eksekutor i dektentens siste vilje og mottakerne nevnt i viljen, eller hvis det ikke er en siste vilje, da decedents arvinger ved lov , vil bli pålagt å gjennomgå og signere dokumentene som kreves for å åpne probate estate. Mens disse dokumentene vil variere fra stat til stat, eller fra fylke til fylke i samme tilstand, vil de vanligvis inneholde følgende:
- Bønn for Probate Administration
- Ed og godkjenning av personlig representant / eksekutor
- Utnevnelse av Resident Agent
- Forbindelser, Frafall og Tillatelser
- Anmodning om å avstå Bond
- Bestilling Admitting Will to Probate
- Bestilling Avtale personlig representant / eksekutor
- Bestillingsavbestilling
- Letters of Administration / Letters Testamentary
Når probate estate har blitt åpnet med saksbehandlingsretten, er neste trinn å etablere dødsdato for alle decedentens eiendeler.
03 Trinn 3 av eiendomsoppgjøret - Verdien dekkesettets eiendeler
Alle finansinstitusjoner der decedentets eiendeler er lokalisert, må kontaktes for å få dato for dødsverdier. For eiendeler, inkludert eiendom, personlige effekter, inkludert smykker, kunstverk og samleobjekter, og nært holdte bedrifter, må de vurderes av en profesjonell taksator.
Selv om saksbehandlingsretten bare krever dødsdato for deksentens sannsynlige eiendeler, skal det bli notert på eiendomsbeholdningen, dersom decedents eiendom er skattepliktig for føderale og / eller statslige dødsskatt, må dødsdato også være etablert for decedentens ikke-probate eiendeler, inkludert de som eies som leietakere av helheten eller felles leietakere med rett til overlevelse , betales ved død og overføring på dødsregnskap, livsforsikring, pensjonsregnskap inkludert IRA og 401 (k) s og livrenter. Se hva som er ikke-sannsynlige eiendeler, og er de inkludert i din eiendom? for å avgjøre hva, hvis noen, ikke-probate eiendeler decedent eide.
Når datoen for dødsverdiene er bestemt for decedentens eiendeler, er neste skritt å betale decedentens endelige regninger og løpende utgifter for å administrere boet.
04 Trinn 4 av Estate Settlement - Betal Decedentens endelige regninger og eiendomskostnader
Det er den personlige representantens jobb å finne ut hvilke regninger decedent skyldte på dødstidspunktet, avgjøre om regningene er legitime, og deretter betale regningene. Den personlige representanten vil også være ansvarlig for å betale de løpende utgiftene for å administrere boet, herunder advokatsalærer, regnskapsavgifter, verktøy, forsikringspremier og boliglånsbetalinger.
Når den personlige representanten / eksekutoren har betalt decedentens endelige regninger og har eiendomsutgiftene under kontroll, er neste trinn å betale eventuelle inntektsskatt og dødsskatt som kan skyldes.
05 Trinn 5 av Estate Settlement - Betal Skatter
Når den personlige representanten / eksekutoren har betalt de endelige regningene og har eiendomsutgiftene under kontroll, er neste trinn i å prøve eiendommen å betale eventuell inntektsskatt og dødsskatt som kan forfalle.
Den personlige representanten / eksekutoren må utarbeide og arkivere deksentets endelige føderale og / eller statlige inntektsskatt og betale eventuelle skatter som kan skje i tide. Den endelige føderale inntektsavgiften (IRS Form 1040) vil bli forfalt 15. april året etter decedentets dødsår.
Bortsett fra å sende deksentens endelige inntektsskatt, hvis eiendommen tjener inntekt i løpet av administrasjonen, vil den personlige representanten / eksekutoren måtte forberede og sende alle nødvendige obligatoriske eiendomsskatteavkastninger ( IRS Form 1041 ), samt eventuelle nødvendige state estate inntektsskatt.
Hvis decedentens eiendom er skattepliktig for føderale og / eller statslige skattemessige formål, vil den personlige representanten / eksekutøren være ansvarlig for å forberede og arkivere den føderale eiendomsskatten (IRS Form 706) og / eller en statsskatt og / eller arv returnere, og betale skatte regninger.
Vær oppmerksom på at enkelte eiendommer kan være pålagt å registrere en føderal eiendomsskatt, selv om ingen eiendomsskatt vil bli forfalt. Se når er en Federal Estate Tax Return nødvendig å bli arkivert? for å avgjøre om skjema 706 vil bli pålagt å bli arkivert for decedents eiendom.
Se hva slags skatter skyldes etter at noen dør? for en veiledning til de forskjellige typer skatter som kan være forfalt og avkastningen som må innleveres.
Når alle inntektsskatt og eiendomsskatteproblemer er løst, er det endelige skrittet å bosette eiendommen å gjøre fordelinger av det som er igjen til eiendomsmottakerne.
06 Trinn 6 av Estate Settlement - Distribuere og avslutte
Før du foretar utdelinger til mottaksmottakerne, må personlig representant / eksekutor være sikker på at hver enkelt utgift av administrasjon av eiendommen og alle skatter er betalt, eller at nok eiendeler er avsatt for å betale de endelige regninger og skatter. Ellers, hvis den personlige representanten / eksekutoren velger å gjøre utdelinger til eiendomsmottakerne, men utgifter kommer opp senere, må den personlige representanten / eksekutoren betale disse utgiftene ut av sin egen lomme.
Hvis administrasjonen av boet forventes å ta mer enn et år, bør den personlige representanten / eksekutoren arbeide tett med bodeadvokaten og regnskapsføreren for å planlegge for å legge til side nok eiendeler til å betale de faste eiendomsutgiftene og gjøre utdelinger til eiendomsmottakerne i flere trinn.