Dette området kalles en skattekonsoll. Hvor hver skattekonsoll begynner og slutter, varierer avhengig av personens arkiveringsstatus .
Skattesatser kan også variere avhengig av hvilken type inntekt en person har. Vanlige skattesatser gjelder for de fleste typer inntekter. En egen skattesats gjelder for inntekter fra langsiktige kapitalgevinster og kvalifisert utbytte.
La oss først få oversikt over alle skattesatsene for året 2015. Tabellen nedenfor viser de vanlige skattesatsene (første kolonne) og satsene for langsiktige gevinster og kvalifisert utbytte (andre kolonne). Resten av kolonnene viser begynnelsen og slutten av hver skattekonsoll, gruppert etter arkiveringsstatus. Det er viktig å merke seg at dollarbeløpene representerer skattepliktig inntekt - som er total verdensomspennende inntekt etter at ulike fradrag er trukket fra.
| 2015 Skattesatser | |||||||||
| Skattesats | Enkelt | Leder av husholdning | Gift Filing Separat | Gift Filing Felles / Kvalifisert Enke eller Enkebarn | |||||
| Ordinær inntekt | Langsiktig kapitalgevinster og kvalifiserte utbytte | Skattbar inntekt over | til | Skattbar inntekt over | til | Skattbar inntekt over | til | Skattbar inntekt over | til |
| 10% | 0% | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 13 150 | $ 0 | $ 9225 | $ 0 | $ 18 450 |
| 15% | 0% | 9225 | 37450 | 13150 | 50200 | 9225 | 37450 | 18450 | 74900 |
| 25% | 15% | 37450 | 90750 | 50200 | 129600 | 37450 | 75600 | 74900 | 151200 |
| 28% | 15% | 90750 | 189300 | 129600 | 209850 | 75600 | 115225 | 151200 | 230450 |
| 33% | 15% | 189300 | 411500 | 209850 | 411500 | 115225 | 205750 | 230450 | 411500 |
| 35% | 15% | 411500 | 413200 | 411500 | 439000 | 205750 | 232425 | 411500 | 464850 |
| 39,6% | 20% | 413200 | - | 439000 | - | 232425 | - | 464850 | - |
Skattesatsdiagrammer kan også skilles ut ved å sende inn status.
| 2015 Ordinære skattesatser for enkel arkiveringsstatus [Tax Rate Schedule X, Internal Revenue Code § 1 (c)] | ||||||||
| Hvis skattepliktig inntekt er | en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepliktig inntekt | Minus | Trekke fra (b) fra (a) | Multiplikasjonsbeløp | Multipliserer (c) ved (d) | Tilleggsbeløp | Legg til (e) og (f) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37450 | 90750 | 37450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 90750 | 189300 | 90750 | × 28% | 18,481.25 | ||||
| 189300 | 411500 | 189300 | × 33% | 46,075.25 | ||||
| 411500 | 413200 | 411500 | × 35% | 119,401.25 | ||||
| 413200 | - | 413200 | × 39,6% | 119,996.25 | ||||
Dette formatet av skattesatsdiagrammet (vist ovenfor) understreker mekanikken til hvordan man beregner den føderale inntektsskatten. For å bruke dette diagrammet, begynner vi ved å finne ut en persons skattepliktig inntekt. Deretter bruker vi de to første kolonnene for å finne rekkevidden der skattepliktig inntekt faller. Når vi finner den aktuelle raden, jobber vi over hele raden fra venstre til høyre.
Når vi identifiserer den aktuelle raden, skriver vi i mengden av skattepliktig inntekt i kolonne (a). Vi utfører deretter subtraksjonen i kolonne (c) og utfører en multiplikasjon i kolonne (e). Til dette tallet legger vi beløpet i kolonne (f) for å finne den føderale skattekostnaden i kolonne (g).
For å uttrykke dette på en annen måte tar vi skattepliktig inntekt og trekker beløpet der den aktuelle skattekonsollen begynner (kolonne a og b). Dette etterlater bare den skattepliktige inntekten innenfor skattekonsollen (kolonne c). Vi multipliserer dette beløpet med skattesatsen for den braketten (kolonne d og e). Dette er mengden av skatt på inntektene i den aktuelle skattekonsollen. Til dette beløpet legger vi til kumulativ føderal skatt på inntekt som faller i lavere skattesatser (kolonne f). Dette resulterer i total mengde av føderal inntektsskatt (kolonne g).
- Det er viktig å påpeke at dette diagrammet bare viser de ordinære skattesatsene. Ved å bruke dette diagrammet (eller lignende diagrammer i publikasjon 505) antar vi at all inntekt er underlagt ordinære skattesatser.
- For å beregne avgiften når en person har langsiktige kapitalgevinster eller kvalifiserte utbytte, bruk regneark 2-7 i kombinasjon med skattesatsdiagrammer (regneark 1-6), som begge er funnet i publikasjon 505, skattefradrag og estimert skatt (pdf).
For eksempel, anta at Edith, en enkeltperson, har skattepliktig inntekt på $ 100.000. Dette faller innenfor den fjerde skattekonsollen (som varierer fra $ 90.750 til $ 189.300 av skattepliktig inntekt). Forutsatt at alle Ediths inntekter er underlagt ordinære skattesatser, finner vi hennes føderale inntektsskatt som denne:
| Eksempel | ||||||||
| Hvis skattepliktig inntekt er | en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepliktig inntekt | Minus | Trekke fra (b) fra (a) | Multiplikasjonsbeløp | Multipliserer (c) ved (d) | Tilleggsbeløp | Legg til (e) og (f) |
| 90750 | 189300 | $ 100,000 | 90750 | $ 9250 | × 28% | $ 2590 | 18,481.25 | $ 21,071.25 |
Edith vil skylle $ 21.071,25 av føderal inntektsskatt på skattepliktig inntekt på $ 100.000.
Ediths skattepliktig inntekt faller innenfor skattekonsentralen på 28%. Hennes inntekt på over $ 90 750 blir beskattet med 28%. Resten av inntektene er skattlagt med de laveste 10%, 15% og 25%. Ediths effektive eller gjennomsnittlige skattesats er hennes skatteforpliktelse dividert med skattepliktig inntekt, eller 21,071,25 / 100,000 = 21,07125%. Denne effektive skattesatsen er en blanding av alle skattesatsene som gjelder for hennes inntekt.
| 2015 Ordinære skattesatser for leder av husstandsfiltreringsstatus [Tax Rate Schedule Z, Internal Revenue Code avsnitt 1 (b)] | ||||||||
| Hvis skattepliktig inntekt er | en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepliktig inntekt | Minus | Trekke fra (b) fra (a) | Multiplikasjonsbeløp | Multipliserer (c) ved (d) | Tilleggsbeløp | Legg til (e) og (f) |
| $ 0 | $ 13 150 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 13150 | 50200 | 13150 | × 15% | 1,315.00 | ||||
| 50200 | 129600 | 50200 | × 25% | 6,872.50 | ||||
| 129600 | 209850 | 129600 | × 28% | 26,722.50 | ||||
| 209850 | 411500 | 209850 | × 33% | 49,192.50 | ||||
| 411500 | 439000 | 411500 | × 35% | 115,737.00 | ||||
| 439000 | - | 439000 | × 39,6% | 125,362.00 | ||||
| 2015 Ordinære skattesatser for gift filing separat filing status [Tax Rate Schedule Y-2, Internal Revenue Code Section 1 (d)] | ||||||||
| Hvis skattepliktig inntekt er | en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepliktig inntekt | Minus | Trekke fra (b) fra (a) | Multiplikasjonsbeløp | Multipliserer (c) ved (d) | Tilleggsbeløp | Legg til (e) og (f) |
| $ 0 | $ 9225 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 9225 | 37450 | 9225 | × 15% | 922,50 | ||||
| 37450 | 75600 | 37450 | × 25% | 5,156.25 | ||||
| 75600 | 115225 | 75600 | × 28% | 14,693.75 | ||||
| 115225 | 205750 | 115225 | × 33% | 25,788.75 | ||||
| 205750 | 232425 | 205750 | × 35% | 55,662.00 | ||||
| 232425 | - | 232425 | × 39,6% | 64,989.25 | ||||
| 2015 Ordinære Skattesatser for Gift Filing Felles og Kvalifisert Enke eller Widower Filing Status [Skattesatsplan Y-1, Internal Revenue Code, avsnitt 1 (a)] | ||||||||
| Hvis skattepliktig inntekt er | en | b | c | d | e | f | g | |
| over | men ikke over | Skattepliktig inntekt | Minus | Trekke fra (b) fra (a) | Multiplikasjonsbeløp | Multipliserer (c) ved (d) | Tilleggsbeløp | Legg til (e) og (f) |
| $ 0 | $ 18 450 | $ 0 | × 10% | $ 0 | ||||
| 18450 | 74900 | 18450 | × 15% | 1,845.00 | ||||
| 74900 | 151200 | 74900 | × 25% | 10,312.50 | ||||
| 151200 | 230450 | 151200 | × 28% | 29,387.50 | ||||
| 230450 | 411500 | 230450 | × 33% | 51,577.50 | ||||
| 411500 | 464850 | 411500 | × 35% | 111,324.00 | ||||
| 464850 | - | 464850 | × 39,6% | 129,996.50 | ||||
Andre skattesatser i effekt for 2015
I tillegg til de føderale inntektsskattene på ordinær inntekt er det andre skatter som kan gjelde for personlig inntekt:
- Sosial Sikkerhet Skatt med en rente på 12,4% på lønn og selvstendig næringsinntekt opp til den årlige Lønnsbasen på $ 118 500.
- Medicare Skatt med en sats på 2,9% på lønn og selvstendig næringsinntekt.
- Ekstra Medicare Skatt med en sats på 0,9% på lønn og selvstendig næringsinntekt over følgende grenser:
- Gift Filing Jointly: $ 250,000
- Enkelt eller leder av hushjelp eller kvalifiserende enke (er): $ 200 000
- Gift Filing Separat: $ 125,000
Alternativ Minimumskatt (AMT)
For Gift Filing Separat:
- 26% på skattepliktig inntekt (som omregnet under AMT-reglene) under 92,700 dollar
- 28% på AMT skattepliktig inntekt over $ 92.700
For Enkelt, Hoveder, Giftfylt Felles og Kvalifisert Enke (e):
- 26% på AMT skattepliktig inntekt under $ 185.400
- 28% på AMT skattepliktig inntekt over $ 185.400
Netto investeringsinntektsskatt med en skatt på 3,8% på det laveste av nettoinvesteringsinntekter eller endret justert bruttoinntekt over følgende grenser:
- Gift Filing Felles eller Kvalifisert Enke (er): $ 250,000
- Singel eller leder av husholdningen: $ 200.000
- Gift Filing Separat: $ 125,000
Kapitalgevinst skattesatser varierer avhengig av om gevinstene er kortsiktige eller langsiktige.
Kortsiktige gevinster skattes på ordinære skattesatser.
Langsiktig gevinst og kvalifisert utbytte beskattet til
- 0% dersom skattepliktig inntekt faller i 10% eller 15% marginale skattebeslag
- 15% dersom skattepliktig inntekt faller i 25%, 28%, 33% eller 35% marginale skattefester
- 20% dersom skattepliktig inntekt faller i 39,6% marginalskatt braketten
- 25% på Avskrivningsopptak
- 28% på samleobjekter
- 28% på kvalifiserte småbedrifter etter utelukkelse
Slik utnytter du dine marginalskattesatser
Enkeltpersoner kan bruke skattesatsene på en rekke måter for å hjelpe til med å planlegge sin økonomi. Du kan bruke disse skattesatsene for å finne ut hvor mye skatt du vil betale på den ekstra inntekten du tjener. For en skattyter i skattekonsentralen på 25%, vil ekstra inntekt bli belastet med 25% til skattebetalers inntekt når neste skattekonsent på 28%.
Husk at ulike inntektsintervaller er skattlagt til forskjellige priser, og de inntektsintervaller som satsene gjelder på, er basert på en persons registreringsstatus. For eksempel vil en person som sender inn som Inntektsberettiget 48.600 dollar per år, få den første $ 13.150 av sin skattepliktige inntekt beskattet til 10% -raten, og deres skattepliktige inntekt mellom $ 13.150 og $ 48.600 skattes med 15%. En leder av husholdningsfiler som tjener 200.000 dollar i året, vil falle innenfor 28% skattekonsollen, selv om noen av deres inntekt er skattlagt med 10%, 15% og 25%.
Alternativt kan du bruke disse skattesatsene til å finne ut hvor mye skatt du vil spare ved å øke fradragene dine. En skattyter i 28% skattekonsollet vil for eksempel spare 28 cent i føderal skatt for hver dollar brukt på en fradragsberettiget regning, for eksempel boliglån eller veldedighet.
Vær oppmerksom på at marginalskattesatsene samhandler med andre skattesatser, særlig den alternative minimumsskatten, som kan skape inntekter til en høyere skattesats eller eliminere skattebesparelsen på visse typer fradrag.
Kilde: De offisielle skattebeslagene for 2015 ble publisert av Internal Revenue Service i inntektsrutiner 2014-61 (pdf).
Merk: For å beregne din faktiske inntektsskatt, vennligst se skatteberegningsarkene i 2015-instruksjonene for skjema 1040 og skattekort for 2015 (ikke tilgjengelig ennå). Skatteberegningsblader er også gitt i 2015-utgaven av publikasjon 505, Skattehold og Estimert Skatt (ikke tilgjengelig ennå).