Arten av et selskaps kundefordringsbalanse avhenger av sektor og bransje hvor den opererer, så vel som den spesielle kredittforvaltningen har satt på plass.
Bedrifter dokumenterer deres A / R i balansen, som en nåværende eiendel.
Opptak A / R på balansen
Den beste måten å forstå kundefordringer på er å vise en transaksjon og hvordan den ender opp på balansen .
Tenk deg at Wal-Mart ønsker å bestille et nytt spesialutgave-boks sett med Harry Potter-bøker fra utgiveren. Det forhandler en 50.000-enhet løp som ikke vil være tilgjengelig noe annet sted. Bøkene er trykt og pakket, og utgiveren vil belaste Wal-Mart $ 30 per sett. Wal-Mart vil selge settene for $ 90 hver til sine kunder.
Når utgiveren sender 50.000 enheter til Wal-Mart, vil det inkludere en regning for $ 1.500.000. Det er penger til utgiveren (50.000 x x $ 30 per sett = $ 1.500.000). Wal-Mart har mottatt de fysiske bøkene, men utgiveren har ikke blitt betalt selv om det er juridisk berettiget til pengene.
At $ 1.500.000 sitter på utgiverens balanse som en kundefordring.
På baksiden sitter den på Wal-Marts balanse som både en varelager og en forpliktelse for gjeld.
Betalingsbetingelser
Generelt selger et selskap produkter på vilkår for kredittoppsett for A / R. Vilkårene inkluderer antall dager innenfor hvilke kunder må betale regningen før de belastes med en sen avgift.
Når kundene ikke overholder betalingsvilkårene, kan selgeren nærme seg sin kunde og tilby nye vilkår eller noe annet middel for å samle på regningen.
Dersom det ikke skjer fremskritt, blir den tilgodehavende saldoen enten videresendt til et samlingsbyrå, eller i mer ekstreme tilfeller saksøker saksøkeren personen eller institusjonen som skylder det penger, søker leting fra en domstol ved å beslaglegge eiendeler.
Bedrifter bruker ofte noen av en rekke vanlige A / R-vilkår. Disse uttrykkes som "Net 10," "Net 15," "Net 30," "Net 60," eller "Net 90." Tallene refererer til antall dager hvor nettobeløpet forfaller og forventes betalt. For eksempel betyr netto 10 at du har ti dager fra faktura tidspunktet for å betale saldoen.
For å frigjøre kontantstrøm og øke hastigheten som den kan få tilgang til, tilbyr mange selskaper en tidlig betalingsrabatt på lengre daterte A / R-saldoer for å motivere sine kunder til å betale dem før. Det er vanligvis i kundens beste interesse å dra nytte av rabatten og betale tidlig, fordi rabatten går ut på en sammensatt årlig vekst som er langt over det det kan tjene andre steder.
Store A / R-saldoer
Å ha en stor balanseført balanse i balansen virker positiv. Du tror alle firmaer vil ha en oversvømmelse av fremtid, forventet kontanter kommer seg.
Imidlertid er penger i A / R penger som ikke er i banken, noe som eksponerer selskapet for en viss risiko. Hvis Wal-Mart gikk konkurs eller bare ikke betalte utgiveren, ville det bli tvunget til å skrive ned A / R-balansen på balansen med 1,5 millioner dollar.
Absorberer dette tapet og blir sittende fast med 50.000 enheter av egendefinerte Harry Potter-bøker, kan være ødeleggende for utgiveren. Ta en titt på et firmas kundefordringer. Det skal være godt diversifisert. Hvis en kunde eller klient representerer mer enn fem eller 10 prosent av leverandørens betalinger, skaper dette eksponering og det kan være grunn til bekymring.
Normalt bygger selskaper opp en kontantreserv for å forberede seg på situasjoner som dette. Reserver er spesifikke regnskapsgebyrer som reduserer fortjeneste hvert år, med tilnærmet tilnærmet tap. Hvis reserver er utilstrekkelige eller må økes, må det opprettes tilleggsavgifter i resultatregnskapet .
Reserver brukes til å registrere penger satt til side for å dekke alle slags problemer, alt fra garanti, returnerer forventninger til låneavsetninger på banker.
Forhåndsbetalt eller uoppnådd inntekt
Noen selskaper har en annen forretningsmodell og får faktisk betalt på forhånd. I dette tilfellet registrerer virksomheten ikke en kundefordring, men legger i stedet en gjeld i balansen til en konto kjent som uopptjent inntekt eller forutbetalt inntekt.
Som pengene er opptjent, enten ved å sende lovede produkter, gjøre fremskritt gjennom produksjonsprosessen når man bruker "prosentandelen av ferdigstillelse" -metoden eller tidspunktet, blir det overført fra uopptjente inntekter i balansen til salgsinntekter på inntektene uttalelse, redusere ansvaret og økende rapporterte salg.
En god illustrasjon av dette er kapitalforvaltning . Klienter betaler ofte avgifter til en Registrert Investeringsrådgiver kvartalsvis, faktureres på forhånd. Det rådgivende selskapet mottar kontanter, men har ennå ikke opptjent penger. For hver arbeidsdag som går, blir en viss prosentandel av gebyr opptjent og ikke refunderes.
Et kapitalforvaltningsselskap som velger å regnskapsføre etterskudd, vil på den annen side midlertidig ha en balanseført balanse på balansen, vanligvis for bare en dag eller to, ettersom gebyrer i de fleste tilfeller trekkes fra klientbeholdningskontoer .