Hva er gjeldsavgift, pris og fritak?

2018 Eiendomsskattegrenser, -renter og -fritak har blitt annonsert av IRS

Spørsmål: Hva er gjeldende skattesats og grenser?

Svar: Den nye eiendomsskatten grensen for 2018 er justert for inflasjon og offisielt annonsert av IRS. Nye skatteregler ved kongressen i 2017 er nå i kraft.

Hver enkelt person kan legge igjen $ 11.18 millioner før han eller hun har underlagt Federal Estate Taxes, som belastes med 40% for beløp over fritaket.

Giftpar kan velge å kombinere sine skattefritakelser (papirarbeidet må gjøres riktig når den første ektefellen dør!), Og bringer den til $ 22.36 million; en stor fordel når du overfører rikdom til barn, barnebarn, nieser, nevøer og andre familiemedlemmer.

(Merk: Eiendomsskatt og gaveskatt gjelder ikke for overføringer mellom de fleste ektepar i USA. En gift person kan gå eller bøte i livet eller ved døden ubegrenset eiendeler til sin ektemann eller kone uten å betale eiendomsskatt eller gaveskatt, en av de mange betydelige økonomiske fordelene ved ekteskap .)

Eiendomsskatt er knyttet til levetidskattfritakelsen

Skattefritakelsen er knyttet til identiske levetidskattfritak. Her er en rask og enkel forklaring på hva det betyr i praksis.

Hvert år kan du gi en person $ 15 000 uten å måtte betale gaveavgift på pengene (det er generelle unntak fra denne regelen, for eksempel kan du betale ubegrensede beløp for studie- og studiekostnader).

Hvis du er gift, kan du og din ektefelle kombinere unntaket ditt og ta det til $ 30.000.

Tenk deg at du hadde fire barn til hvem du ønsket å lage en skattefri gave. Du kan gi hver av de fire $ 15.000 ($ 60.000 totalt), og din mann eller kone kan gi hver av de fire $ 15.000 ($ 60.000 totalt).

Det betyr at i et enkelt kalenderår var du i stand til å gave $ 120 000 uten å betale gaveavgift.

Hva om du ønsket å gi hvert barn $ 1 000 000? Du kan gå videre og gjøre det, enten du velger å betale gaveavgiften på $ 880 000 beløpet som overstiger de årlige gjeldsavgiftene, eller i stedet, ved hjelp av en del av din levetidskatt, ekskluderingsgodtgjørelse, som er knyttet til din skattepliktige fritak . Du ville hevde det, og $ 880 000 ville komme ut av skattefritakelsen på 22,1 millioner dollar du delte med din ektefelle. Det betyr at hvis du begge døde, ville du bare kunne overføre 21,3 millioner dollar til dine arvinger før du betalte 40% eiendomsskatten.

Dette kan være en intelligent strategi fordi den fjerner eiendeler fra boet, hvor eiendeler kan sammensettes i barn, barnebarn eller andre arvinger. En illustrasjon kan hjelpe.

Et eksempel på å bruke eiendomsskattegrensene tidlig ved å hevde at du har utelatt livstidsgodtgjørelsesgrensen

Tenk deg at et gift par, Thomas og Elizabeth, bestemmer seg for å gi $ 22,36 millioner til sine barn rett utover deres årlige gavefradrag. Dette vil bruke 100% av deres levetidskattfritak og betyr at eiendomsskatt skyldes den første penny igjen når de dør.

De forventer å være bosatt ytterligere 25 år basert på ordinære forventninger til forventet levetid. To ting har nå skjedd:

1. De 22,36 millioner dollarene kan investeres av barna med alle kapitalgevinster, utbytte, renter og leier som vokser i sine respektive eiendommer. Eventuelle penger som har påløpt under deres eierskap, regnes ikke som en del av foreldrenes eiendom, slik at den effektivt styrket eiendomsskatten.
2. Når det er en inflasjonstilpasning til skattefritaket, blir differensialet lagt tilbake til Thomas og Elisabeths eiendom. For eksempel økte eiendomsskatten til $ 10.900.000 i 2016 fra $ 10.860.000 i 2015. Det er en ekstra $ 40.000. Hvis en person hadde brukt all sin skatt på skatt på skatt / levetid for gavekortet på $ 10.860.000 i 2016, våknet de seg for å finne seg selv med $ 40.000 i nytilskrevne unntak som de kan utnytte for sin bekvemmelighet. I løpet av et kvart århundre er Thomas og Elizabeth sannsynligvis i stand til å overføre enda flere eiendeler ettersom fritakene er forhøyet i nominelle termer, pluss at de fortsatt har $ 15 000 per person, per mottaker årlig gavefradrag de kan bruke etter eget skjønn.

Praktisk sett er det mulig å omgå eiendomsskatten og gjeldsavgiftsfritakene enda mer effektivt ved å benytte ting som likviditetsrabatter i familiebegrensede partnerskap og nedsatte familielån til lavest gjeldende skattesats som kreves av IRS-forskriftene. Med en 25 års tidshorisont, bør en god rådgiver som oppnår tilfredsstillende avkastning på eiendeler, kunne få $ 100.000.000 eller mer (i noen tilfeller, vesentlig mer) i hendene på arvingerne uten å betale skatt.