Lær om Per Stirpes og Per Capita Distributions

Når det gjelder budskapsplaner, er to som du trenger å bli kjent med "per stirpes" og "per capita". Dette er latinske termer som vanligvis brukes i siste vilje og testamente og gjenopprettelige levende tillit for å beskrive hvordan din Eiendommen skal overlates til mottakerne.

Per Stirpes

"Per stirpes" betyr å ta "ved representasjon" eller "etter klasse." I bodeplanleggingskonteksten betyr dette at hvis mottakerne skal dele i en distribusjon "per stirpes", så er det levende medlem i klassen av begunstigede som er nærmest i forhold til personen som gjør distribusjonen vil motta en lik andel.

Men hvis et medlem i klassen av begunstigede som er nærmest i forhold til personen som gjør fordelingen, er avdøde og overlevet av noen etterkommere, vil den avdøde mottakerens etterkommere ta "av representasjon" hva deres avdøde forelder ville ha tatt.

Den enkleste måten å forklare konseptet på, er noen få eksempler. La oss anta følgende:

1. Du har tre barn, Ann, Bart og Carl
2. Ann har to barn, Drew og Eva
3. Bart, Carl, Drew og Eva har alle ingen etterkommere

Hvis din siste vilje og testamente eller omvendt levende tillit forteller at din eiendom skal distribueres til dine "da levende etterkommere, per stirpes", her er det som skjer i forskjellige scenarier:

• Anta at Ann, Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevd deg:

1. Ann, Bart og Carl vil hver motta en 1/3 andel
2. Drew og Eva vil ikke motta noe

• Anta at Ann har forfalt deg og Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevd deg:

1. Bart og Carl vil hver motta en 1/3 andel
2. Drew og Eve vil hver motta en 1/6 andel; De tar representasjon og på like vis hva Ann ville ha tatt: 1/3 delt med 2 = 1/6 hver

• Anta at Ann, Carl, Drew og Eva har alle overlevd deg, og Bart har forfalt deg:

1. Ann og Carl vil hver motta en 1/2 andel; en del vil ikke bli opprettet for Bart siden han har forfalt deg og ikke ble overlevd av noen etterkommere

1. Drew og Eva vil ikke motta noe

• Anta at Ann og Drew har forfalt deg og Bart, Carl og Eva har alle overlevd deg:

1. Bart og Carl vil hver motta en 1/3 andel
2. Eve vil motta en 1/3 andel; hun tar for seg representasjon som Ann ville ha tatt, og det er ikke nødvendig å skape en andel for Drew siden han har forfalt deg og ikke ble overlevd av noen etterkommere

"Per stirpes" brukes i eiendomsplanleggingen til å dekke alle basene i den typiske familiesituasjonen, slik at du ikke trenger å løbe for å se din eiendomsplaneringsadvokat hver gang et barn eller en annen mottaker forutsetter deg. Hvis du ikke gjør det Ønsker dette typiske mønsteret som en del av boen din, til å begynne med, må du gjøre dine intensjoner veldig klare for advokat.

På den annen side, hvis et barn eller en annen mottaker forutser deg og du ikke lenger vil at dette typiske mønsteret skal gjelde, må du endre planen din. Dette er hvor årlige eiendomsplanlegging oppdateringer kommer til nytte.

Per Capita

Kontrast "per stirpes" til "per innbygger", noe som betyr å ta "etter totalt antall personer" eller "av totalt antall personer." I bodeplanleggingsrammen betyr dette at hvis mottakerne skal dele i en distribusjon "per innbygger , "Da vil alle de levende medlemmer av den identifiserte gruppen motta en lik andel.

Men hvis et medlem av den identifiserte gruppen er avdøde, vil det ikke bli opprettet en andel for det avdøde medlemmet, og alle aksjene i de andre medlemmene vil bli økt tilsvarende.

Som med å forklare "per stirpes", er den enkleste måten å forstå konseptet ved noen få eksempler. Hvis de samme fakta som beskrevet ovenfor antas, og din siste vilje og testamente eller gjenopprettelige levende tillit sier at eiendommen din skal distribueres til dine "da levende etterkommere, per innbygger", her er det som skjer i de samme scenariene som beskrevet ovenfor:

• Anta at Ann, Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevd deg:

1. Ann, Bart, Carl, Drew og Eve vil hver motta en 1/5 andel

• Anta at Ann har forfalt deg og Bart, Carl, Drew og Eva har alle overlevd deg:

1. Bart, Carl, Drew og Eve vil hver motta en 1/4 aksje

• Anta at Ann, Carl, Drew og Eva har alle overlevd deg, og Bart har forfalt deg:

1. Ann, Carl, Drew og Eve vil hver motta en 1/4 aksje

• Anta at Ann og Drew har forfalt deg og Bart, Carl og Eva har alle overlevd deg:

1. Bart, Carl og Eva vil hver motta en 1/3 andel

"Per stirpes" brukes mer generelt i bo planlegging enn "per capita" fordi den dekker den typiske familiesituasjonen. Hvis du foretrekker å bruke en per capita-distribusjon, må du sørge for at boen din adresserer alle generasjons-hoppende aksjer som kan opprettes av denne typen distribusjon.

Med andre ord, å overlate direkte aksjer til barnebarn og barnebarn gjennom en per capita eller annen form for direkte distribusjon mens barna dine også har overlevd, vil du utløse generasjons-overføringsavgiften på barnebarns og barnebarns aksjer. Du må jobbe veldig tett med din eiendomskonsulent for å sikre at eiendommen din unngår denne ekstra og kostbare skatt.