Rapporter vanlige gevinster fra forretninger på skjema 4797
Alle gevinster og tap opprettes ikke like for skattemessige formål. De er klassifisert som enten "ordinære" eller "kapital" gevinster eller tap. Gevinster og tap som realiseres i forbindelse med drift og salg av ikke-kapitaliserte eiendeler er vanligvis vanlige.
De som kommer fra salg eller utveksling av en kapitalforpliktelse er generelt realisasjonsgevinster og tap på kapital . Det kan ganske vist være forvirrende fordi ulike regler gjelder for hver.
Hva er ikkekapital og kapitalmidler?
I henhold til Internal Revenue Service omfatter ikke-kapitalfordeler:
- Lager og annen eiendom beregnet til salg til kunder
- Forbruksartikler som er nødvendige for å drive virksomheten din
- Kundefordringer ervervet i den ordinære kostnaden for virksomhet
- Avskrivbar eiendom
- Fast eiendom brukt som utleie eiendom
- Opphavsrett, intellektuell eiendom og musikalske, litterære eller kunstneriske komposisjoner
- Noen varer derivater finansielle instrumenter holdt av en handelsvarederivatør
- Noen sikringstransaksjoner
Som hovedregel er alt du eier for personlig bruk eller investering, som for eksempel aksjer og obligasjoner, en kapitalfordel. Salget av en ellers kapital eiendel kan behandles som en ordinær gevinst eller tap dersom utvekslingen skjer til en nærstående person, for eksempel mellom eksekutor og mottaker av en eiendom eller mellom deg personlig og forretningsenheten din.
Utligning Ordinære og Kapitalgevinster og Tap
Ordinære tap anses generelt for å være bedre enn kapitaltap fordi de kan brukes til å kompensere for dine andre inntektskilder. Kapital tap er mer begrenset. De kan bare brukes til å kompensere for kapitalgevinster, og de er gjenstand for en $ 3 000 cap per år som skattefradrag.
Slik fungerer det. La oss si at du har en kapitalgevinst på $ 5000, og et tap på $ 15.000. Du kan netto $ 5000 av tapet ditt mot gevinsten, så du kan ta $ 3000 mot din andre inntekt, og forlate $ 7000 som ikke kan hjelpe deg på noen måte i det nåværende skatteåret. Du må ta det $ 7000 i løpet av de neste tre årene på grunn av $ 3000-grensen: $ 3000 i år to, $ 3000 i år tre og $ 1000 i år fire.
Skattesatsene for ordinære og kapitalgevinster
Men det er en flip side - den hastigheten der hver type gevinst blir beskattet.
Ordinære gevinster blir beskattet som ordinær inntekt sammen med alt annet du tjener, og i henhold til skattekonsollen for det aktuelle året. Gevinster er enten langsiktige eller kortsiktige , avhengig av hvor lenge de holdes. Eiendeler holdt for et år eller mindre betraktes som kortsiktige og de blir også beskattet som ordinær inntekt i henhold til skattekonsollen.
Men langsiktige gevinster, de som kommer fra eiendeler eid i mer enn et år, blir skattlagt på 0, 15 eller 20 prosent for de fleste skattebetalere. Den 20 prosent rate er mindre enn hva mange amerikanere kan forvente å betale på vanlig inntekt i 2018. En enkelt skattebetaler med inntekt som begynner på $ 38 701 vil lande i 22 prosent skattekonsoll i 2018, betale 22 prosent mer på vanlige gevinster i motsetning til gevinster.
Den langsiktige kapitalgevinstskatten er $ 0 for enkelt skattebetalere som tjener opp til $ 38.600.
Fra 4797 og Schedule D
Avhengig av om fortjenesten eller tapet ditt var relatert til virksomheten din eller var personlig, ville du bruke enten IRS Form 4797 eller Schedule D for å rapportere det. Du må rapportere eventuell fortjeneste eller tap ved salg av eiendeler som brukes i din handel eller virksomhet ved hjelp av skjema 4797 . Ikke bekymre deg, det kommer med line-by-line instruksjoner. Ellers, for personlige eiendeler, ville du bruke Schedule D, "Capital Gains and Losses."
Hvis samme eiendel ble brukt til både forretningsmessige og personlige formål, må du allokere gevinsten som er realisert mellom Form 4797 og Schedule D. Du kan for eksempel bruke ditt hjem - som er avskrivbart - delvis som bolig og delvis som kontor. Hvis kontorlokalet tar opp 10 prosent av hjemmets totale kvadratmengde, vil du fordele 10 prosent av gevinsten på skjema 4797.
Balansen vil være personlig og vil derfor bli rapportert på Plan D.
Gevinster ved salg av næringseiendommer som ikke er kapitalmidler er ordinære gevinster og skattes til ordinære skattesatser. Disse gevinster kvalifiserer ikke for kapitalgevinster.
Når du har fullført skjema 4797, skriv inn den resulterende gevinst eller tap på linje 14 i skjema 1040. Deretter legger du til skjema 4797 til selvangivelsen.
MERK: Skattelovene kan endres ofte, og informasjonen ovenfor kan ikke gjenspeile de siste endringene. Ta kontakt med en skattemessig for den mest oppdaterte veiledningen før du sender inn selvangivelsen din hvis du har å gjøre med ordinære kontra gevinster og er usikker på hvor du står. Informasjonen i denne artikkelen er ikke ment som skatteråd, og det er ikke en erstatning for skatteråd.