En høyesterettsbeslutning i 2015 endret de gamle reglene
Homofile og lesbiske par som er lovlig gift, kan nå sende innmeldinger på samme måte som alle andre ektepar ville. Det betyr at de samme to grunnleggende alternativene er tilgjengelige for dem.
Arkivere en felles gift retur
Paret kan kombinere all sin inntekt og fradrag på en felles innsendt avkastning. Den viktigste fordelen ved bruk av giftfilenes felles status er administrativ enkelhet. Du har bare en selvangivelse for å forberede i stedet for to. Den viktigste ulempen er at begge ektefeller tar ansvar for nøyaktigheten av selvangivelsen og for full betaling av eventuelle skatter.
Filing Separate Gift Returns
En homofil kan også legge inn egne selvangivelser hvis de velger å, med hver ektefelle som rapporterer sin egen inntekt og fradrag på hver avkastning. Gift innlevering er ofte ansett for å være en ufordelaktig registreringsstatus fordi en rekke skatteproblemer og insentiver ikke er tillatt for separate gift filers.
Hovedfordelen ved å arkivere hverandre er at hver ektefelle er ansvarlig bare for det som er rapportert på egen avkastning og eventuell skatt som er påkrevd. De kan ikke holdes ansvarlige for nøyaktigheten av den andre ektefellens selvangivelse.
Du kan ikke lenger bruke Single Fileing Status
IRS gjør det ganske klart at hvis du regnes som gift på den siste dagen i skatteåret, må du legge inn en av de to giftmeldinger, men dette kan bli vanskelig.
Begrepet "vurdert" kan gjøre en stor forskjell.
Du regnes ugift for skattemessige formål hvis du er lovlig adskilt av et dekret fra retten, selv om du kanskje ikke er faktisk skilt. Teknisk er du fortsatt lovlig gift, og du kan ikke gifte deg med noen andre, men du regnes ugift for skattemessige formål, slik at du kan returnere hver enkelt fil ved hjelp av enkelt arkiveringsstatus.
Og selvfølgelig er det mulig at du aldri bundet knuten. Kanskje du bor sammen som interne partnere eller det er ingen formell ordning mellom deg i det hele tatt. I dette tilfellet kan du ikke sende en gift retur mer enn en ugift heteroseksuell par kunne.
Leder av husholdnings arkiveringsstatus
Giftpar kan også legge inn særskilte selvangivelser med en eller begge ektefeller som arkiverer som husleder i visse situasjoner.
Her er et eksempel. Anta at en ektefelle bor på østkysten og den andre bor på vestkysten. De har separate boliger, og de reiser to barn. Man bor hos foreldrene på østkysten, og den andre bor sammen med foreldrene på vestkysten.
Så lenge ektefellene opprettholder separate boliger og lever i hverandre i hvert fall de siste seks månedene, og hvis de hver har en avhengighet, kan de være kvalifisert som leder av husstandens arkiveringsstatus, og dette er spesielt fordelaktig med hensyn til skattefester og standardfradrag.
Andre regler gjelder for kvalifisering som husstandsjef. Skattebetaleren må betale mer enn halvparten av kostnaden for å opprettholde eget husholdning i løpet av skatteåret.
De samme kvalifiseringsregler gjelder for ugifte par. Du må være "ugift" på den siste dagen i skatteåret, du må betale mer enn halvparten av regningen for å opprettholde husstanden, og du trenger en avhengighet. Her kan ting bli interessant igjen.
Kan du kreve din partner som avhengig?
Din partner - men ikke din ektefelle - kan kvalifisere som din avhengige, men reglene er strenge. Han eller hun må ha bodd hjemme hos deg for hele året. Han eller hun må bare ha ubetydelig inntekt - ikke mer enn det årets personlige fritak som er $ 4.050 for skatteåret 2017. Du må ha betalt for mer enn halvparten av hans eller hennes levekostnader.
Og den andre regelen om inntekt må bli tweaked i 2018 fordi Tax Cuts and Jobs Act eliminerer personlige fritak. Det vil sikkert være en inntektsterskel for kvalifisering, men det er ennå ikke bestemt nøyaktig hvor mye det vil være.
Obergefell-avgjørelsen i kombinasjon med andre skattelovgivninger gir deg flere valgmuligheter for skattemelding, men alt kommer ned til dine personlige forhold.