8-dels metode for beregning av Obamacare helseforsikringsstøtte
Premium assistanse skatt kreditt er et føderalt subsidie tilgjengelig for personer og familier med inntekt mindre enn fire ganger den føderale fattigdomsgrensen. Premium assistanse skatt kreditt er ment å refundere folk for kostnaden av helseforsikring som er kjøpt individuelt gjennom en bytte. Beløpet på premiehjelpskatt er avhengig av inntektene til alle i husstanden, størrelsen på husstanden og kostnaden for helseforsikring i ditt område.
Denne artikkelen går gjennom matematikken som er involvert i beregning av skattekreditten.
Premium assistanse skatt kreditt er lavere av følgende to beløp:
- Premiene for den nest laveste kostnaden sølvplan minus en persons påkrevde bidrag til helseforsikring. En persons påkrevde bidrag er husstandsinntekt multiplisert med en gjeldende prosentandel .
- Premiene for en kvalifisert helseplan for den enkelte, den enkeltes ektefelle og eventuelle avhengige som er innlevert gjennom en helseforsikrings utveksling.
Premium skattekreditt kan beregnes ved å bruke følgende metode:
- Beregn husholdningens inntekt.
- Beregn husstandsinntekt som en prosentandel av den føderale fattigdomsgrensen.
- Beregn gjeldende prosentandel.
- Beregn det nødvendige bidraget.
- Finn den nest laveste kostnaden sølvplanen på helseforsikringsutvekslingen.
- Trekk det nødvendige bidraget fra den andre laveste pris sølvplanen.
- Deretter sammenligner du dette tallet med premiene for helseplanen der personen eller familien faktisk registrerte seg.
- Uansett hvilket nummer som er lavere, er beløpet av premiehjelpskattkreditt for året.
Informasjon som trengs for å beregne Premium Assistance Tax Credit på forhånd
- Side 1 av Form 1040 (fullført minst gjennom linje 37) for hver person i familien
- Premiene for den nest laveste kostnaden sølv helseforsikringsplan som dekker familien
- Premieene for helseforsikringsplanen eller planene du tenker på eller faktisk har inngått
Informasjon som er nødvendig for å beregne det faktiske beløpet for Premium Assistance Tax Credit
- Side 1 av Form 1040 (fullført minst gjennom linje 37) for hver person i familien
- Skjema eller skjemaer 1095-A mottatt fra helseforsikringsselskapet
Premium assistanse skatt kreditt kan beregnes ved hjelp av skjema 8962 . Nedenfor vil vi gå gjennom matematikken involvert.
Første del: Beregning av husstandsinntekt
Husholdningenes inntekt er inntektene for alle i husholdningen. Det er en generell måte å se på.
Spesielt er husstandsinntekt den modifiserte justerte bruttoinntekten for hver person som en skattyter kan kreve personlig fritak for, og som har krav om å sende en selvangivelse. (Dette kan inkludere skattebetaleren, skattebetalers ektefelle og eventuelle avhengige.) Modifisert justert bruttoinntekt er gitt en bestemt betydning. I sammenheng med premium assistanse skatt kreditt er endret justert bruttoinntekt en persons justerte bruttoinntekt pluss følgende endringer:
- skattefritatt renter,
- skattefritatt del av trygdeordninger
- utenlandsk lønnsinntekt ekskludering, og
- Utenlandske boliger ekskludering eller fradrag.
(I tilfelle der en person ikke har utelukket utenlandsk arbeidsinntekt eller skattefritatt renter eller trygdeordninger, er den personens endrede justerte bruttoinntekt lik deres justerte bruttoinntekt.)
Husholdningenes inntekt er den endrede justerte bruttoinntekten, ikke bare for den person som innleverer selvangivelsen - men også for andre personer som er en del av skattebetalers familie og de må sende inn en selvangivelse. Av en del av skattebetalers familie mener vi at skattebetaleren (personen oppført på toppen av selvangivelsen) er kvalifisert til å kreve et personlig fritak for den personen. Dette ville være skattebetaleren selv (hvis han er en uavhengig skattyter). Det vil også inkludere skattebetalers ektefelle (hvis de legger sammen), og noen avhengige. Og merk også at en persons modifiserte justerte bruttoinntekter bare legges til husstandsinntekt hvis den personen er pålagt å sende en selvangivelse.
En avhengig, for eksempel, som har litt inntekt, men ikke nok til å bli pålagt å sende en selvangivelse, ville ikke måtte inkludere deres endrede justerte bruttoinntekt i forhold til husstandsinntektene. Vi legger til alt den endrede justerte bruttoinntekten for alle som er i familien og som er pålagt å sende en selvangivelse, og dette er husstandsinntektene.
Husholdningenes inntekt vil bli omgjort til en prosentandel av den føderale fattigdomsgrensen (i del to nedenfor). Denne prosentdelen av den føderale fattigdomslinjen brukes da til å finne den aktuelle prosentandelen, og deretter beregne det nødvendige bidrag. Lavere husholdningsinntekter resulterer i en høyere premiehjelpskatt.
Følgende regneark viser matematikken involvert i å finne ut husstandsinntektene for året.
Husholdningsinntekt | Person 1 | Person 2 | Person 3 | Andre personer etter behov | Samlet husstandsinntekt |
Justert bruttoinntekt (Form 1040, linje 37) | |||||
Plus skattefritatt rente (linje 8b) | |||||
Pluss ikke skattepliktig del av trygdeordninger (forskjell mellom linje 20a og 20b) | |||||
Pluss unntak av utenlandsk inntekt (fra linjene 21 eller 36) | Legg til alle de endrede AGIene: | ||||
Modifisert AGI |
Del to: Beregning av husstandsinntekt som en andel av den føderale fattigdomslinjen
- Del husstandsinntektene med den føderale fattigdomslinjen. Legg merke til at den føderale fattigdomslinjen er basert på familiens størrelse og hvor familien bor.
- Resultatet er et forhold av husstandsinntekt til den føderale fattigdomsgrensen.
- Slå dette forholdet til en prosentandel.
Denne beregningen er relatert til gjeldende prosentandel (del tre, under). Ved ulike prosentandeler av fattigdomsgrensen vil familier ha en annen gjeldende prosentandel.
Å beregne husstandsinntekt i prosent av føderal fattigdomslinje:
- Bruk HMS-retningslinjene for fattigdom for det aktuelle skatteåret basert på om personen bor i de 48 sammenhengende stater eller distriktet Columbia, eller i Alaska eller i Hawaii. Deretter finner du fattigdomsretningslinjen basert på størrelsen på familien. Dette nummeret vil være nevneren.
- Del husstandsinntekt (telleren) ved den relevante fattigdomsretningslinjen (nevneren).
- Deretter multipliseres med 100 for å snu dette forholdet til en prosentandel. Rund nummeret til nærmeste hele prosentandel.
Formelen:
Husholdningsinntekt som andel av den føderale fattigdomslinjen = [Husholdningsinntekt ÷ Relevant fattigdomsretningslinje] × 100
Dette tilsvarer linjer 1 til 5 i skjema 8962. For oppdaterte retningslinjer for fattigdom, sjekk HHS-nettsiden:
- 2013 Fattigdomsretningslinjer (for å beregne 2014 Premium Skattekreditt)
- 2014 Fattigdomsretningslinjer (for beregning av 2015 Premium Tax Credit)
- 2015 Fattigdomsretningslinjer (for beregning av 2016 Premium Tax Credit)
- 2016 Poverty Guidelines (for beregning av 2017 Premium Tax Credit)
- 2017 Poverty Guidelines (for beregning av 2018 Premium Tax Credit)
Hvorfor brukes tidligere års fattigdomsretningslinjer ved beregning av årets Premium Skattekredittbeløp?
IRS bruker de nyeste publiserte fattigdomsretningslinjene fra HHS, basert på når åpen innmelding begynner (26 CFR 1.36B-1 (h)) ved beregning av premiehjelpskatt.
For eksempel, i løpet av 2014, begynte den åpne innmeldingen 1. oktober 2013, og de nylig publiserte retningslinjene for fattigdom på den datoen var 2013 for fattigdomsretningslinjer. Så retningslinjene for 2013 ble brukt ved beregning av premiehjelpskreditt for 2014 skatteår.
Del tre: Beregning av relevant prosentandel
Det er en 7-trinns prosess for å beregne en persons aktuelle prosentandel. Gjeldende prosentandel er basert på husstandsinntekt som en prosentandel av den føderale fattigdomsgrensen. Denne gjeldende prosenten brukes da til å beregne det nødvendige bidrag.
- Bestem husstandsinntekt som en prosentandel av den føderale fattigdomsgrensen. (Se Beregning av husholdningsinntekt i del to ovenfor.)
- Begynn med husstandsinntekt i prosent av fattigdomsgrensen, trekk prosentandelen i kolonne A i den aktuelle raden i gjeldende prosentsats for året.
- Trekk prosentandelen i kolonne B fra prosentandelen i kolonne A i den aktuelle raden i den aktuelle prosentsatsdiagrammet.
- Del beløpet i trinn 2 med mengden i trinn 3.
- Trekk prosentandelen i kolonne D fra prosentandelen i kolonne C i den aktuelle raden i den aktuelle prosentsatsdiagrammet.
- Multipliser mengden i trinn 4 med mengden i trinn 5.
- Legg produktet i trinn 6 til prosentandelen fra kolonne C i den aktuelle raden i den aktuelle prosentsatsdiagrammet. Svaret er den aktuelle prosenten for den personen.
(Denne metoden er stavet ut i Treasury Regulations section 1.36B-3 (g) (3).)
Gjeldende prosenter for år 2014 | ||||
Husholdningsinntekt | Første, relevant prosentsats | Endelig gjeldende prosentsats | ||
Rad | I det minste | Mindre enn | ||
1 | Opp til* | 133% | 2% | 2% |
2 | 133% | 150% | 3% | 4% |
3 | 150% | 200% | 4% | 6,30% |
4 | 200% | 250% | 6,30% | 8,05% |
5 | 250% | 300% | 8,05% | 9.50% |
6 | 300% | 400% | 9.50% | 9.50% |
Kolonne | EN | B | C | D |
* Personer med husstandsinntekt mindre enn 100% av FPL kan kvalifisere for Medicaid. Kilde: Internal Revenue Code seksjon 36B, Legal Information Institute ved Cornell University Law School | ||||
Gjeldende prosenter for år 2015 | ||||
Husholdningsinntekt | Første, relevant prosentsats | Endelig gjeldende prosentsats | ||
Rad | I det minste | Mindre enn | ||
1 | Opp til* | 133% | 2,01% | 2,01% |
2 | 133% | 150% | 3,02% | 4,02% |
3 | 150% | 200% | 4,02% | 6,34% |
4 | 200% | 250% | 6,34% | 8,10% |
5 | 250% | 300% | 8,10% | 9,56% |
6 | 300% | 400% | 9,56% | 9,56% |
Kolonne | EN | B | C | D |
* Personer med husstandsinntekt mindre enn 100% av FPL kan kvalifisere for Medicaid. Kilde: Revenue Procedure 2014-37 (pdf), IRS.gov. | ||||
Gjeldende prosenter er en glidende skala som varierer med inntektsnivået. Gjeldende prosenter er lavere ved lavere inntektsnivåer for husholdningen. For 2014 gjelder gjeldende prosenter fra en lav på 2% for personer med husstandsinntekt mindre enn 133% av den føderale fattigdomsgrensen (rad 1) til en høyde på 9,5% for personer med husstandsinntekt fra 300% til mindre enn 400% av den føderale fattigdomslinjen (rad 6). Over dette inntektsprosjektet måler vi ikke husstandsinntekt eller gjeldende prosentsatser fordi personer som tjener mer enn fire ganger fattigdomsgrensen, ikke kvalifiserer for premium-assistanse skattekreditten.
Den aktuelle prosenten er relatert til det nødvendige bidrag. Personer med en lavere gjeldende andel kvalifiserer for en høyere premiehjelpskatt, og omvendt kvalifiserer personer med en høyere gjeldende andel lavere skatt.
Gjeldende prosentandel kan endres fra år til år. IRS reviderer gjeldende prosenter basert på økning i kostnaden for helseforsikring. IRS har allerede utgitt år 2015 gjeldende prosenter.
Rynene og kolonnene er merket med tall og bokstav for å gjøre det enklere å beskrive hvordan man skal gjøre matematikken.
Eksempel på gjeldende prosents beregning
Bernard har en inntekt på 24,129 dollar i 2014, som er 210% av den føderale fattigdomsgruppen for Bernards familie størrelse på en. Bernard bor i New Hampshire, og så bruker vi fattigdomsretningslinjene i de 48 sammenhengende stater for en familiens størrelse på en. Bernards husstandsinntekt i prosent av den føderale fattigdomslinjen på 210%, bruker vi den fjerde raden i diagrammet, som varierer fra 200% til 250% av den føderale fattigdomsgrensen. Denne tier har en innledende gjeldende prosentandel på 6,3% og en endelig gjeldende prosentandel på 8,05%. Siden Bernards husstandsinntekt faller innenfor dette området, må vi beregne den aktuelle prosentandelen som faller lineært mellom 6,3% og 8,05%. Vi gjør dette på følgende måte:
Eksempel på en gyldig prosessberegning | ||
Husholdningsinntekt | AGI + skattefritatt rente + ubeskattet personvern + utenlandsk arbeidsinntekt ekskludering = modifisert AGI | 24129 |
+ Modifisert AGI for andre personer i familien | -0- | |
Samlet husstandsinntekt | 24129 | |
Federal fattigdomslinje | Slå opp i fattigdomslinjediagrammet | 11490 |
Dele opp | Husholdningsinntekt / fattigdomslinje | 2,10 |
Trinn 1 | For å gjøre det til en prosentandel | 210% |
Finn den aktuelle raden der prosentandelen faller | Slå opp i aktuelt prosentvis diagram | Rad # 4 |
Hva er den opprinnelige prosentandelen fra kolonne A i den aktuelle raden | 200% | |
Hvilken endelig prosentandel fra kolonne B i den aktuelle raden? | 250% | |
Steg 2 | Begynn med husstandsinntekt i prosent av fattigdomslinjen, trekk prosentandelen i kolonne A i den aktuelle raden | 210 - 200 = 10 |
Trinn 3 | Trekk prosentandelen i kolonne B fra prosentandelen i kolonne A i den aktuelle raden | 250 - 200 = 50 |
Trinn 4 | Del beløpet i trinn 2 med mengden i trinn 3. | 10 ÷ 50 = 0,20 |
Trinn 5 | Trekk den endelige prosenten i kolonne D fra den opprinnelige prosentandelen i kolonne C i den aktuelle raden | 8,05 - 6,30 = 1,75 |
Trinn 6 | Multipliser mengden i trinn 4 med mengden i trinn 5 | 0,20 × 1,75 = 0,35 |
Trinn 7 | Legg produktet i trinn 6 til den opprinnelige prosentandelen av kolonne C i den aktuelle raden | 0,35 + 6,30 = 6,65 |
Bernard har en gjeldende prosentandel på 6,65%. Vi bruker dette til å beregne Bernards nødvendige bidrag. Det påkrevde bidraget vil i sin tur bli brukt til å beregne premiehjelpskatten.
Trinn 1. Bestem husstandsinntekt som en prosentandel av føderal fattigdomslinje. 210%.
Detaljer om trinn 1: Husholdningenes inntekt er summen av endrede justerte bruttoinntekter (MAGI) for hver person som Bernard er berettiget til å kreve et personlig fritak for. Bernard er kvalifisert til å kreve bare ett personlig fritak (for seg selv). Derfor er hans familie størrelse en. MAGI for premium assistanse kreditt er justert brutto inntekt pluss utenlandsk lønnsinntekt ekskludering, skattefri renter, og skattefritatt del av trygdeordninger. Etter å ha gjort denne matte er Bernards MAGI $ 24,129. Vi deler så dette beløpet med 100% mengden av føderal fattigdomsretningslinjen for en familie størrelse på en. Bernard bor i New Hampshire, en av de 48 sammenhengende statene, som har en fattigdomslinje på 11.490 for en familie størrelse på en. Så vi deler 24,129 med 11,490, som er 2,10. Vi svinger så til en prosentandel, som er 210%.
Trinn 2. Bestem overskuddet av husstandsinntekt som en prosentandel av føderal fattigdomslinje over den opprinnelige husstandsinntekts prosentandelen i det aktuelle nivået. Den opprinnelige husstandsinntektsandelen i den aktuelle tier er 200. 210 - 200 er 10.
Nærmere informasjon om trinn 2. Bernards husstandsinntekt i prosent av den føderale fattigdomsgruppen er 210%. Ser vi på diagrammet for gjeldende prosenter for 2014, ser vi at 210% faller i området fra 200% til 250% (i fjerde rad). Vi trekker begynnelsesprosenten (200, kolonne A i fjerde rad) fra 210 (Bernards husstandsinntekt i prosent av fattigdomsgrensen). Resultatet er 10.
Trinn 3. Bestem forskjellen mellom den opprinnelige husstandsinntekts prosentandelen og slutten av husholdningsinntekts prosentandelen i det aktuelle nivået. Den aktuelle tier for Bernard varierer fra 200% til 250%. 250 - 200 er 50.
Trinn 4. Del beløpet i trinn 2 med mengden i trinn 3. 10 ÷ 50 = 0,20.
Trinn 5. Beregn forskjellen mellom innledende premie% og sluttprinsippet% i den aktuelle delen. Den aktuelle tier har en premieprosent på 6,3% og sluttprinsippet er 8,05%. 8,05 - 6,3 er 1,75.
Trinn 6. Multipliser beløpet i trinn 4 med mengden i trinn 5. 0,20 × 1,75 = 0,35.
Trinn 7. Legg produktet som ble funnet i trinn 6 til den opprinnelige premieprosenten i den aktuelle delen. 0,35 + 6,3% = 6,65%.
Bernards aktuelle prosentandel er 6,65%. Vi benytter denne gjeldende prosentandelen ved beregning av Bernards premium assistanse skatt kreditt. (Eksempel ble tilpasset fra 26 CFR 1,36B-3 (g) (3), eksempel 2.)
I utgangspunktet anses helseforsikringspremier å være rimelige hvis de er mindre enn en viss prosentandel av husstandsinntektene. Hvis helseforsikring koster mer enn dette beløpet, kan en person være berettiget til premium assistanse skattekreditt.
Her er et tomt regneark som du kan bruke til å beregne den aktuelle prosenten.
Gjeldende prosentsats | ||
Husholdningsinntekt | ||
Federal fattigdomslinje | Slå opp i fattigdomslinjediagrammet | |
Dele opp | Husholdningsinntekt / fattigdomslinje | |
Trinn 1 | For å gjøre det til en prosentandel | |
Finn den aktuelle raden der prosentandelen faller | Slå opp i aktuelt prosentvis diagram | Rad # |
Hva er begynnelsesprosenten fra kolonne A i den aktuelle raden | ||
Hvilken sluttprosent fra kolonne B i den aktuelle raden? | ||
Steg 2 | Begynn med husstandsinntekt i prosent av fattigdomslinjen (trinn 1), trekk prosentandelen i kolonne A i den aktuelle raden | |
Trinn 3 | Trekk prosentandelen i kolonne B fra prosentandelen i kolonne A i den aktuelle raden | |
Trinn 4 | Del beløpet i trinn 2 med mengden i trinn 3. | |
Trinn 5 | Trekk prosentandelen i kolonne D fra prosentandelen i kolonne C i den aktuelle raden | |
Trinn 6 | Multipliser mengden i trinn 4 med mengden i trinn 5 | |
Trinn 7 | Legg produktet i trinn 6 til prosentandelen fra kolonne C i den aktuelle raden | |
Del fire: Beregning av nødvendig bidrag
Multipliser gjeldende prosentandel av husstandsinntekt. Det vil si det nødvendige bidrag = husstandsinntekt × gjeldende prosentandel.
Resultatet er beløpet som en bestemt husstand forventes å betale for helseforsikring uten hjelp fra regjeringen.
Eksempel: Bernard har en husstandsinntekt på 24,129 dollar, og den aktuelle prosenten er 6,65%. Bernards nødvendige bidrag er 24,129 × 0,0665 = $ 1,604,5785 = $ 1,605 (avrundet opp). Hvis Bernard kjøper helseforsikring gjennom en bytte og kostnaden for helseforsikringen er over $ 1 605, kan han være berettiget til premium-assistanse skattekreditt.
Dette beløpet tilsvarer linjer 8a og 8b i skjema 8962.
Del fem: Finn den andre Laveste pris-sølvplanen på helseforsikringsutvekslingen
Den nest laveste kostnaden sølvplanen er relatert til beregningen av premium assistanse skatt kreditt. En del av beregningen av skattekreditten er å trekke den nødvendige prosentandelen fra den andre laveste kostnaden sølvplanen. Forskjellen er den foreløpige premiehjelpskattekreditten.
Når du kjøper helseforsikring på en bytte, er helseforsikringene sortert i nivåer av bronse, sølv, gull og platinivåplaner. Hvert nivå representerer omtrent hvor mye forsikringen vil dekke medisinske utgifter. Høyere nivåer (som gull og platina) gir mer dekning av helsekostnader i forhold til lavere planer (som bronse og sølv).
Den nest laveste pris sølvplanen, som navnet antyder, er sølvplanen med den nest laveste prisen og er tilgjengelig i det området der familien bor som vil dekke skattebetaleren eller skattebetalers familie. Når du handler for helseforsikring på en bytte, finner du dette ved å sortere sølvplanene etter pris og finne sølvplanen med den nest laveste prisen. Ved utarbeidelse av Form 8962 oppgis kostnaden for den nest laveste sølvplanen på Form 1095-A linje 33B.
Den nest laveste pris sølvplanen (som forkortes til SLCSP på skjema 8962) fungerer som referanse. Beløpet på premiehjelpskatt er basert på forholdet mellom det påkrevde bidraget og SLCSP.
Du trenger ikke å velge SLCSP for å kvalifisere for skattekreditten. Du kan registrere deg i noen av planene som er tilgjengelige gjennom helseforsikringsutvekslingen. Men beløpet på skattekreditten er basert på kostnaden for SLCSP. "Hvis en person velger en annen politikk enn den nest laveste pris sølvplanen, betaler personen forskjellen ut av lommen. Selv om en person velger den nest laveste pris sølvplanen, kan kreditten ikke dekke hele kostnaden på grunn av andre variabler i Kalkulering av kreditt, som husholdningsinntekt. Definisjonen kan kreditten ikke overstige den faktiske premien som skyldes personen, "forteller Mark Luscombe, ansvarlig føderal skatteanalytiker for Wolters Kluwer, CCH.
Del seks: Trekk den påkrevde bidraget fra den andre lavpriskostsølvplanen
Matematikken: årlige premier for den nest laveste kostnaden sølvplan minus det nødvendige bidrag.
Resultatet er årlig maksimal premiehjelp (og tilsvarer linjer 11D og kolonne D for linjene 12 til 23 i skjema 8962).
Dette nummeret er en potensiell kandidat for beløpet av premium assistanse skatt kreditt.
Del syv: Sammenlign årlig maksimal tilskudd til de faktiske premiene for helseplanen der personen eller familien faktisk er registrert
Sammenlign følgende to tall:
- Den årlige maksimumsbeløpet (fra del 6 ovenfor eller fra skjema 8962 linje 11D eller summen av beløpene i kolonne D for linjene 12 til 23)
- Premiekostnaden for helseplanen hvor personen faktisk registrerte seg (fra skjema 8962 linje 11A eller summen av beløpene i kolonne A for linjene 12 til 23)
Del 8: Hvilket nummer som er lavere, er beløpet på Premium Assistance Tax Credit for året
Premium assistanse skatt kreditt er den laveste av den årlige maksimal premie assistanse eller den årlige kostnaden av helseforsikringsplanen der personen faktisk registrert. Den årlige maksimalpremieassistansen er forskjellen mellom den laveste laveste sølvplanen og det nødvendige bidraget. Det nødvendige bidrag er husstandsinntekt multiplisert med en gjeldende prosentandel. Gjeldende prosentandel er en glidende skala basert på husstandsinntekt som en prosentandel av den føderale fattigdomsgrensen.
Et eksempel på å sette det sammen
Bernard er en enslig mann uten avhengige. Han bor i New Hampshire, og hans husstandsinntekter er 24,129 dollar i 2014. Vi har allerede funnet ut at Bernards inntekt er 210% av den føderale fattigdomsgrensen i de 48 sammenhengende landene, at hans gjeldende prosentandel er 6,65%.
Vi hadde beregnet at Bernards nødvendige bidrag er $ 1,605 (det er hans husstands inntekt ganger hans gjeldende prosentandel). Kommer på Healthcare.gov, og søker etter planer i Merrimack fylke, New Hampshire, ser vi at den nest laveste kostnaden sølvplanen er $ 277 per måned. På healthcare.gov, vises dette hvor det står "Premium før skattekreditt $ 277 / mo."
Etter å ha identifisert den nest laveste pris sølvplanen, kan vi nå beregne Bernards årlige maksimal premiehjelp, som er den nest laveste kostnaden sølvplan minus hans nødvendige bidrag.
Andre laveste pris sølvplan (SLCSP): 277 per måned
Nødvendig bidrag (RC) per måned: 1605 per år / 12 = $ 133,75 per måned = $ 134 (avrundet til nærmeste hele dollar)
SLCSP - RC = 277 - 134 = 143
Bernard er foreløpig kvalifisert for premium assistanse på $ 143 per måned. Når Bernard endelig bestemmer seg for den faktiske planen han vil melde seg inn, kan vi da sammenlikne kostnaden av planen til den foreløpige beregningen for å se hvilken som er lavere.
Anta at Bernard velger en helseplan som koster $ 232 per måned. Bernard's premium assistanse skatt kreditt kan nå beregnes. Bernard får mindre av sine faktiske premier for måneden (232) eller forskjellen mellom den nest laveste kostnaden sølvplan minus hans nødvendige bidrag (143). Den nedre av disse to beløpene er 143. Det er det månedlige beløpet av premium skatt kreditt Bernard er berettiget til. (Dette kan ikke korrespondere nøyaktig til det som vises på healthcare.gov på grunn av forskjeller i avrunding.)
Bernard vil betale $ 89 per måned utenom lommen for sin valgte helseplan (232 - 143, forskjellen mellom den totale kostnaden for helseplanen og premium-assistanseavgiften). Hvis Bernard er innmeldt i denne planen for hele året, ville han betale $ 1.068 per år for helseforsikringspremier (89 × 12), som er mindre enn hans påkrevde bidrag på $ 1,605. Bernard betaler mindre enn hans påkrevde bidrag fordi han valgte en helseforsikringsplan som koster mindre enn referanseprisen, nest laveste pris sølvplanen.
I motsetning til at Bernard hadde valgt en helseplan som kostet mer enn SLCSP, ville Bernard betale mer enn sitt nødvendige bidrag.
Vi kan oppsummere Bernards situasjon som dette:
Premium Assistance Tax Credit | Månedlig | Årlig | |
1 | Husholdningsinntekt (beløp) | $ 24 129 | |
2 | Gjeldende prosentandel | 6,65% | |
3 | Nødvendig bidrag (Husstandsinntekt × gjeldende prosentsats) | $ 133,75 | $ 1605 |
4 | Andre lavest koster sølvplan premier | $ 277.00 | $ 3324 |
5 | Andre Laveste pris Silver Plans premier - Obligatorisk bidrag | $ 143,25 | $ 1719 |
6 | Premie for helseplanen du meldte deg inn | $ 232.00 | $ 2784 |
7 | Den nedre av disse to tallene er premium assistanse skatt kreditt (Lavere av beløp i linjene 5 eller 6) | $ 143,25 | $ 1719 |
8 | Utenom lommekostnad for helseforsikring (Premium minus skattekreditt, det vil si linje 6 minus linje 7) | $ 89 | $ 1065 |
Endelig vil Bernard måtte avgjøre om du vil motta premium assistanse skattekreditt på forhånd. I så fall vil IRS sende $ 143 premium-hjelpekreditten til forsikringsselskapet, og Bernard betaler forskellen på $ 89 ut av sin egen lomme. Alternativt kan Bernard velge å ta sin skattekreditt ved årsskiftet når han registrerer selvangivelsen. I denne situasjonen ville Bernard betale hele $ 232 hver måned for sin helseforsikring. Deretter, når han registrerer sin avkastning, vil han kreve premieavgiften på $ 143 for hver måned han var dekket av planen. Denne kreditten vil redusere mengden av skatt han skylder. Eller, hvis han allerede mottar tilbakebetaling, øker premieavgiften kredittbeløpet. Bernard bestemmer dermed mellom å få kreditten nå i form av reduserte premieutbetalinger hver måned eller å få kreditten senere.
Vær oppmerksom på at beløpet på premiehjelpskatt er basert på faktisk inntekt for året. Beløpet av skattekreditt som Bernard er berettiget til, kan gå opp eller gå ned basert på endringer i Bernards inntekt, familie størrelse og hvor han bor. Bernard kan gi oppdatert informasjon om sin inntekt eller familie størrelse til forsikringsutvekslingen gjennom året. På denne måten kan utvekslingen regne ut beløpet av premium-bistandsskattekreditten som Bernard er kvalifisert for. Dette kan forhindre en situasjon der Bernard mottar for lite eller for mye forskuddsbetaling av kreditten. Hvis Bernard mottar for lite forskudd, vil resten bli refundert til ham når han registrerer en selvangivelse. Hvis Bernard mottar for mye premiehjelp på forhånd, må han betale noen eller alle de overskytende forskuddene tilbake til IRS.
Å sette denne kunnskapen til å fungere for deg
Å estimere premiehjelpskattkreditten for 2014:
- Bruk 2013-avkastningen til å beregne endret justert bruttoinntekt og husholdningsinntekt.
- Endre husstandsinntektene dine basert på eventuelle endringer i inntekter du forventer for 2014.
- Bruk 2014-retningslinjene for fattigdomsdirektivet til å beregne din forventede husstandsinntekt som en prosentandel av den føderale fattigdomslinjen.
- Bruk 2014-prosentsatsdiagrammet.
- Bruk gjeldende prosentandel og husholdningsinntekt for å beregne det nødvendige bidraget.
- Bruk den nest laveste pris sølvplanen for området der du bor for å beregne premiebeløpet.
- Vurder å bruke skjema 8962 som et regneark for å gjøre beregningene dine, slik at du kan bli kjent med dette skjemaet.
Å regne ut det faktiske beløpet for premium assistanse skatt kreditt for 2014:
- Bruk 2014-avkastningen til å beregne endret justert bruttoinntekt og husholdningsinntekt.
- Bruk 2014-retningslinjene for fattigdomsdirektivet til å beregne din forventede husstandsinntekt som en prosentandel av den føderale fattigdomslinjen.
- Bruk 2014-prosentsatsdiagrammet.
- Bruk gjeldende prosentandel og husholdningsinntekt for å beregne det nødvendige bidraget.
- Den nest laveste pris sølvplanen er vist på Form 1095-A linje 33B.
- Bruk skjema 8962 til å gjøre beregningene dine. Dette skjemaet er da inkludert i din avkastning for året.
Å estimere premiehjelpskattkreditten for 2015:
- Bruk 2014-avkastningen til å beregne endret justert bruttoinntekt og husholdningsinntekt.
- Endre husstandsinntektene dine basert på eventuelle endringer i inntekter du forventer for 2015.
- Bruk 2015-retningslinjene for fattigdomsdirektivet til å beregne din forventede husstandsinntekt som en prosentandel av den føderale fattigdomslinjen.
- Bruk 2015-prosentsatsdiagrammet.
- Bruk gjeldende prosentandel og husholdningsinntekt for å beregne det nødvendige bidraget.
- Bruk den nest laveste pris sølvplanen for området der du bor for å beregne premiebeløpet.
- Vurder å bruke skjema 8962 som et regneark for å gjøre beregningene dine, slik at du kan bli kjent med dette skjemaet.
- Sammenlign beregningene dine med beregningen fra forsikringsutvekslingen.
Referansematerialer og ressurser:
- Skjema 8962 (utkast versjon, pdf)
- Instruksjoner for skjema 8962 (utkast versjon, pdf)
- Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Spørsmål og svar på Premium Tax Credit (IRS.gov)
- Rapporter endringer i omstendigheter (Publikasjon 5152, pdf)
- Individuell delt ansvarlig bestemmelse (publikasjon 5156, pdf)
- Fakta om helsefritakelsesfritak (publikasjon 5172, pdf)
For å lære mer om premium assistanse skatt kreditt, se:
- Kvalifisering av Premium Assistance Tax Credit
- Forene forhåndsbetalinger av kreditt mot den faktiske beløpet på kreditt
- Individuell delt ansvarlig betaling (straff for ikke å ha helseforsikring)
- Hvem er unntatt fra straffen for ikke å ha helseforsikring
Videre lesning
- Forstå det nye Premium Assistance Tax Credit (Michael Kitces)
- Hvordan Premium Assistance Tax Credit for helseforsikring påvirker marginal skattesats (Michael Kitces)
Mer helsepersonell-relaterte skatteincitamenter
- Fradrag av medisinske utgifter
- Fradrag av helseforsikring for selvstendig næringsdrivende
- Skattefradrag for helseavdrag
- Helseomsorgskreditt for små bedrifter