Filing Federal Tax Return
Sivilstatus er bestemt ut fra hvor ekteskapet ble feiret og ikke basert på hvor paret bor. For føderale skatteformål er to personer gift hvis de var lovlig gift i en stat der lovene tillater ekteskapet .
Med andre ord, hvis et ekteskap var lovlig i staten der ekteskapet ble feiret, blir paret regnet som gift for føderale skatteformål .
Vi kan kalle dette feiringsregelen. Her er den tekniske frasen. I inntektsregler 2013-17 (pdf) skriver IRS : "Individer av samme kjønn vil bli vurdert å være lovlig gift i henhold til koden så lenge de var gift i en stat der lovene tillater ekteskapet til to personer av samme sex, selv om de er bosatt i en stat som ikke anerkjenner gyldigheten av samme sex ekteskap. "
Ekteskapelig status er bestemt på siste dag i året
Den generelle regelen: Hvis du er lovlig gift på siste dag i året (31. desember), er du gift for hele året for føderale skatteformål. Giftede par velger mellom Gift Filing Felles , Gift Filing Separat , eller Head of Household arkivering status.
Registrerte hjemlige partnerskap og sivile fagforeninger er ikke det samme som ekteskap
Innenlandske partnere og sivile unionspar er ikke gift for føderale skatteformål. I inntektsregler 2013-17 skriver IRS: "For føderale skattemessige formål omfatter begrepet ekteskap ikke registrerte hjemlige partnerskap, sivile fagforeninger eller andre lignende formelle forhold anerkjent i henhold til statlig lov som ikke er nevnt som ekteskap i henhold til det statens lov. " Innenlandspartnere og sivile unionspar velger mellom Single eller Head of Household filing status.
Imidlertid kan innenlandske partnere og sivile unionspar være pålagt å sende sammen eller separat for deres statlige selvangivelse. I California, Nevada og Washington gjelder fellesskapsloven for interne partnere på samme måte som de lovene gjelder for ektepar. Så, innenlandske partnere må kanskje tildele sine inntekter og fradrag ved hjelp av fellesskapets eiendomsmetoder når de forbereder sine føderale selvangivelser. Se publikasjon 555, fellesskapseiendom , på IRS-nettsiden for detaljer.
Arkivere Statens Skatteavkastning
- Sivilstatus er bestemt ut fra lovene i staten der personen bor.
- Stater kan kreve at personer i et internasjonalt partnerskap og sivil union legger sammen i fellesskap eller separat (lik giftepar).
- I stater som ikke gjenkjenner ekteskap av samme sex, kan paret måtte filme som om de var ugift.
- Det anbefales å vurdere om fellesskapsloven gjelder for hver ektefelle i en ikke-anerkjennelsestilstand som også er en fellesskapsstatusstat.
- Det anbefales å vurdere om det skal arkiveres et beskyttende krav i ikke-anerkjennelse stater. Et beskyttelseskrav er en formell prosedyre for å varsle statsavgiftsdepartementet om at skattebetalernes ret til tilbakebetaling kan være betinget av fremtidige hendelser. For ektefelle gifte par, overvei å innlevere beskyttende krav med staten for å bevare retten til å motta refusjoner bare i tilfelle statens forbud mot samme kjønn ekteskap blir veltet som et resultat av en rettssak. Et beskyttende krav med andre ord opprettholder evnen til et par til å endre en tidligere innleveret selvangivelse for å bytte fra ugifte arkiveringsstatus til en giftegistreringsstatus og omberegne sin statsskatt og motta tilbakebetaling av eventuell overbetalt skatt.
Den 6. oktober 2014 lar Høyesterett i USA treffe beslutninger i fjerde, syvende og tiende kretsdomstoler i appeller som overstyrer statsbudsforbud på samme kjønn ekteskap. Følgelig er stater i Indiana, Oklahoma, Utah, Virginia, Wisconsin samt Kansas, North Carolina, South Carolina, West Virginia og Wyoming nå pålagt å anerkjenne samme sex ekteskap i deres stater.
Det betyr at same-sex par i disse statene kan være i stand til å sende sine statlige selvangivelser som ektepar. Vi venter imidlertid på offisiell veiledning fra disse statene. Stater som påvirkes av disse rettssaken er angitt med stjerner ( * ) i tabellen under. I flere tilfeller har skatteavdelingen trukket tidligere utgitt veiledning.
Dette diagrammet vil bli oppdatert når landene slipper oppdatert veiledning.
For mer detaljer om dette emnet, se Skattefondets artikkel, "Hva går i gårsdagens Høyesterett Same-Sex Ekteskapsappell Avslag Betydning for Same-Sex Couple Tax Filers?"
Hvordan Same-Sex Couples File deres statlige skatt returnerer | |||
Stat | Anerkjennelse av samme kjønn ekteskap? | Filstatus returnerer som gift eller ugift? | Veiledning fra statlig skatteavdeling |
Alabama | Anerkjennelsestilstand per 9. februar 2015. | Tidligere veiledning (effektiv for retur returnert 16. september 2013) er fjernet fra DOR-websiden. | |
Alaska | Ikke-anerkjennelsestilstand | Ingen statsskatt. | |
Arizona | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. Bruk AZ Schedule S for å tildele inntekter fra føderal retur. Fellesskapets eiendomsstat. | Veiledning som er effektiv for selvangivelser 2012 og fremover. |
Arkansas | Ikke-anerkjennelse stat, selv om same-sex ekteskap var lovlig i staten fra 9 mai til 16 mai 2014. | DOR har ikke publisert noen veiledning. | |
California | Same-sex ekteskap anerkjent. Tilbyr også registrerte hjemlige partnerskap. | Filstatus returnerer som gift. RDPs arkiverer deres føderale retur som ugift. Fellesskapets eiendomsstat. | Same-Sex Gift Couples (ftb.ca.gov) |
Colorado | Same-sex ekteskap anerkjent. Tilbyr også sivile fagforeninger. | Filstatus returnerer ved hjelp av samme arkiveringsstatus som føderal retur. Sivilforeningspartnere arkiverer deres føderale retur som ugifte personer. | Inntektsskattegistreringsstatus for Same-Sex Par (colorado.gov) |
Connecticut | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer ved hjelp av samme arkiveringsstatus som føderal retur. | Veiledning funnet i 2013-instruksjonsheftet for Form CT-1040 (pdf) |
Delaware | Same-sex ekteskap anerkjent. Tilbyr også sivile fagforeninger. | Filstatus returnerer ved hjelp av Felles, Separat eller Kombinert Separat arkiveringsstatus. Sivilforeningspartnere arkiverer deres føderale retur som ugifte personer. | Guiance for sivile fagforeninger; & 2013 instruksjonshefte (pdf) |
District of Columbia | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. | Inntektsskattedragspliktsforpliktelser for same-sex ektefeller Gift i andre jurisdiksjoner og veiledning om eiendomsskatt |
Florida | Ikke-anerkjennelsestilstand | Ingen statsskatt. | |
Georgia | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | Informasjonsbulletin IT-2013-10-25 (pdf) |
Hawaii | Same-sex ekteskap anerkjent. Tilbyr også sivile fagforeninger. | Filstatus returnerer som gift. Sivile unionspar legger sin føderale retur som ugift. | 2013 Instruksjoner for skjema N-11 (pdf) |
Idaho | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. Fellesskapets eiendomsstat. | Same-sex Par og Idaho Inntektsskatt Filing (tax.idaho.gov) |
Illinois | Same-sex ekteskap anerkjent. Tilbyr også sivile fagforeninger. | Filstatus returnerer som gift. Sivile unionspar legger sin føderale retur som ugift. | Veiledning for sivile fagforeninger (tax.illinois.gov) |
Indiana * | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | Same-Sex Marriage Tax Filing Guidance (IN.gov) |
Iowa | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. | Hva er nytt for 2013 (iowa.gov) |
Kansas * | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. Bruk et regneark (pdf) for å tildele inntekt fra deres føderale retur til statens avkastning | Merknad 13-18, Veiledning for Same-Sex Par (pdf) |
Kentucky | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | Kentucky Tax Alert, november 2013 |
Louisiana | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. Fellesskapets eiendomsstat. | |
Maine | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. | |
Maryland | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. | Ofte stilte spørsmål om inntektsskatt, Spørsmål 29, Kan samme sexpar som er lovlig gift, sendes en felles returavkastning i Maryland? |
Massachusetts | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. | TIR-04-17 |
Michigan | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | DOMA Notice (pdf) |
Minnesota | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. | Homofilt ekteskap & Tre siders diagram (pdf) |
Mississippi | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | Individuelle Inntektsskatt Ofte stilte spørsmål |
Missouri | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som gift. | Executive Order 13-14 |
Montana | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | Memorandum, Diskusjon om Same-Sex Ekteskap, 1. oktober 2013 (pdf) |
Nebraska | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | Nebraska Revenue Ruling 22-13-1 & Ofte stilte spørsmål for personer i en samme sex-ekteskap |
Nevada | Ikke-anerkjennelsestilstand. Men tilbyr registrerte hjemlige partnerskap. | Ingen statsskatt. RDPs arkiverer deres føderale retur som ugift. Fellesskapets eiendomsstat. | |
New Hampshire | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. | |
New Jersey | Same-sex ekteskap anerkjent. Tilbyr også sivile fagforeninger. | Filstatus returnerer som gift. Sivile unionspar legger sin føderale retur som ugift. | |
New Mexico | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. Fellesskapets eiendomsstat. | 2013 New Mexico Personal Income Tax Form Packet, side 19 |
New York | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. | Informasjon for Same-Sex Gift Par og Personlig Inntektsskatt Informasjon for Same-Sex Gift Par |
North Carolina * | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | Direktiv PD-13-1, Ekteskap og Filing Status (pdf) og Ofte stilte spørsmål om Same-Sex Marriage |
Norddakota | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. Fordel inntekt fra felles føderal avkastning ved hjelp av Schedule ND-1S. | Retningslinje: Inntektsskatt Innlevering av personer i en samme sex-ekteskap |
Ohio | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. Fordel inntekt fra felles føderal avkastning ved hjelp av Schedule IT S (pdf) | 2013 Instruksjoner for IT-1040, side 14 (pdf) |
Oklahoma * | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | Offentlig merknad: Oklahoma Inntektsskatt Filing Status for Same-Sex Par 404 |
Oregon | Same-sex ekteskap og RDPs anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. RDPs arkiverer deres føderale retur som ugift. | Oregon skatt informasjon for samme sex ektepar |
Pennsylvania | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. | Ingen offisiell veiledning ennå fra DOR. |
Rhode Island | Same-sex ekteskap anerkjent. | Filstatus returnerer som gift. | Rådgivende 2013-20 (pdf) & Same-Sex Ekteskap og avgifter: Ofte stilte spørsmål (pdf) |
Sør-Carolina | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | SC Revenue Ruling # 14-1 401 (pdf) og Ofte stilte spørsmål: Arkiveringskrav (pdf) |
Sør Dakota | Ikke-anerkjennelsestilstand | Ingen statsskatt. | |
Tennessee | Ikke-anerkjennelsestilstand | Ingen offisiell veiledning ennå fra DOR. | |
Texas | Ikke-anerkjennelsestilstand | Ingen statsskatt. Fellesskapets eiendomsstat. | |
Utah * | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som gift. | Individuell inntektsskatt avkastning for Same-Sex Couples for Tax Year 2013 (pdf) |
Vermont | Same-sex ekteskap anerkjent. Tilbyr også sivile fagforeninger. | Filstatus returnerer som gift. Sivile unionspar legger sin føderale retur som ugift. | 2013 Inntektsskatt retur Booklet & Shumlin bekrefter nye Vermont Estate Skatte retningslinjer for Same-Sex ekteskap |
Virginia * | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | Skatt Bulletin 13-13, Virginia Inntektsskatt Behandling av Same-Sex Ekteskap (pdf) |
Washington | Same-sex ekteskap anerkjent. Tilbyr også registrerte hjemlige partnerskap. | Ingen statsskatt. RDPs arkiverer deres føderale retur som ugift. Fellesskapets eiendomsstat. | |
Vest.virginia* | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. | 2013 IT-140 Personlig inntektsskatt Former og instrukser heftet (pdf) |
Wisconsin * | Ikke-anerkjennelsestilstand | Filstatus returnerer som ugift. Fordel inntekt fra felles føderal avkastning ved hjelp av Schedule S (pdf). Fellesskapets eiendomsstat. | Skatteveiledning for enkeltpersoner i samme sex-ekteskap |
Wyoming * | Ikke-anerkjennelsestilstand | Ingen statsskatt. | |