Adoptive foreldre kan kvalifisere for et føderalt skattekreditt
Enkeltpersoner kvalifiserer for adopsjonsskattkreditten de har vedtatt et barn og betalte ut-av-lommekostnader knyttet til vedtaket. Beløpet på skattekreditten du kvalifiserer for er direkte relatert til hvor mye penger du brukte på adopteringsrelaterte utgifter. Hvis du vedtar et barn med spesielle behov, har du imidlertid rett til å kreve hele beløpet på adopsjonskreditten, selv om utgiftene dine utenfor lommen er mindre enn skattekredittbeløpet.
Vedtakskreditten er beregnet på Form 8839 Kvalifiserte Adoptionsutgifter (PDF).
Vedtak Skattekredittbeløp
- 2017: $ 13,570 ikke refunderes
- 2016 : $ 13,460, ikke refunderes
- 2015 : $ 13 400, ikke refunderbart
- 2014 : $ 13,190, ikke refunderbart
- 2013 : $ 12,970, ikke refunderbart
- 2012 : $ 12 650, refunderes ikke
- 2011 : $ 13,360, refunderes
- 2010 : $ 13,170, refunderes
- 2009 : $ 12,150, ikke refunderbart
- 2008 : $ 11,650, ikke refunderbart
- 2007 : $ 11,390, ikke refunderbart
- 2006 : $ 10,960, ikke refunderbart
Adoption Tax Credit Fase-Out Ranges Basert på Modifisert Justert Brutto Inntekt
- 2017: $ 203,540 - $ 243,540
- 2016 : $ 201.920 - $ 241.920
- 2015 : $ 201 010 - $ 241 010
- 2014 : $ 197.880 - $ 237.880
- 2013 : $ 194.580 - $ 234.580
- 2012 : $ 189.710 - $ 229.710
- 2011 : $ 185,210 - $ 225,210
- 2010 : $ 182.520 - $ 222.520
- 2009 : $ 182,180 - $ 222,180
- 2008 : $ 174.730 - $ 214.730
- 2007 : $ 170.820 - $ 210.820
- 2006 : $ 164,410 - $ 204,410
IRS gir et regneark for å finne din endrede justerte bruttoinntekt for adopsjonskreditten i instruksjonene for skjema 8839.
Eventuell inntekt utelatt fra skatt ved bruk av ekskludert utlandsinntekt må legges tilbake for å bestemme utfasningsområdet for vedtakskreditten.
Adoption Skattekreditt kvalifikasjonskrav
For å være kvalifisert for adopsjonskreditten må du:
- Vedta et kvalifisert barn, og
- Betal kvalifiserte adoptjonskostnader ut av din egen lomme.
Støtteberettigede barn inkluderer:
- Alle barn i alderen 17 eller yngre, eller
- Et barn av en hvilken som helst alder som er amerikansk statsborger eller bosatt alien, og som er fysisk eller mentalt uegnet til å ta vare på seg selv.
Kvalifiserte innkjøpsutgifter beregnes ved:
- Å legge opp alle utgiftene knyttet til adopsjonen,
- Subtrahere eventuelle beløp refundert eller betalt av din arbeidsgiver, myndighet eller annen organisasjon.
Vedtakskostnader inkluderer alle kostnader direkte knyttet til vedtaket ditt og som er rimelige og nødvendige for vedtaket. Utgifter inkluderer adopsjonsavgifter, advokatkostnader, rettsomkostninger og reiseutgifter.
Skatteytere som vedtar et barn med spesielle behov, kan kreve hele beløpet på adoptjonskreditten uten hensyn til de faktiske utgiftene som er betalt i år vedtaket blir endelig.
Støtteberettigede utgifter må være "direkte relaterte" til vedtak av et kvalifisert barn. Dette kan inkludere adopsjonsavgifter, advokatkostnader og domstolskostnader. Utgifter for en mislykket adopsjon kan kvalifisere for kreditt hvis de følges av en vellykket adopsjon, men de to adopsjonsinnsatsene vil bli vurdert som en adopsjon og underlagt dollargrensen per kvalifisert barn. Redaktørene til JK Lasser er din inntektsskattrådgivning :
"Ikke inkludere utgifter som er betalt eller refundert av arbeidsgiveren din eller noen annen person eller organisasjon. Du kan ikke kreve en kreditt for kostnadene ved en surrogat foreldreordning eller for å vedta ektemannens barn." (side 485)
Når å kreve godkjennelseskreditten
Hvilket år du kan kreve vedtakskreditten avhenger av når vedtaket ble avsluttet, og om det vedtatte barnet er en amerikansk statsborger, hjemmehørende fremmed eller utenlandsk statsborger.
Hvis barnet er en amerikansk statsborger eller en fastboende alien , tar du adoptjonskreditten i følgende rekkefølge:
- for utgifter betalt før vedtaket er endelig, tar du vedtakskreditten i året etter at utgiftene dine ble betalt,
- for utgifter betalt i samme år som vedtaket er endelig, tar du opptakskreditten i samme år, og
- for utgifter betalt i året etter at vedtaket er endelig, tar du vedtakskreditten i året utgiftene ble betalt.
Hvis barnet er utenlandsk statsborger , tar du bare adoptjonskreditten i året når vedtaket blir endelig. Eventuelle utgifter betalt i året etter at vedtaket er fullført, kan du ta æren for de utgiftene i året du betalte dem.
Hvis ditt vedlagte barn ikke har et personnummer, må du søke om et Adoption Tax ID Number (ATIN) for at du skal begynne å kreve ditt adopterte barn som avhengige. IRS gir omfattende informasjon om Adoption Taxpayer Identification Number.
Bære fremover vedtakskreditten
Eventuell godkjennelseskreditt i 2012 eller senere som overstiger ditt føderale skatteforpliktelse kan overføres til det påfølgende skatteåret. Overskridende adopsjonskreditter kan overføres i opptil fem år, blir brukt på første inn, første utgangsbasis.
Vedtak Skattekredittressurser
- Internal Revenue Code § 23 (Legal Information Institute)
- Vedtakskreditt, Skatteemne 607 (IRS.gov)
- Instruksjoner for skjema 8839 (IRS.gov)
- Inntektsprosedyre 2014-61 (pdf) for år 2015 vedtakskreditter og utfasningsbeløp .
- Inntekter Prosedyre 2013-35 (pdf) for året 2014 adopsjon kreditt og utfasningsbeløp.
- Inntektsprosedyre 2013-15 (pdf) for år 2013 vedtakskreditter og utfasningsbeløp.
- Inntekter Prosedyre 2010-40 (pdf) for år 2011 adopsjon kreditt og utfasningsbeløp .