Forstå dine valg som mottaker av en arvelig IRA
Hva er en fordelerkonto?
En Beneficiary Distribution Account, eller BDA, er et annet navn for en arvelig IRA. Når du arver en IRA, er det et spesielt sett med skatteregler som bestemmer årlige utdelinger du må ta. Med en arvelig IRA må du ta årlige utdelinger uansett hvor gammel du er da kontoen din ble etablert. Generelt må disse fordelingene foregå i løpet av livet eller innen fem år etter at den opprinnelige kontoinnehaveren har gått bort.
Her er en oversikt over dine tilbaketrekkingsalternativer og skattemessige konsekvenser når du arver en IRA som ikke-ektefelle mottaker. Hvis du er den overlevende ektefellen til den opprinnelige IRA-kontoinnehaveren, er det et eget sett med regler om hva som kan gjøres med en arvet IRA (se Skattekonsekvenser hvis du er en overlevende ektefelle ).
Hvis du er en ikke-ektefelle mottaker, har du ulike alternativer å velge mellom, avhengig av hvilken type IRA-konto du arver (Tradisjonell IRA, Roth IRA, etc.) og kontoholderens alder.
Hvis du arvet en tradisjonell, Rollover, SEP eller SIMPLE IRA og kontoinnehaveren var OVER 70 ½ har du følgende alternativer:
Lump Sum Distribution: Dette alternativet krever ikke at du oppretter en egen konto, da alle pengene i IRS er distribuert til deg. Du betaler inntektsskatt på distribusjonen på en gang.
Mens du ikke vil pådra deg 10 prosent tidlig tilbaketrekking straff hvis du er under 59 ½ år vil du fortsatt betale inntektsskatt på fordelingen. Dette har mulighet til å skape noen skatteproblemer fordi fordelingen potensielt kan flytte deg til en høyere skattekonsoll. Bestemme om en engangsbeløp fordeler seg for deg, til slutt, avhenger av mengden av fordelingen, ditt nåværende inntektsnivå, og om andre skattefordelingsstrategier er mer fornuftige.
Inherited IRA Med Livsforventning Metode: Å åpne en arvelig IRA med levetidsmetoden lar deg overføre eiendelene til en konto i ditt navn. Det er her "Beneficiary Distribution Account" har spesielle regler å være oppmerksom på. Du må begynne å ta årlige obligatoriske minimumsfordeler (RMDs) over forventet levetid fra begynnelsen av året etter den opprinnelige kontoinnehaverens død. Men hvis kontoinnehaveren ikke tok sin nødvendige minimumsfordeling i dødsåret, må RMDs tas innen utgangen av året den opprinnelige kontoinnehaveren døde.
Når RMDs begynner i Inherited IRA, kan de årlige utdelingene fordeles over hvilket alternativ som er lengre - din eneste forventede levetid (bestemt av din alder i kalenderåret etter dødsåret og revurderes hvert år) eller den opprinnelige kontoinnehaverens gjenværende liv forventning.
I tilfelle kontoinnehaveren kalt flere mottakere, ville det bli etablert separate kontoer innen 31. desember året etter dødsåret. ellers vil distribusjonene bli basert på den eldste mottaker. Nødvendige minimumsfordelinger (RMDs) er obligatoriske og du vil bli beskattet på hver distribusjon. Du vil imidlertid ikke bli utsatt for 10 prosent tidlig tilbaketrekningsstraff. En annen fordel er at eiendeler som er igjen i kontoen, kan fortsette å vokse på skattefordel. Til slutt kan du også velge å utpeke din egen IRA-mottaker eller flere mottakere for din arvelige IRA.
Hvis du arvet en Tradisjonell, Rollover, SEP eller SIMPLE IRA og kontoinnehaveren var under 70 ½ har du følgende alternativer:
Lump Sum Distribution : Dette alternativet krever ikke at du oppretter en egen konto, da alle pengene i IRS er distribuert til deg.
Du betaler inntektsskatt på distribusjonen på en gang. Mens du ikke vil pådra deg 10 prosent tidlig tilbaketrekking straff hvis du er under 59 ½ år vil du fortsatt betale inntektsskatt på fordelingen. Dette har mulighet til å skape noen skatteproblemer fordi fordelingen potensielt kan flytte deg til en høyere skattekonsoll. Bestemme om en engangsbeløp fordeler seg for deg, til slutt, avhenger av mengden av fordelingen, ditt nåværende inntektsnivå, og om andre skattefordelingsstrategier er mer fornuftige.
Inherited IRA Med Livsforventning Metode: Å åpne en arvelig IRA med levetidsmetoden lar deg overføre eiendelene til en konto i ditt navn. Det er her "Beneficiary Distribution Account" har spesielle regler å være oppmerksom på. Du må begynne å ta årlige obligatoriske minimumsfordeler (RMDs) over forventet levetid fra begynnelsen av året etter den opprinnelige kontoinnehaverens død. Men hvis kontoinnehaveren ikke tok sin nødvendige minimumsfordeling i dødsåret, må RMDs tas innen utgangen av året den opprinnelige kontoinnehaveren døde.
Når RMDs begynner i Inherited IRA, kan de årlige utdelingene fordeles over hvilket alternativ som er lengre - din eneste forventede levetid (bestemt av din alder i kalenderåret etter dødsåret og revurderes hvert år) eller den opprinnelige kontoinnehaverens gjenværende liv forventning. Dette alternativet blir ofte referert til som en Stretch IRA på grunn av muligheten til å utvide fordelinger over din forventede levetid, mens du fortsatt har muligheten til å ta ut mer enn RMD hvis ønskelig.
I tilfelle kontoinnehaveren kalt flere mottakere, ville det bli etablert separate kontoer innen 31. desember året etter dødsåret. ellers vil distribusjonene bli basert på den eldste mottaker. Nødvendige minimumsfordelinger (RMDs) er obligatoriske og du vil bli beskattet på hver distribusjon. Du vil imidlertid ikke bli utsatt for 10 prosent tidlig tilbaketrekningsstraff. En annen fordel er at eiendeler som er igjen i kontoen, kan fortsette å vokse på skattefordel. Til slutt kan du også velge å utpeke din egen IRA-mottaker eller flere mottakere for din arvelige IRA.
Inherited IRA Med 5-årsmetoden: Å velge dette alternativet innebærer også å overføre eiendeler til en arvelig IRA i ditt navn. Den 5-årige regelen for ikke-ektefelle begunstigede tillater deg å trekke alle midler fra IRA innen 31. desember i det femte året etter at IRA-kontoinnehaverens død er død. Dette behøver ikke gjøres på en avdragsbasis, men du må trekke alle midlene før gjeldende dato, da hele kontoen må være oppbrukt. Hver distribusjon blir behandlet som skattepliktig inntekt. Resterende eiendeler fortsetter å vokse skatteoppsummert i opptil fem år, noe som gir deg litt fleksibilitet hvis du velger dette alternativet.
Hvordan ervervet IRA-regler forskjellig for Roth IRA:
Hvis du arvet en ikke-spousal Roth IRA har du følgende alternativer:
Lump Sum Distribution: I likhet med tradisjonelle IRA-regler krever klumpsummen ikke at du oppretter en egen konto, da alle pengene i IRS er distribuert til deg. Roth IRA gir tillatelse til skattefri uttak av inntekt for den opprinnelige kontoinnehaveren så lenge kontoen er minst 5 år gammel og den opprinnelige eieren er minst 59 ½. Mottakere av en Roth IRA kan motta alle eiendeler i Roth IRA som en engangsbeløp, og det er ingen aldersrestriksjoner. Disse fordelingene vil være skattefrie med mindre kontoen er mindre enn fem år på tidspunktet for den opprinnelige kontoinnehaverens død. I så fall anses inntektene som skattepliktig inntekt.
Inherited IRA med livsforventningsmetoden: Roth IRA har en unik funksjon ved at de ikke har RMD-er under den opprinnelige kontoinnehaverens levetid. Inherited Roth IRA har obligatoriske RMDer, og disse utdelingene må begynne senest 31. desember i året etter kontoinnehaverens død. Den gode nyheten er at utdelingene kan trekkes tilbake uten å bli beskattet så lenge den femårige holdingsperioden ble møtt av den opprinnelige eieren. RMDs er spredt over mottakerens eneste forventede levetid. I tilfelle det er flere mottakere, må det opprettes separate kontoer. Hvis ikke, vil utdelingene bli basert på forventet levetid for den eldste mottakeren. Det er ikke 10 prosent tidlig tilbaketrekningsstraff, og eiendeler i kontoen fortsetter å vokse skattefrie. Du kan til og med velge å utpeke dine egne mottakere.
Inherited IRA Med 5-årsmetoden: Ved å velge dette alternativet med en fordelerkonto, får du opp til slutten av det femte året etter den opprinnelige kontoinnehaverens død. På den tiden må hele Inherited IRA være fullt distribusjon. Mens distribusjoner kan spres ut over tid, er lengden av tiden mye kortere enn levetidsmetoden. Å sette opp en arvelig IRA i ditt navn gir deg muligheten til å gi navn til din egen mottaker, og du kan fortsatt tillate at disse eiendelene vokser skattefrie i opptil fem år.
I sammendraget gir Beneficiary Distribution Accounts (Inherited IRAs) deg muligheten til å ha mer fleksibilitet og kontroll over når man skal motta arvede eiendeler. I tilfelle en venn eller et familiemedlem har valgt deg som mottaker av deres tradisjonelle eller Roth IRA, må du være sikker på at du nøye vurderer alternativene dine og hvordan de passer inn i din overordnede økonomiske plan.