Å ha en høyere nettverdi krever en annen tilnærming til skatteplanlegging
Med nye skatteregler endringer som trer i kraft 2018 som en del av Tax Cuts and Jobs Act, er det en god tid for høyverdige skattebetalere å revidere sin plan for å se hvordan de kan bli påvirket og hvilke muligheter det er å skape skattebesparelser.
Når du setter deg ned med din regnskapsfører eller skattemessig profesjonell, er det de viktigste temaene du vil gjennomgå.
Investeringsskatt planlegging
Hvis du har en betydelig investeringsportefølje, har du sannsynligvis opplevd kapitalgevinstskatten når du selger investeringer til et overskudd. Den høyere kortsiktige kapitalgevinstskatten gjelder investeringer som holdes mindre enn ett år, mens den lavere langsiktige kapitalgevinsten gjelder for investeringer som holdes lenger enn ett år.
Under den nye skatteregningen ble kapitalgevinster ikke gjennomgått noen grunnleggende endringer i strukturen. De langsiktige kapitalgevinstene på 0 prosent, 15 prosent og 20 prosent er fortsatt i kraft, men måten disse satsene er på, har endret seg. Den gamle loven anvendte 0 prosent-satsen til de to laveste skattene, mens 15 prosent satsen falt på midten fire og 20 prosent satsen var reservert for skattebetalere i den høyeste skattekonsollen. Skatte- og arbeidsloven justerer imidlertid prisene med maksimalt skattepliktige inntektsnivåer.
På den kortsiktige gevinstsiden har den åpenbare forandringen å gjøre med omleggingen av skattesettene selv. Enkelt filers tjener $ 500.000 eller mer, og giftepar med en samlet inntekt på $ 600.000 eller høyere faller inn i skattekonsollen på 37 prosent. Dette er den høyeste kapitalgevinster som skal være oppmerksom hvis du er en høyverdig investor som planlegger å selge kortsiktige investeringer.
Eiendoms- og gaveskattplanlegging
Trumps skatteplan innførte endringer i eiendoms- og gaveskatten som direkte påvirker høyverdienes enkeltpersoner. Loven fordoblet gave-, eiendoms- og generasjonsoverskridende skattefritak, og økte dem til USD 11,2 millioner per person, indeksert for inflasjon. Den årlige ekskluderingsgrensen for gaveskatten øker til $ 15 000, mens skattesatsen for alle tre forblir uendret på 40 prosent.
For høyverdige personer som planlegger å gi betydelige økonomiske gaver til sine arvinger, er forandringen positiv, fordi den kan generere skattebesparelser. For å fullt ut utnytte skatteendringene mens de er på plass, er det viktig å vurdere om din nåværende eiendomsplan er strukturert slik at du kan dra nytte av den høyere eiendomsskatten grensen, samtidig som du sikrer at du ikke overfører mer (eller mindre ) av rikdommen din til din ektefelle, barn eller barnebarn enn du har tenkt deg i løpet av livet ditt. Du bør også koordinere din føderale eiendomsskatt planlegging innsats med eventuelle skatteimplikasjoner som kan utløses på statlig nivå.
En viktig ting å merke seg om disse endringene: De er bare satt til å forbli i kraft til 31. desember 2025, med mindre det er utvidet med tilleggsoppdateringer av skattelovgivningen.
På det tidspunktet ville de gå tilbake til de lavere fritaksnivåene. Loven inneholder for øyeblikket ikke noen bestemmelse mot "clawbacks", noe som gjør det mulig å beskatte tidligere økonomiske gaver som en del av eiendommen din under de gamle grenser. Det er fortsatt tid for forskrifter som forbyr clawbacks å bli satt på plass, men det er noe å vurdere når du lager gaver.
Velferdsgivende gir skatteplanlegging
Å donere en del av rikdommen til veldedighet kan gi et skattefradrag og begynne i 2018, fradragsgrensen for kontantbidrag til kvalifiserte veldedighetsorganisasjoner økte fra 50 prosent av justert bruttoinntekt til 60 prosent. Loven opphevet også Pease-begrensningene, som avgrenset mengden velgørende fradrag tilgjengelig for skatteinntektstakere.
De høyere grensene for fradrag er en velsignelse for høyverdige skattebetalere som spesifiserer, og det er mulig å foreta betydelige skattefrie overføringer av formue ved å sette noen av dine eiendeler inn i en veldedig forpliktelse.
Hvis du er over 70 år gammel, kan du unngå å betale inntektsskatt på inntil $ 100.000 i veldedige donasjoner fra en tradisjonell IRA årlig for en tilleggsavgift. Donering til donor-advised fond kan også gi et forhåndsavdrag fradrag.
Igjen, disse endringene vil imidlertid utløpe i slutten av 2025, så det er viktig å planlegge hvordan de skal kapitalisere på dem før, snarere enn senere.
Fradrag av Pass-Through Entity Income
Et endelige skatteproblem for høyt nettoverdige enkeltpersoner å vurdere er innføringen av et nytt 20 prosent fradrag på forretningsinntekt for pass-through-enheter. Hvis du driver en bedrift som er beskattet som en gjennomgående enhet, kan du muligens trekke 20 prosent av din kvalifiserte forretningsinntekt rett utenfor toppen, med visse begrensninger. Hvis du er en høyinntektsinnehaver som eier en bedrift, vil du kanskje utforske fordelene ved å danne et aksjeselskap for å dra nytte av dette fradraget.
Hvis virksomheten din fungerer som et C-selskap, vil du ikke kunne dra nytte av fradraget, men skatteregningen reduserer bedriftsskattesatsen fra 35 prosent til 21 prosent, og tilbyr en annen potensiell avenue for skattebesparelser.