Datelinje: 06/30/97
Ansvarsfraskrivelse: Denne informasjonen er generell og er kun beregnet til informasjonsformål. Det skal ikke tolkes som skatt eller juridisk rådgivning. Du bør konsultere en utdannet profesjonell kjent med lovene og forskriftene i ditt område for spesifikt råd.
Nylig har jeg møtt med regnskapspersonell Steven Palmer for å diskutere noen skatteimplikasjoner som står overfor konsulenter som uavhengige entreprenører.
Dette er en videreføring av intervjuet som starter her .
Spørsmål: Alle disse skattene er ulempen. Hva med den gode siden av å være en uavhengig konsulent? Du kan trekke ut alt det arbeidsgiveren din brukte til å trekke fra når du var en ansatt. Du kan trekke alle disse tingene opp til grensen for din inntekt jeg antar.
smp: Egentlig regner IRS at du må tjene penger tre av fem år for å bli ansett som en bedrift og ikke en hobby. Du kan være i stand til å komme forbi med to år så lenge du viser en pågående forretningsforespørsel. Et tap det første året er ikke uvanlig på grunn av oppstartskostnader. Det andre og tredje året kan du ha netto inntekt. Så det fjerde året kan du ha et dårlig år hvor en ulykke legger deg opp, for eksempel, eller noen andre kostnader slår deg. IRS kommer ikke til å gjøre en streng tolkning. Du må bare være veldig forsiktig med å være en bedrift, ikke en hobby.
Spørsmål: Hvilke typer ting kan du generelt trekke fra?
smp: Kontorrekvisita, reiseutgifter, magasinabonnementer for virksomheten. Du kan trekke en pro rata andel av boligkostnadene dine dersom du kvalifiserer for hjemmekontraktsavdrag. Selv dine forsikringspremier kan være fradragsberettig for nøkkelpersonell dekning eller helsetjenester dekning hvis du ikke har det grundig noen annen jobb.
Spørsmål: Hva med telefonkostnader for Internett-tilgang?
smp: Du kan trekke den delen av kostnaden som er forretningsrelatert og ikke for personlig bruk.
Spørsmål: Jeg forstår at IRS gir deg mulighet til å avskrive (trekke) et bestemt beløp hvert år som direkte utgift før du begynner å avskrive kapitalposter over tid. Jeg tror det er omtrent $ 1500.
smp: Seksjon 179 i skattekoden, som vi nevnte før , lar deg trekke opp til $ 18 000 i 1997 (det er planlagt å klatre til $ 25 000 innen 2003) i året du kjøper utstyr, forutsatt at beløpet som trekkes, ikke kan overstige inntektene dine for året. De prøver bare å hindre hobbyfradrag. Beregningen er en del av avskrivningsplanen som blir knyttet til plan C. Du kan overføre den delen 179 unntak til neste år hvis du ikke bruker det hele i år.
Spørsmål: Så før vi trekker fra alt må vi først avgjøre hvor mye av utgiften virksomheten er mot personlig?
smp: Korrekt. Hvis du for eksempel har en datamaskin hjemme som du bruker til rådgivningsvirksomheten, bruker barna dine til spill, og kona holder på julekortlisten, du må beregne hvor mye av bruken er forretningsmessig mot personlig.
Spørsmål: Men hvis du kjøper en egen datamaskin og bruker den utelukkende for virksomheten, kan du skrive ut så mye av kostnaden som er under bedriftens inntekt eller $ 18 000, avhengig av hvilket som helst?
smp: Korrekt. Du må enten gjøre seksjonen 179 avgjørelse eller avskriv. Når du begynner å avskrive et element, kan du ikke gå tilbake og bruke seksjon 179 for den aktuelle eiendelen.
Spørsmål: Hva med andre kostnader for å gjøre forretninger? For eksempel turer.
smp: Avhenger av hvor mye det er business kontra personlig. De vil se hvordan du bruker den regningen for å tjene penger. I en revisjon vil de se på om du viser fortjeneste eller tap på virksomheten din. Hvis en fortjeneste, vil de være mye mer lenient i å tillate spesifikke fradrag. Spesielt hvis du rådgiver, opprettholder en database med informasjon samlet fra turene, og gir ut informasjon som du får inntekter fra. De vil også se på hvor mange turer du tar til samme sted. Har du gjort fem turer, kan du ha samlet samme informasjon på to turer?
Spørsmål: Hva med årene bryter du bare? Skal de være like lette som om du hadde fortjeneste?
smp: Du må tjene penger på tre av fem år. Bevisbyrden er på skattebetaleren. Du må kunne vise hvilken forretningsfordel du har oppnådd fra denne underholdningen.
Spørsmål: Hvis du krever fradrag og de ikke tillater det, må du betale skatten pluss straff og interesse, ikke sant?
smp: Vanligvis er det ingen straff, med mindre de føler at det var et forsettlig forsøk på å bedra. De vil alltid åpne med straff, men tilbake. Revisorens ytelse er gradert på deres evne til å få inntekter. Og husk, du kan alltid be om å snakke med en veileder. Ikke vær redd for å utfordre revisors funn. Det er et gammelt ordtak "Det er et legitimt fradrag til du blir revidert."
Spørsmål: Bedriftens lunsjfradrag er bare 50% nå?
smp: Ja, men den begrensningen gjelder bare måltidskostnader, ikke til de tilfeldige utgifter som er forbundet med en tur. Du trenger ikke å ha kvittering for varer under $ 75, med unntak av losji, men du trenger forretningsformålet, hvem var underholdt og deres tittel, hvor og hvor mye.
Spørsmål: Takk, Steve. Du har gitt oss selvstendig næringsdrivende enkeltpersoner mye mer å være klar over. Noen siste tanker?
smp: Ja. Jeg anbefaler å holde en logg. Dokument kontaktene dine, hvor du skal reise, underbygg dine forretningsfradrag. Du arkiverer ikke en kostnadsrapport mer som du gjorde som en ansatt, så her er hvor du kan holde styr på. Revisor vil godta kvitteringer, men de elsker en dagbok. Det kan være på papir eller på datamaskinen. Logg på hvem telefonene dine var og tid. Dokumentere dine aktiviteter. Det vil hjelpe deg med å bestemme prosentandelen tid som var arbeid mot personlig. Bruk den til å underbygge hvilken forretningsfordel du kommer til å utlede fra en aktivitet. Som konsulent har du en tendens til å glemme noen ting. Kredittkort er viktige, men noen ting gjøres i kontanter. Å gå tilbake gjennom din dagbok kan hjelpe deg med å finne andre legitime fradrag som du ellers kanskje har oversett.